Анализ источников финансирования капитального вложения

     Если  резидент не учел при приобретении внешнюю ценную бумагу на специальном  разделе счета депо «Р2» (подпункт 3.2.2. пункт 3.2. Инструкции 116-И), то при  ее отчуждении нерезиденту в дальнейшем денежные средства поступают не на текущий валютный счет, а на спецсчет «Р1». Такая мера «наказания» резидента предусмотрена подпунктом 2.6.1. Инструкции 116-И.

     3) Счет «Р2» - открывается резиденту  - юридическому лицу и ПБОЮЛ  для:

     ·   списания средств на счет нерезидента при предоставлении резидентом займов нерезиденту;

     ·   списания средств при приобретении у нерезидента внешних ценных бумаг,

     ·   для отчуждения в пользу нерезидента иных внешних ценных бумаг (то есть внешних ценных бумаг – кроме акций и облигаций (внешних ценных бумаг), эмитентом которых является резидент, владелец счета "Р1" и векселей (внешних ценных бумаг)).

     Для учета прав резидентов на внешние  ценные бумаги, операции с которыми осуществляются с использованием специальных  банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открываются специальные разделы счетов депо (пункт 3.1. Инструкции 116-И).

     Они открываются профессиональными  участниками рынка ценных бумаг - резидентами, имеющими лицензию на осуществление  депозитарной деятельности (депозитарии).

     Депозитарии открывают следующие специальные разделы счетов депо резидентов:

     специальные разделы счета депо "Ф" - резиденту - физическому лицу для учета внешних  ценных бумаг;

     специальные разделы счета депо "Р1" - открываются  резиденту – юридическому лицу, ПБОЮЛ для учета внешних ценных бумаг, эмитентом которых является владелец специального счета "Р1".

     специальные разделы счета депо "Р2" - открываются  резиденту – юридическому лицу, ПБОЮЛ для учета иных внешних  ценных бумаг.

     Все остальные валютные операции резиденты  осуществляют с нерезидентами без использования специальных счетов (пункт 2.2. Инструкции 116-И).

     Пунктом 2.3. Инструкции 116-И определено, что  при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок более трех лет, расчеты осуществляются резидентами без использования специальных счетов. Этим положением Банк России фактически стимулирует привлечение долгосрочных инвестиций в Россию.

     Как использовать это положение инструкции 116-И на практике? Например, резиденту (российской организации или физическому лицу) нерезидент предоставляет кредит или заем. Заем может быть предоставлен как частями, так и единовременно одной суммой. График погашения платежей может быть составлен так, что 90 процентов кредита резидент погасит за срок менее трех лет и лишь небольшую часть через три года и один день. В таком случае сумма основного долга (то есть без учета процентов по кредиту) будет погашаться более трех лет, и нет необходимости открывать спецсчет.

     Зачисление  иностранной валюты на специальные  банковские счета "Р1" и "Р2" осуществляется с транзитного валютного счета резидента, открытого в этом же уполномоченном банке, в соответствии с Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 года № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (пункт 2.8. Инструкции 116-И).

     Требование  об использовании специального счета  нерезидентам может быть установлено  Центральным банком Российской Федерации  при регулировании валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами перечисленным в части 3 статьи 8 Закона 173-ФЗ.

     Виды  и особенности использования  специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываемых  в уполномоченных банках установлены  в Главе 4 Инструкции 116-И. Для нерезидентов открываются специальные счета:

     1) Счет "С" - открывается нерезиденту  для приобретения у резидента  и отчуждения в пользу резидента  облигаций (внутренних ценных  бумаг, выпущенных от имени  Российской Федерации);

     2) Счет "А" - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, (внутренних ценных бумаг).

     3) Счет "О" - открывается нерезиденту  для приобретения у резидента  и отчуждения в пользу резидента  облигаций резидентов и нерезидентов (внутренних ценных бумаг, за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации);

     4) Счет "В1" - открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  получении кредита и займа  в валюте Российской Федерации  от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета "В1", от выдачи нерезидентом, владельцем счета "В1", резиденту векселей (внутренних ценных бумаг).

     5) Счет "В2" - открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  предоставлении резиденту кредита  и займа в валюте Российской  Федерации; для приобретения у  резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя).

 
 
 
 
 
 
 
 

1. Валютные  операции коммерческих банков

     2.1 Порядок лицензирования  коммерческих банков  для совершения  операций с иностранной  валютой

     Банковские  операции с иностранной валютой  в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т. е. коммерческими  банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной  валюте.

     Для получения лицензии банк должен представить  следующие документы:

• копию утвержденного устава банка;
• обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;
• организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;
• копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;
• справку об организации внутрибанковского контроля;
• баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю дату;
• годовой отчет на конец финансового года;
• аудиторское заключение;
• для банков, обращающихся за генеральной лицензией, – справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений.

     Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;
• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;
• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими  банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами.

     Получившие  лицензию банки могут производить  следующие банковские операции и сделки:

• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;
• осуществлять расчеты по поручению клиентов банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание;
• открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;
• финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;
• выпускать, продавать покупать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;
• выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
• приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
• покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;
• покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы,  камни, а также изделия из них;
• привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
• привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);
• оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;
• производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции;

     Все операции, перечисленные выше, могут  производиться как в рублях, так  и в иностранной валюте при  наличии генеральной лицензии.

     Внутренняя  лицензия предоставляет коммерческим банкам право на совершение полного  или ограниченного круга банковских операций на территории РФ в иностранной валюте, а именно:

     1) открытие и ведение счетов  в иностранных валютах юридических  и физических лиц, резидентов  и нерезидентов, а также рублевых  счетов нерезидентов. Установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ;

     2) проведение расчетов, связанных  с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода;

     3)валютное  обслуживание физических лиц,  включая куплю и продажу иност- ранных валют в соответствии с действующим законодательством;

     4) приобретение и продажу иностранных  валют за рубли у юридических лиц;

     5) привлечение и размещение средств  в иностранных валютах юридических лиц в форме кредитов, депозитов и других формах, а также выдачу гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.

     Расширенная лицензия также предоставляет коммерческим банкам право совер- шать на территории РФ эти же операции в иностранной валюте, а также дополнительно дает возможность открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банках.

     ЦБ  РФ может отозвать выданную лицензию в случаях обнаружения недостоверных  сведений, на основании которых была выдана лицензия, предоставления банком недостоверных данных в отчетности, выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России, признания банка неплатежеспособным.

     Отзыву  лицензии должны предшествовать предупредительные  мероприятия,  направленные на устранение указанных нарушений.

     2.2. Классификация валютных  операций, осуществляемых 

коммерческими   банками РФ

     Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только ва- лютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

     Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

• текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с движением капитала.

     I. Открытие и ведение валютных  счетов клиентуры