Анализ расходов предприятия торговли и пути их оптимизации

     - подготовительно-заключительное время: Пз = 30 мин. или 6,0% от Тсм.

     - время на обслуживание рабочего  места: ОБС = 15 мин. Или 3% отТсм.

     - потери времени по оргпричинам:  ПО = 20 мин. Или 4% от Тсм.

     - время на отдых и личные надобности: ОЛН = 15 мин. Или 3% от Тсм.

     -потери  из-за нарушения трудовой дисциплины: ПНД= 93мин. Или 18% от Тсм.

     -оперативное  время (фактически отработанное):ОП = 327 мин. Или 66% от Тсм.

     Согласно  ФДР имеют место нарушения  трудовой дисциплины: 

     Кпнд = (ПНД+ОЛН)/Тсм,

 

      где Кпнд – коэффициент потерь времени по нарушению трудовой дисциплины; ОЛН – время на отдых и личные надобности; ПНД – потери времени по нарушению трудовой дисциплины.

     Кпнд = (93+15)/480 = 22,5%

 

     Таким образом, предлагается сократить штат отдела на одного работника и приобрести для этого отдела программу «1С: склад».

     Таблица 25 – Усредненный баланс рабочего времени рабочих склада

 

     Так как оперативное время должно занимать порядка 95% от времени смены (а фактически – 66%), то вычислим экономический эффект от снижения численности сотрудников.

     Заработная  плата кладовщика составляет 3000 руб., ежеквартальная премия 50%: 3000*0,5=1500 руб.

     При расчете данной экономии берутся не 12 месяцев, а 10 мес., так как при сокращении работников предприятие обязано выплатить ему средне месячную заработную плату за 2 месяца (с учетом индекса роста среднемесячной заработной платы).

     1) Экономия по  

     з/п= 3000*1,267*10мес+1500*1,267*4кв =45612 руб.

     Расходы на программу 1С: Склад – 14000 руб.

     Амортизация программы со сроком не более 3-х  лет 

     14000/3 = 4666,6 руб. 

     Расходы на установку программы – 2500 руб.

     Расходы на обучение персонала – 1500 руб.

     2) Годовая экономия = (1500 + 2500 + 4666,6) – 45612 = -36945 руб.

     Таким образом, проведенные расчеты показывают возможность сокращения ставки кладовщика и получение экономической выгоды в размере 36945 руб. за год.

     3) по проведению рекламной компании.

     За  данный период на предприятии не осуществлялось должного вложения денежных средств в рекламу, удельный вес расходов на рекламу составляет 0,87 % от общей массы издержек обращения, а по стравнению с 2006годом данный показатель имеет тенденцию снижения на 52,2%. Исходя из практического опыта, реклама – это двигатель торговли, это означает необходимость проведения рекламной компании.

     Размещение  рекламы осуществлялось в газетах: «Шанс», «Абаканский курьер», причем данные расходы имели место только в предновогодние праздники, с целью увеличении объема продаж новогодних подарков для крупных организаций. При выборе средств размещения рекламы проанализируем охват целевой аудитории и затраты на одного человека . При расчете охвата целевой аудитории следует учитывать, что в среднем он достигает 70% от тиража газеты. Результаты расчета затрат на рекламу представлены в таблице 26 

     Таблица 26 – Затраты на проведение рекламной кампании.

 

     На  основе данных можно сделать вывод, что газета «Шанс» является наименее затратной в расчете на одного человека и с наибольшем тиражом, но у рекламного баннера наибольший охват аудитории .

     Для осуществления рекламных мероприятий  необходимо проведение рекламной компании: два месяца – информативная реклама, несколько других – напоминающая (с чередованием в четыре месяца) и в предновогодние праздники- два месяца.

     Затраты на рекламу составят: 

     880 * 8мес = 7040 рублей (газета «Шанс»)

     1152 * 6 мес = 6912 рублей (газета «Абаканский  курьер») 

     8500 *2 мес = 17000 рублей (рекламный баннер) 

     Общие затраты на рекламу относимые  на себестоимость по статье коммерческие расходы составят:  

     7040+6912+17000 = 30952 рублей  

     По  оценке специалистов своевременная  и эффективная рекламная компания может повлиять на увеличение объема продаж в размере до 3% .

     Плановая  выручка от продажи составит: 

     6335 * 1,03 = 6525 тыс. руб.

