Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 15:58, курсовая работа
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в условиях рыночной экономики повысилась самостоя¬тельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возросло значение финансовой устойчивости субъ-ектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их фи-нансового и экономического состояния: на¬личия, размещения и использования денежных средств.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 4
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КАМАЗИНСТРУМЕНТСПЕЦМАШ» КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА……………………………..…………………....……….
6
1.1 Краткая характеристика ОАО «КИСМ» ………………………...………... 6
1.2 Учетная политика ОАО «КИСМ».…………………………………………. 10
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)…………………………………………………………………....……...
14
2.1 Анализ объема и ассортимента продукции…………………………........... 14
2.2 Анализ структуры продукции…………………………………………........ 16
2.3 Анализ отгрузки и реализации продукции………………………………...
2.4 Анализ ритмичности производства продукции…………………………...
2.5 Анализ качества продукции………………………………………………...
16
18
19
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «КИСМ».. 22
3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………. 22
3.2 Анализ использования трудовых ресурсов………………………………... 23
3.3 Анализ производительности труда………………………………………… 24
3.4 Анализ фонда заработной платы…………………………………………… 26
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………….
30
4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции и затрат на рубль товарной продукции……………………………………………………...
30
4.2 Анализ косвенных затрат…………………………………………………… 33
4.3 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………. 34
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА………………………………….…....
36
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
38
6.1 Анализ состава и динамики прибыли……………………………………… 38
6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)….. 38
6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия (показатели рентабельности и факторный анализ рентабельности)………………………..
40
6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………. 42
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»…………….…. 43
7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………… 43
7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия……………….. 45
7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………. 47
7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………... 50
7.5 Анализ показателей деловой активности………………………………….. 52
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….. 58
ПРИЛОЖЕНИЯ
в базисном периоде – 0,83 ( ),
в отчетном периоде – 0,839 ( ).
Таким образом, индекс роста качества продукции составил – 1,01 .
Косвенным
показателем качества продукции
является брак. Выпуск брака ведет
к повышению себестоимости
Таблица 2.9 – Расчет потерь от брака
| 1.
Себестоимость забракованной 2. Расходы по исправлению брака 3. Стоимость
брака по цене возможного 4. Сумма удержаний с виновных лиц 5. Потери от брака |
2000
530 670 110 1750 |
В данном случае себестоимость продукции в действующих ценах составляет 2765610 тыс.руб., а ее себестоимость – 2487600 тыс.руб. отсюда фактический уровень рентабельности равен +11,2%:
Это означает, что фактический уровень цены выше себестоимости продукции в 1,112 раза, а потери продукции равны 1946 тыс.руб.:
тыс.руб.
3.1
Анализ обеспеченности
Задачами анализа использования трудовых ресурсов предприятия являются: оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, определение показателей текучести кадров, оценка качественного использования трудовых ресурсов (рабочего времени), анализ производительности труда и трудоемкости, анализ фонда заработной платы.
Анализ начинается с оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (Таблица 3.1).
Таблица 3.1 - Обеспеченность
трудовыми ресурсами
| Категории персонала | По плану
(заданию), чел. |
По отчету
(фактически), чел. |
За предыдущий
год, чел. |
Фактически, % | |
| к плану | к прошлому
году | ||||
| Всего,
в т.ч.
1. Основная деятельность: а) рабочие б) служащие из них:
2. Неосновная деятельность |
4600 4581 3600 981 300 681 19 |
4692 4668 3526 1142 292 850 24 |
3979 3955 3033 922 283 639 24 |
102 101,9 97,9 116,4 97,3 124,8 126,3 |
117,9 118 116,2 123,9 103,2 133 100 |
Далее рассчитываются показатели движения рабочей силы и анализируется их динамика за 3 года (Таблица 3.2).
Таблица 3.2 - Движение
рабочей силы
| № п/п | Показатели | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1. | Среднесписочная численность персонала, чел. | 3835 | 3979 | 4692 |
| 2. | Количество принятого на работу персонала, чел. | 546 | 1175 | 1775 |
| 3. | Количество
уволившихся работников, в т.ч.
3.1. уволившиеся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
605
391 |
668
342 |
1228
441 |
| 4. | Коэффициент оборота по приему (стр.2/стр.1) | 0,142 | 0,295 | 0,378 |
| 5. | Коэффициент оборота по выбытию (стр.3/стр.1) | 0,158 | 0,168 | 0,262 |
| 6. | Коэффициент текучести кадров (стр.3.1./стр.1) | 0,102 | 0,086 | 0,094 |
В 2009 году по сравнению с 2008 годом численность персонала увеличилась на 17,9% (713 человек). Численность персонала по основной деятельности возросла на 18%, неосновной деятельности – не изменилась.
За три года численность персонала увеличилась на 22,3%.
Количество принятого на работу персонала в 2009 году по сравнению с 2008 годом, возросло на 51,1%, количество уволившихся работников – на 83,8%.
3.2 Анализ использования трудовых ресурсов
Анализ использования трудовых ресурсов проводится по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени (Таблица 3.3).
Таблица 3.3 - Использование
трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | 2008 год | 2009 год | отклонение (+,-) | ||
| план | факт | от прошлого
года |
от плана | ||
| Среднегодовая
численность
рабочих (КР), чел. Отработано за год одним рабочим:
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч Фонд рабочего времени, тыс. ч в т.ч. сверхурочно отработанное время, тыс. ч |
3033 235 1833 7,8 5559,5 20,2 |
3600 245 1911 7,8 6879,6 21 |
3526 241 1904 7,9 6713,5 25,3 |
493 6 71 0,1 1154 5,1 |
-74 -4 -7 0,1 -166,1 4,3 |
По данным таблицы 3.3 можно сделать следующие выводы.
Предприятие использует производственный персонал недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 241 дней вместо 245, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня, а на всех – 14104 дней. В итоге сверхплановые
целодневные потери рабочего времени составили 110011 ч.
Сверхплановые внутрисменные потери рабочего времени за один день
составили 0,1 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими – 84977 ч.
Общие потери рабочего времени – 25034 ч.
Причинами образования сверхплановых потерь рабочего времени являются простои из-за неисправности оборудования и машин, заболевания рабочих с временной потерей нетрудоспособности и др.
Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Они составили:
Это означает, что для увеличения выпуска продукции на данном предприятии необходимо сократить потери рабочего времени на 8511 ч.
Следующим этапом курсовой работы является факторный анализ производительности труда. Исходные данные для факторного анализа производительности труда приведены в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | План | Факт | Отклонение
(+,-) |
| Объем
производства продукции, тыс.руб.
Среднесписочная численность:
Удельный вес рабочих (УД), % Отработано дней одним рабочим за год (Д) Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб. Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс.руб. Непроизводительные затраты времени, тыс. ч-ч. Сверхплановая экономия рабочего времени за счет внедрения мероприятий НТП, тыс. ч-ч. Изменение выпуска продукции за счет изменения структуры продукции, тыс.руб. |
2356000 4600 3600 78,3 245 7,8 512,2 654,4 2,67 0,34 - - - |
2760720 4692 3526 75,1 241 7,9 588,4 783 3,25 0,41 1778 - - |
404720 92 -74 -3,2 -4 0,1 77 130 0,58 0,07 1778 138000 509000 |
Информация о работе Анализ финансово–хозяйственной деятельности