Анализ финансово–хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 15:58, курсовая работа

Краткое описание

ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в условиях рыночной экономики повысилась самостоя¬тельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возросло значение финансовой устойчивости субъ-ектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их фи-нансового и экономического состояния: на¬личия, размещения и использования денежных средств.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 4
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КАМАЗИНСТРУМЕНТСПЕЦМАШ» КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА……………………………..…………………....……….
6
1.1 Краткая характеристика ОАО «КИСМ» ………………………...………... 6
1.2 Учетная политика ОАО «КИСМ».…………………………………………. 10
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)…………………………………………………………………....……...
14
2.1 Анализ объема и ассортимента продукции…………………………........... 14
2.2 Анализ структуры продукции…………………………………………........ 16
2.3 Анализ отгрузки и реализации продукции………………………………...
2.4 Анализ ритмичности производства продукции…………………………...
2.5 Анализ качества продукции………………………………………………...
16
18
19
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «КИСМ».. 22
3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………. 22
3.2 Анализ использования трудовых ресурсов………………………………... 23
3.3 Анализ производительности труда………………………………………… 24
3.4 Анализ фонда заработной платы…………………………………………… 26
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………….
30
4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции и затрат на рубль товарной продукции……………………………………………………...
30
4.2 Анализ косвенных затрат…………………………………………………… 33
4.3 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………. 34
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА………………………………….…....
36
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
38
6.1 Анализ состава и динамики прибыли……………………………………… 38
6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)….. 38
6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия (показатели рентабельности и факторный анализ рентабельности)………………………..
40
6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………. 42
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»…………….…. 43
7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………… 43
7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия……………….. 45
7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………. 47
7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………... 50
7.5 Анализ показателей деловой активности………………………………….. 52
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….. 58
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать целиком (184.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

курсовик.doc

— 779.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 3.5 - Обобщенные результаты факторного анализа производительности труда

Фактор	ΔСВ. т.руб.	ΔГВ`, т.руб.	ΔГВ, т.руб.	ΔВП, т.руб.
Численность персонала Среднегодовая выработка одного работника	- -	- -	- -	+47120 +357600
ИТОГО	-	-	-	+404720
Удельный вес рабочих Количество отработанных дней одним рабочим за год Продолжительность рабочего дня Изменение среднечасовой выработки	- - - -	- -11 +8 +133	-21 -8 +6 +100	-75500 -28000 +22000 +360000
ИТОГО	-	+130	+77	+278500
Интенсивность труда Повышение технического уровня производства Непроизв. затраты рабочего времени Структура производства	-0,01 +0,01 - +0,07	-0,5 +48,5 - +84	-0,15 +38,8 - +61,05	-148000 +12000 -13000 +509000
ИТОГО	+0,07	+133	+100	+360000

Объем производства продукции предприятия ОАО «КИСМ» выше планового на 404720 тыс.руб. Он возрос на 47120 тыс.руб. за счет повышения количества рабочих и на 357600 тыс.руб. – в связи с увеличением среднегодовой выработки одного работника.

Среднегодовая выработка одного работника предприятия выше плановой на 77 тыс.руб. Она возросла на 6 тыс.руб. и 100 тыс.руб. за счет повышения сверхплановых внутрисменных потерь и среднечасовой выработки рабочих.

Отрицательно на ее уровень повлияли доля рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и сверхплановые целодневные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 21 и 8 тыс.руб.

Среднечасовая выработка на одного рабочего повысилась на 0,07 тыс.руб. за счет структурных сдвигов производства продукции и на 0,01 тыс.руб. – за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП. Она понизилась на 0,01 тыс.руб. в связи с ухудшением организации туда.

Таким образом, на рост производительности труда рабочих ОАО «КИСМ» повлияли два фактора – повышение технического уровня и структура производства.

Заключительным этапом анализа производительности труда является расчет резервов увеличения среднечасовой выработки.

В результате резервы увеличения среднечасовой выработки составили 0,02 ч.

3.4 Анализ фонда заработной платы

Для анализа фонда заработной платы используют данные таблицы 3.6.

Далее проводят факторный анализ переменной и постоянной частей фонда заработной платы.

Таблица 3.6 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы, тыс.руб.