     Год.эф.= 6525 тыс.руб-30,9 тыс.руб=6494 тыс. руб.,  

     Абсолютное  увеличение выручки от продажи при  проведении эффективной рекламы  составит: 6525тыс.руб.-6494тыс.руб.= 31 тыс.руб.

     4) по сдаче в аренду складского  помещения.

     После анализа площадей зданий выяснилось, что имеется складское помещение площадью 280 м. кв., состоящее из 2-х отделенных помещений которое используются на 60%, т.е. не используется вовсе, площадь равная 110 м. кв. Учитывая данный факт, для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду. Для того чтобы население заинтересовалось данным предложением, необходимо провести рекламу. В качестве рекламы может быть выбрана бегущая строка на телевидении, прокат которой осуществляется 30 раз в день. Стоимость одного слова 180 руб. Реклама будет состоять из 7 слов: «Сдаётся помещение в аренду на оптовой базе по ул.Гагарина-8». Проведение рекламы будет длиться 20 дней, поэтому расходы составят: 

     4*180*20=25200 руб. 

     Обратившись в риэлтерскую компанию предприятие  получило предложение в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 120 рублей в месяц.

     Выручка в год составит: 

     110 * 120 * 12 = 158,4 тыс. руб.

     158,4 -25,2= 133,2тыс. руб. 

     Производимые  текущие платежи по аренде складов  составляют 316,15 тыс. руб в год, с учетом индекса изменения тарифов (1,118) расчет на следующий год будет составлять:

     316,15*1,118=353,46 тыс.руб. 

     Сумма затрат на аренду помещений в год составит : 353,46 тыс.руб.-133,2 тыс.руб.=220,26 тыс.руб. 

     Рассчитаем  совокупный экономический эффект от проведения предлагаемых мероприятий.  

     Таблица 19 – Предполагаемый экономический эффект.

 

     Таким образом, при оптимальном внедрении  данных мероприятий возможен эффект сокращения расходов предприятия на 274,1 тыс.руб.

     В условиях рыночных отношений любая  торговая организация должна быть ориентирована  на потребителя. Именно потребители, покупатели определяют организационно-техническую политику предприятия. Экономическая стабильность организации, ее выживаемость и процветание в условиях рыночных отношений неразрывно связаны с ее непрерывным совершенствованием и развитием. В современных условиях для большинства предприятий целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к развитию.

     При анализе деятельности ООО «Арт-Сервис»» была определена оптимальная стратегия  дальнейшего развития предприятия  – стратегия усилений позиций  на рынке. Она заключается в расширении ассортимента с целью удовлетворения потребностей потребителей для полного охвата рынка. Главной целью для предприятия при реализации данной стратегии является создание условий конкурентоспособности деятельности и менеджмента в долгосрочной перспективе.

       Для достижения поставленной  цели организации необходимо  решить ряд задач, непосредственно  относящихся к воплощению в  жизнь указанной оптимальной  стратегии. Наглядное изображение  программы выполнения стратегии  концентрированного роста ООО «Арт-Сервис» представлено в виде древовидного графа – дерева целей (рисунок 7).

     Для выполнения поставленной цели и решения  задач необходимо определить исполнителей и сроки реализации стратегии  организации. Исполнителями данной стратегии будут являться:

• Директор, который будет контролировать ход выполнения стратегии;
• Зам.директора по продажам– будет осуществлять мероприятия по решению задач;
• Главный бухгалтер, который будет изыскивать денежные средства для финансирования инновационных проектов.

     Осуществление данной стратегии предполагается в  течение 6 месяцев.

     Во  второй половине года предприятию следует  выполнять все вышеперечисленные мероприятия, а также проводить гибкую ценовую политику и, конечно, осуществлять контроль выполнения стратегии. Уже после 3 месяцев работы организации удастся увеличить объем продаж, повысить рентабельность и оборачиваемость активов, увеличить долю собственных средств в структуре капитала. Все проводимые мероприятия будут способствовать формированию и поддержанию имиджа фирмы, как лидера рынка, характеризующегося широким ассортиментом продукции, ориентированным на все категории потребителей и индивидуальным подходом к клиентам, а также высокой квалификацией персонала и корпоративной культурой.

     Таким образом, правильное и точное выполнение всех мероприятий в установленные сроки позволит предприятию осуществить реализацию поставленных задач, достичь главной цели организации и выполнить выбранную стратегию концентрированного роста, что в свою очередь приведет к быстрому и значительному росту эффективности всей деятельности организации в целом.