Депозитные и сберегательные сертификаты коммерческих банков

        На сегодняшний день депозитные сертификаты могут быть предоставлены клиентам более чем в двадцати пяти коммерческих банках России. К числу таких банков относятся: Сбербанк России, Проминвестбанк, Петрокоммерцбанк, Банк Москвы, Банк ЕВРОМЕТ и другие.  
      Рассмотрим сберегательные (депозитные) сертификаты более подробно. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.⁷

Существует несколько видов сберегательных (депозитных) сертификатов, в которых они могут использоваться  в качестве ценных бумаг: именные, на предъявителя. А вот по назначению сертификаты делятся на: сберегательные и депозитные. 
      Формулировка понятия сертификата, данная в Гражданском кодексе РФ, заключает в себе два значения - сберегательный и депозитный, это происходит по той причине, что оба вида сертификатов выпускаются и используются с одинаковыми условиями. Единственное отличие, существующее между ними, заключается в то, что сберегательные сертификаты предназначены для физических лиц, а депозитные сертификаты существуют для обслуживания юридических лиц.

       Сберегательный сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк физическим лицом, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале банка.

      Депозитный сертификат - это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов.⁸

         Не  секрет, что выпуск подобных документов напрямую зависит от объемов их использования. Поэтому кредитными организациями проводится анализ таких процессов, как выпуск сберегательных (депозитных) сертификатов и их использование (эмиссия). И такие исследования показывают, что объемы эмиссии постоянно растут на протяжении последних пяти лет. Обладателем сертификатов может быть физическое лицо. Они могут являться как резидентами, так и нерезидентами. Чтобы приобрести в банке депозитный сертификат могут быть использованы как наличные, так и денежные средства, хранящиеся на счету в этом банке.

        Поскольку сберегательный (депозитный) сертификат несет некоторую денежную стоимость, он является  ценной бумагой. Поэтому бланк сертификата обладает несколькими степенями защиты. Он может быть изготовлен лишь в специализированных типографиях, которые имеют на это соответствующую лицензию. 
      Далее я бы хотела поближе ознакомимся со сферой применения сберегательных и депозитных сертификатов. Как уже отмечалось, привлекательность данного вида ценных бумаг заключается в первую очередь в широком диапазоне их применения.

• Для начала этот особый вид депозита. Его особенность состоит в объединении свойств, как ценной бумаги, так и депозита. Фиксированная процентная ставка сертификата устанавливается в момент его выдачи. Получить проценты можно лишь, погасив сертификат, при его предъявлении. Выплата процентов может производиться и досрочно, для этого банками специально установлены проценты, которые выплачиваются по вкладам до востребования.
• Вторым привлекательным моментом является возможность дарить или передавать сертификаты другому лицу. Для этого нужно лишь оформить сертификат на другое лицо и просто передать ему. Для передачи именного сертификата оформляется цессия или уступка требования. Она составляется на обратной стороне бланка, а также на дополнительных листах.
• Сертификаты могут быть указаны в завещании. Правда, дело это очень хлопотное. Когда срок востребования истекает, сертификат необходимо переоформить. Этот процесс влечет за собой переписывание завещания, так как реквизиты ценных бумаг изменяются.
• Следует также отметить возможность использования сертификатов в качестве залога при кредитовании. При этом они передаются на хранение в банк, который выступает в качестве кредитора. Таким образом, оформив длительный выгодный депозитный сертификат, вам не обязательно погашать его, если вдруг понадобились деньги, тем самым, теряя доход. Вам предоставляется возможность взять ссуду под залог ценных бумаг.⁹

    И наконец, нельзя не отметить возможность  рассчитываться с помощью данных ценных бумаг. Передать сертификат другому  лицу не так уж сложно. Этот процесс  не зависит от вида документа и  описан выше. 
      Наиболее удобными являются сертификаты тех банков, которые имеют наиболее развитую сеть отделений по всей стране. По этой причине широкой популярностью могут пользоваться сберегательные сертификаты Сбербанка России. 
      Далее хотелось бы сказать, что ситуация не так уж безоблачна, как может показаться на первый взгляд. Итак, отметим некоторые недостатки Сберегательных (депозитных) сертификатов. К таковым можно отнести: 
1.Невозможность страхования сертификатов оформленных на предъявителя. Застраховать нельзя даже ценные бумаги Сбербанка России. 
Это не прихоть самих банков. Дело в том, что невозможность застраховать депозитные сертификаты обусловлена законодательством. Граждане не имеют возможности страховать средства, которые были размещены ими в банковские вклады на предъявителя.

Это конечно  связано с некоторым риском. В  случае краха банка, который выдал  сертификат, то их обладатели вряд ли смогут попасть в список лиц, которым  будут возмещены их средства. В случае отзыва лицензии на проведение банковских операций Агентство по страхованию вкладов и Центробанк также не станут выплачивать компенсации предъявителям сертификатов. Следовательно, необходимо удостовериться о репутации банка, прежде чем открыть депозит. Это поможет Вам избегать подобных «убыточных» ситуаций.¹⁰

2. Существует налог на проценты, начисляемые по всем видам депозитных сертификатов. В этом они схожи со всеми остальными банковскими вкладами. Размер налога по данному виду доходов с физических лиц составляет 35%. Именно такую часть от процентов, причитающихся держателю сберегательного сертификата, сверх ставки рефинансирования Банка России будет удержана. Исчисляют данный налог и удерживают его банки.

