Діагностика фінансового стану підприємства

    За період t д платіжні вимоги підприємства  до покупців перетворюються у

гроші. Його скорочення економічно вигідне.

    Середній  період оплати кредиторської   заборгованості  постачальникам  –

визначається співвідношенням: 

    t к = К к * Д к / М, 

    де  t  к  –  середній  період   оплати   кредиторської   заборгованості

постачальникам, днів;

         К к – заборгованість підприємства  постачальникам;

         М – обсяг закуцпки сировини  і матеріалів за розрахунковий період. 

    Скорочення t к не є сприятливим  для   підприємства,  оскільки  потребує

додаткових коштів.

    Оборотність  товарно-матеріальних  запасів   обчислюється  як  відношення

обсягу продаж до величини запасів 

    N об = П  пр / М з, 

    де N об -  оборотність товарно-матеріальних  запасів  за  певний  період

(рік, квартал);

         М з – середня величина запасів  за той же період. 

    Можна  зробити висновок, що найбільш  зримо фінансовий стан  підприємства

визначається такими елементами чи показниками:

    прибутковість;

    рентабельність  роботи підприємства;

    наявність  власних фінансових ресурсіув;

    платоспроможність;

    показником  прибутковості власного капіталу;

    показником  валової прибутковості продажу  товарів;

    коефіцієнтом фінансової незалежності;

    ліквідність;

    прибутковість  власного капіталу;

    інші.

    Тож,  якщо підприємство досягає у  цих напрямках  необхідних  параметрів,

то

    фінансовіий  стан такого підприємства стає  стійким.

    Важливий  вплив на фінансовий результат роботи підприємства має розробка

    фінансового   плану   підприємства.   Фінансовий   план    підприємства

складається на кожний поточний рік з поквартальним  відокремленням  за  двома

розділами: перший – надходження; другий – витрати  із загальним їх  підсумком

за кожний квартал. У першому розділі спочатку зазначаються залишки  грошових

коштів на  початок  розрахункового  року.  Потім  до  них  додаються  кошти,

спрямовані  у  відповідних  кварталах  на  збільшенні  власного  капіталу  і

реалізацію товарів  на  умовах  тримісячного  кредиту.  Другий  розділ  може

охоплювати кошти, призначені  для  збільшення  товарних  запасів  у  певному

кварталі, щоквартальної  закупівлі товарів,  покриття  щорічно  відновлюваних

постійних витрат, щоквартальну виплату відсотків за  користування  кредитом,

придбання виробничого  устаткування, платежів по  банківській  заборгованості

у зазначеному  кварталі, тощо. Причому фінансовий  план  будь-якого  суб,єкта

господарювання  формується  з  дотриманням  вимоги,   відповідно   до   якої

надходження коштів має перевищувати поквартальні витрати (платежі).

    Діагностика  фінансового стану товариства  з  обмеженою  відповідальністю

"Рако-прінт" 

    Основним iнформацiйним джерелом для проведення  аналiзу служить   баланс

підприємства.  Баланс - це основний iнструмент  для  проведення  діагностики

фінансового   стану.   Фінансовий   стан    підприємства    хірактерезується

розміщенням   і   використанням   засобів   підприємства.   Ця    інформація

представляється у балансі організації.

    Баланс  складається iз активiв i пасивiв.  Активи  включають  все   майно

реальне i  фiнансове,  яким  володiє  підприємство,  в  тому  числi  грошову

готiвку, цiннi папери, комп"ютерне обладнання, тощо.

    Отже  діагностика фінансового  стану  підприємства  базується  на  даних

балансу. Баланс має  дві частини:

    актив,  який показує напрямки розміщення  коштів (капіталу);

    пасив,  який характерезує джерела коштів (капіталу).

    Активи  включають фізичне, грошове і  нематеріальне майно, яке у балансі

поділяється на дві  групи: фіксовані і поточні активи.

    Фіксовані   активи  –  це  майно  створене  за  рахунок   довгострокових

івнвестицій,   передусім    основні    фонди,    незавершене    будівництво,

нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення та інші.

    Поточні  активи – включають мобільні  елементи майна з коротким  терміном

обігу (до одного року).

    Пасиви  балансу поділяються на дві  групи:

    власний  капітал (кошти);

    "чужий"  капітал, у різних формах заборгованості (забов,язання).

    Власний   капітал  складається   з   статутного   фонду   (капітал)   та

акумульованого (нерозподілений між  власниками  та  працівниками)  прибутку,

який утворюється  від діяльності підприємства.

    Боргові   забов,язання  у  балансі  поділяються   на   довгострокові   і

короткострокові.

    Баланс  товариства з обмеженою відповідальністю "Рако-прінт" наведений у

додатку 2. Баланс підприємства составлений на 1 січня 2001 року.

