Бухгалтерский учет и аудит наличных денежных средств в кассе

Разделы

Оценка по разделам

Последствия

Организационная структура объекта

100%

Четкая организационная структура и правильное ведение документооборота

Разделение обязанностей

83,3%

Хорошо распределены обязанности и полномочия между сотрудниками

Обеспечение условий сохранности имущества, учетных регистров

100%

Соблюдены все условия сохранности имущества и учетных регистров

Внутренний контроль активов

60 %

Не совсем правильно организован внутренний контроль активов

Кадровая политика

100%

Проводятся мероприятия по обучению кадров

Да

(1)

Нет

(0)

Нет

ответа

1

2

3

4

Оценка учетной политики

1. Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным с целью контроля полноты отражения в учете всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских  проводок действующей методологии

1

2. При условии использования в организации корреспонденция счетов, не предусмотренной действующим планом счетов, указанные проводки не приводят к нарушению методологии учета и существенным искажениям налогооблагаемой базы и финансового результата

1

3. Все хозяйственные операции санкционированы руководством, как в целом, так и в конкретных случаях

1

4. Все финансово-хозяйственные операции отражаются в учете только на основании первичных документов

1

5. Данные остатков по счетам синтетического  учета в Главной книге соответствуют остаткам по счетам в журналах-ордерах или заменяющих их других учетных регистров

1

6. Данные аналитического учета соответствуют данным первичных документов (по наименованиям, в суммовом и количественном выражении) и данным синтетического учета

1

7. В регистрах бухгалтерского учета исходящие сальдо на конец отчетного периода соответствуют входящим сальдо на начало следующего отчетного периода

1

8. Отсутствуют случаи несоответствия сумм по одной бухгалтерской проводке в разных регистрах бухгалтерского учета

1

9. Отсутствуют случаи несоответствия сумм остатков по одному и тому же счету  в разных регистрах бухгалтерского учета

1

10. Отсутствуют карандашные записи и неоговоренные исправления  в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета

1

11. Операции в учете отражаются по моменту их совершения

1

12. Назначено ответственное лицо и ведется контроль за сроками оплаты счетов с целью избежание штрафных санкций за нарушение договорных обязательств

1

13. Средства целевого финансирования расходуются по назначению в соответствии с утвержденными сметами

1

14. Все созданные в соответствии с уставом предприятия и другими учредительными документами фонды расходуются по назначению

1

15. Бухгалтерский учет в течении проверяемого периода велся  в соответствии с утвержденной учетной политикой

1

Договорные обязательства

16.При проверке договорных обязательств следует обратить внимание на соответствии некоторых условий договоров действующему законодательству. Например:

      подтверждение права собственности на помещения, площади в договоре аренды:

Не характерно

      регистрация договоров аренды недвижимости, заключенного на срок более года – для отдельных зданий и сооружений, независимо от срока – для иных объектов недвижимости

Не характерно

      наличие доверенности или ссылки на нее при заключении договоров лицом, на то неуполномоченным

1

      подтверждение права собственности при установке на учет основных средств

1

наличие лицензий при заключении договоров, предметом которых являются  лицензированные виды деятельности

1

Контроль в системе компьютерной обработке данных (КОД)

17. Используемая бухгалтерская программа лицензирована

1

18. Программа защищена от доступа посторонних лиц на случай изменения или уничтожения данных

1

19. Данные электронного учета дублируются на случай потери, уничтожения

1

20. разработанные организацией оригинальные механизированные формы первичных документов и регистры учета соответствуют требованиям унифицированных и утвержденных форм

1

21.В случае изменения порядка ведения бухгалтерского учета, хозяйственного, налогового и иного законодательства существуют возможность изменения алгоритмов обработки бухгалтерских данных

1

22. Алгоритмы обработки бухгалтерских данных соответствуют действующему законодательству. При ведении механизированным способом учета в целом либо отдельных участков следует проверить (выборочно) и подтвердить правильность расчетов по основным узловым алгоритмам

1

ВСЕГО

25

1

Разделы

Оценка по разделу

Последствия

Оценка учетной политики

100%

Учетная политика составлена соответствующим образом

Договорные обязательства

60 %

Соответствие условий договора действующему законодательству

Контроль в системе КОД

100 %

Программа защищена от доступа посторонних лиц на случай изменения или уничтожения данных

Наименование показателя

Предыдущий год

На 01.01.2005

(в руб.)

Отчетный год

На 01.01.2005

(в руб.)

Базовый показатель

Руб.

1

2

3

4

Прибыль

764 210

990 800

877 505

Выручка от реализации

4 040 070

4 190 300

4 115 185

Капитал и резервы

1 400 000

1 490 000

1 445 000

Сумма активов

650 000

690 000

670 000

Затраты предприятия

3 275 860

3 199 500

3 237 680

№

Наименование показателя

Значение базового показателя

Критерии, %

Промежуточные значения для уровня существенности

Итоговые значения для расчета уровня существенности

1

Прибыль

877 505

5

43 875

43 875

2

Выручка от реализации

4 115 185

2

82 303

82 303

3

Капитал и резервы

1 445 000

5

72 250

-

4

Сумма активов

670 000

2

13 400

-

5

Затраты предприятия

3 237 680

2

64 753

64 753

6

Сумма итоговых значений по графе 4

276 581

     ------Х-----

7

(строка №6)/ (количество показателей) = промежуточное среднее              55 316

8

Сумма итоговых значений по графе 5

    ------Х-----

190 931

9

(строка №8)/количество оставшихся показателей                                             63 643