3. Также  отметим налог, составляющий 13% от начальной стоимости именного сертификата. Уплата данного налога обязательна при погашении ценных бумаг не лицом, которое является покупателем.

Подобный  налог также высчитывается, если сертификат меняет владельца. Получая  именной сертификат в подарок, или  же унаследовав его, получатель фактически получает доход по этому документу.

    Следовательно, получатель именного сертификата обязан предоставить в налоговую инспекцию  декларацию о доходах. Если же новый  владелец ценной бумаги предоставит в налоговую службу платежный документ о затратах на приобретение этого сертификата, это сможет освободить его от уплаты такого налога. Данный налог не действует на другой вид ценных бумаг – на предъявителя. Возможно, этот факт делает их более популярными среди вкладчиков.

        Как и в других банках, депозитные сертификаты Сбербанка являются ценными бумагами. Их цель — удостоверение суммы вклада, который был внесен в банк.

       Для выпуска и обслуживания депозитного сертификата Сбербанка России необходимо выполнить некоторые условия: ¹¹

• Для начала, их выпуск производится только в валюте Российской Федерации;
• Еще одним важным ограничением является время действия подобных ценных бумаг, так, сертификаты выпускаются на срок от 3 месяцев до 2 лет. Каждый имеет определенный срок действия, и поэтому считается срочным;
• Важным условием считается наличие фиксированной процентной ставки. Устанавливается она единожды во время выдачи сертификата. Получить доход вкладчик может лишь при погашении кредита, для этого необходимо предоставить его в любом отделении Сбербанка России;
• Как уже отмечалось, выплата может быть произведена и досрочно. В этом случае действует специальная процентная ставка по вкладам до востребования. И рассчитывается доход на момент предъявления сертификата к оплате;
• Одним из ощутимых плюсов является возможность использования таких ценных бумаг в качестве залога при получении кредита;
• Выдача и выплата доходов осуществляется в любом отделении  Сбербанка, предназначенном для обслуживания физических лиц;
• И наконец, следует отметить возможность передачи сертификатов на хранение в Сбербанк.

3.3 Сберегательные сертификаты  (на предъявителя) Сбербанка России

        Сберегательный сертификат Сбербанка (на предъявителя)- это ценная бумага Сбербанка России, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в Сбербанк.   Условия по выпуску и обслуживания Сберегательного сертификата Сбербанка России:¹² (Приложение 2)

• выпускаются в валюте Российской Федерации
• выпускаются на срок от 3 месяцев до 2 лет. Каждый сберегательный сертификат выдается на конкретный срок и поэтому считается срочным;
• имеют фиксированную процентную ставку, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Сбербанком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении;
• принимаются к досрочной оплате, при этом выплачиваются - сумма вклада и проценты, действующие по вкладам до востребования на момент предъявления сертификата к оплате;
• могут служить обеспечением при получении кредита;
• выдаются во всех подразделениях Сбербанка, обслуживающих физические лица;
• оплачиваются сертификата в структурных подразделениях Банка (Операционное управление Банка, операционный отдел (управление), дополнительный офис, операционную кассу вне кассового узла территориального банка, отделения Банка), осуществляющее операции с этими ценными бумагами, в вашем регионе;
• Сертификаты принимаются Сбербанком на хранение;
• Передача сертификата возможна в любой момент в течение срока действия вклада. Держатель сертификата может подарить сберегательный сертификат своим друзьям, родственникам. При этом передача другому лицу прав по сертификату осуществляется простым вручением сертификата этому человеку, заключения дополнительных соглашений и иного удостоверения прав не требуется.

Процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка России установленные с 2010 года, отражены в таблице 1.

Таблица 1 

Необходимо отметить, что процентные ставки по сберегательному сертификату  Сбербанка номиналом в одну тысячу рублей не значительно отличаются от процентных ставок по вкладу «Депозит Сбербанка России», а номиналом в десять, пятьдесят и сто тысяч рублей существенно выше. А так как процентная ставка по сертификатам фиксированная, то и нет квартальной капитализации процентов, присущей всем вкладам Сбербанка России.

      Самый главный недостаток Сберегательного сертификата Сбербанка России, на мой взгляд, это повышенный риск при его хранении на дому. Так как он выписан на предъявителя, то при его «утере», любой предъявитель без каких-либо затруднений сможет досрочно его конвертировать в деньги без каких либо вопросов со стороны банка. Восстановление прав по утраченному сертификату осуществляется только через суд. Суд по месту выдачи утраченного сертификата, на основании заявления выносит решение о признании утраченного сертификата недействительным и о восстановлении права по утраченному сертификату. Выдача нового сертификата и оплата его возможны только на основании решения суда.

    Условия выдачи именных сертификатов АКБ “ЕВРОМЕТ” отражены  в таблице 2.

Таблица 2

Условия выдачи именных сертификатов АКБ  “ЕВРОМЕТ”¹⁴