    В процесi аналiзу балансу підприємства  використовують наступнi методи:

    1. Метод  п о р i в н я н ь, який  позволяє визначити причини i   ступiнь

дiї  динамiчних  змiн  i  вiдхилень  по  статтях  на  лiквiднiсть   банку  i

прибутковість

    його  операцiй,   а  також  визначити   резерви   пiдвищення  доходностi

останнiх.

    2. Метод  г р у п у в а н   н  я  дозволяє  шляхом  систематизацiї  даних

балансу розiбратись  в сутi явищ i процесiв, що аналiзуються.

    Так,  з точки зору формування  джерел  i  їх  вкладень  рахунки   балансу

подiляються на  активнi,   пасивнi  i  активно-пасивнi.   Проводяться  також

групування рахункiв  балансу з точки  зору  видiлення   власних  i  залучених

коштiв,  довгострокових  i  короткострокових  фiнансових   вкладень,   видiв

доходiв, витрат  i  прибутку.  Статтi  можуть  бути  згрупованi  по  ступеню

лiквiдностi, рiвню  доходностi, рiвню   вартостi.

    3. Метод  к о е ф  i  ц  i  є   н  т  i  в  дозволяє  виявити  кiлькiсний

взаємозв"язок мiж рiзними статтями, роздiлами чи групами статей   балансу.

    Таким  чином визначаеться:

    - питома вага певної статтi чи груп статей в загальному  об"ємi  активу

/пасиву/ чи в  вiдповiдному роздiлi;

    - активнi  балансовi  рахунки  можуть  спiвставлятися  iз  аналогiчними

рахунками балансiв  за попереднiй перiод;

    - спiввiдношення  активних  i   пасивних  статей  з єдиними строками

операцiй являють  собою коефiцiєнти лiквiдностi.

    Останній  метод використовується найчастіше  у сучасній практиці. 

    Характеристика  фінансового стану ТОВ "Рако-прінт" 

    Отже  головним фінансовим результатом діяльності будь-якого підприємства

є прибуток від  його діяльності. Прибуток, але це може бути  і  збиток,  якщо

діяльність підприємства не ефективна, є  кінцевим,  підсумковим  результатом

руху коштів підприємства.

    Рентабельність  –  відносний  показник   ефективності   роботи   даного

підприємства.

    Отже  разом  прибуток   та   рентабельність   роботи   підприємства   є

найважливішими  показниками, що характерезують його фінансовий стан.

    Прибуток  можна охарактерезувати, як, з одного  боку – основу  формування

фйондів  підприємства  і  забезпечення  у  кінцевому   підсумку   фінансової

стійкості. З

    іншого  боку -  прибуток це  найважливіше  джерело  доходів  державного,

місцевого

    бюджетів.

    Однорзначно  важливо при  з,ясуванні  факторів  забезпечення  фінансової

стійкості підприємства враховувати не тільки обсяги й приріст  прибутку,  але

й  рівень рентабельності, знати скільки прибутку одержано  на  одну  грошову

одиницю виробничих фондів.

    На величину  прибутку і рівень рентабельності  впливає багато факторів, а

вони,  в  свою  чергу,  є   узагальнюючими   показниками   використання   на

підприємстві матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.

    Основні   фінансові  показники   діяльності   Товариства   з   обмеженою

відповідальністю "Рако-прінт" у  2000-2001  році  надані  у  таблиці  1,  ці

показники загальним  чином характерезують фінансовий стан даного товариства. 

    Таблиця  1 

    Основні  фінансові показники діяльності  ТОВ "Рако-прінт"

     за  період 2000-2001 роки 

|Показник                              |Рік                                   |

|                                      |2000              |2001              |

|1                                     |2                 |3                 |

|1. Виручка (валовий  доход) від        |24500             |38240             |

|реалізації продукції  (товарів, робіт, |                  |                  |

|послуг) за вирахуванням  державного    |                  |                  |

|регулювання цін,  ПДВ та акцизного     |                  |                  |

|збору, грн.                           |                  |                  |

|2. Балансовий прибуток (збиток), грн. |4936              |5868              |

|3. Всього по  активах балансу, грн.    |174988            |190316            |

|4. Всього забов,язань,  грн.           |100649            |100913            |

|5. Статутний фонд, грн.              |26236             |26236             |

|6. Нерозподілений  прибуток, грн.      |-                 |2680              | 
 
 

    Отже  за даними наведеними у таблиці  1 маємо, що валовий доход ТОВ  "Рако-

прінт" у 2001 році складає 38240 гривень, що  більше  ніж  у  2000  році  на

13740 гривень. В  тому числі виручка  від   реалізації  продукції  по  бартеру

складає у 2000 році 2500 гривень, у 2001 році 1050 гривень.

    Балансовий  прибуток даного товариства складає  у 2000 році 4936 гривень,

а у звітному 2001 році зафіксований прибуток  у рорзмірі 5868 гривень.

    Отже,  як  висновок,  можна  сказати,  що  товариство  у  2001  році  в

порівнянні з 2000 роком працювало краще.