Вид оплаты

План

Факт

Отклонение

Переменная часть оплаты труда рабочих
Постоянная часть оплаты труда рабочих

2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам

2.2. Доплаты:

2.2.1. за сверхурочное время работы

2.2.2. за стаж работы

2.2.3. за простои по вине предприятия

Всего оплата труда рабочих
Оплата отпусков рабочих

относящаяся к переменной части
относящаяся к постоянной части

Оплата труда служащих
Общий фонд заработной платы, в т.ч.

переменная часть
постоянная часть

Удельный вес в ФЗП, %:

переменной части

постоянной части

351400

99100

74325

24775

9275

15500

450500

40600

31710

8890

228900

720000

383110

336890

53,2

46,8

447950

126405

94803

31602

12642

18960

574355

51750

40365

11385

183925

810030

488315

321715

60,3

39,7

96550

27305

20478

6827

3367

3460

123855

11150

8655

2495

-44975

90030

105205

-15175

7,1

-7,1

Таблица 3.7 - Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы, тыс.руб.

Фактор

ΔФЗПпер.абс.

ΔФЗПпер.отн.

Объем производства

Структура произведенной продукции

Удельная трудоемкость продукции

Уровень оплаты труда

ИТОГО

+65895

-1005

-1000

+41315

+105205

-1005

-1000

+41315

+39310

В результате расчетов можно сделать следующие выводы.

На данном предприятии имеется относительный перерасход переменной зарплаты. Он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков и удельный вес более трудоемкой продукции были ниже темпов роста оплаты их труда. Перерасход зарплаты получился и за счет увеличения объема производства.

В таблице 3.8 приведены исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты.

Таблица 3.8 – Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты

Показатель

План

Факт

Отклонение(+,-)

Среднесписочная численность рабочих-повременщиков

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год

Средняя продолжительность рабочей смены, ч

Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб.

Зарплата одного работника, руб.:

среднегодовая

среднедневная

среднечасовая

720

245

7,8

74325

103229

421,34

54,02

738

241

7,9

94803

128459

533,02

67,47

-4

0,1

20478

25230

111,68

13,45

Таблица 3.9 – Расчет влияния факторов на изменение фонда повременной зарплаты, тыс.руб.

Фактор

ФЗП

Численность рабочих-повременщиков

Количество отработанных дней одним рабочим за год

Средняя продолжительность рабочего дня

Среднечасовая выработка

+1850

-1240

+961

+18907

ИТОГО

+20478

Таким образом, рост повременного фонда зарплаты произошел за счет увеличения численности рабочих-повременщиков и повышения уровня среднечасовой оплаты. А снижение фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

В постоянную часть ФЗП также входит фонд зарплаты служащих.

Таблица 3.10 – Исходные данные для анализа фонда зарплаты служащих

Показатель

План

Факт

Отклонение(+,-)

Среднесписочная численность служащих

Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год

Средняя продолжительность рабочей смены, ч

Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб.

Зарплата одного работника, руб.:

среднегодовая

среднедневная

среднечасовая

1000

245

7,8

228900

934,28

119,78

987

241

7,9

183925

186347

773,22

97,87

-13

-4

0,1

-44975

-42553

-161,06

-21,91

Фонд заработной платы служащих зависит от его численности и среднегодового заработка.

ФЗПКРГЗП= тыс.руб.

ФЗП= КР тыс.руб.

На данном предприятии произошло сокращение аппарата управления на 13 человек. За счет этого фактора фонд заплаты служащих уменьшился на 2975 тыс.руб. Из-за снижения уровня среднегодовой зарплаты фонд заплаты служащих снизился на 42000 тыс. руб.

В заключение анализа использования трудовых ресурсов устанавливают соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.

Средний заработок работающих за 2009 год по сравнению с планом отчетного года вырос на 8,6%.

Производительность труда увеличилась на 14,8%.

Коэффициент опережения равен 5,7%. В результате темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда.

тыс.руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали перерасходу фонда заплаты на сумму 316891,5 тыс.руб.

4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Анализ общей суммы затрат на производство продукции и затрат на рубль товарной продукции

Одним из основных факторов формирования прибыли является себестоимость продукции. В себестоимости находят выражение все затраты на производство и реализацию. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия. Основными задачами анализа себестоимости продукции является: оценка динамики и выполнения плана по себестоимости, выявление резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции.

В таблице 4.1 представлена динамика и выполнение плана по затратам на производство продукции.

Информация о работе Анализ финансово–хозяйственной деятельности