Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 15:58, курсовая работа
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в условиях рыночной экономики повысилась самостоя¬тельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возросло значение финансовой устойчивости субъ-ектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их фи-нансового и экономического состояния: на¬личия, размещения и использования денежных средств.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 4
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КАМАЗИНСТРУМЕНТСПЕЦМАШ» КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА……………………………..…………………....……….
6
1.1 Краткая характеристика ОАО «КИСМ» ………………………...………... 6
1.2 Учетная политика ОАО «КИСМ».…………………………………………. 10
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)…………………………………………………………………....……...
14
2.1 Анализ объема и ассортимента продукции…………………………........... 14
2.2 Анализ структуры продукции…………………………………………........ 16
2.3 Анализ отгрузки и реализации продукции………………………………...
2.4 Анализ ритмичности производства продукции…………………………...
2.5 Анализ качества продукции………………………………………………...
16
18
19
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «КИСМ».. 22
3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами……………. 22
3.2 Анализ использования трудовых ресурсов………………………………... 23
3.3 Анализ производительности труда………………………………………… 24
3.4 Анализ фонда заработной платы…………………………………………… 26
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………….
30
4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции и затрат на рубль товарной продукции……………………………………………………...
30
4.2 Анализ косвенных затрат…………………………………………………… 33
4.3 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………. 34
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА………………………………….…....
36
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
38
6.1 Анализ состава и динамики прибыли……………………………………… 38
6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)….. 38
6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия (показатели рентабельности и факторный анализ рентабельности)………………………..
40
6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………. 42
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»…………….…. 43
7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………… 43
7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия……………….. 45
7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………. 47
7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………... 50
7.5 Анализ показателей деловой активности………………………………….. 52
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КИСМ»………………………………………………………………………….
54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….. 58
ПРИЛОЖЕНИЯ
Диаграмма
2.1 – Динамика товарной продукции
В 2009 году, по сравнению с 2008 годом, объем производства продукции вырос на 31%. За данный период изменилась также структура производства. За счет снижения удельного веса грузовых автомобилей, увеличились доли запчастей и диверсификации.
2.2 Анализ структуры продукции
Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению ее структуры.
Таблица
2.3 – Анализ структуры произведенной
продукции
| Изделие | Оптовая цена за 1 ед. продукции, т.р. | Объем производства продукции, ед. | Структура продукции, % | Стоимость выпущенной продукции в ценах базового периода, т.р. | Изменение выпуска продукции за счет структуры, т.р. | ||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт по плану | Факт | |||
| Автомобили грузовые Запасные части
к автомобилям Продукция диверсификации |
570 160 120 |
2900 3625 1025 |
2925 4752 2817 |
38,4 48 13,6 |
27,9 45,3 26,8 |
1653000 580000 123000 |
2297504,7 806142 170957,7 |
1667250 760320 338040 |
-630254,7 -45822 167082,3 |
| Итого | - | 7550 | 10494 | 100 | 100 | 2356000 | 3274604,4 | 2765610 | -508994,4 |
ВП
Коэффициент объема выпуска продукции в целом по предприятию составил 1,3899. Если бы объем производства равномерно увеличился на 38,9933% по всем видам продукции и не нарушилась сложившаяся структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 3274604,4 тыс.руб. по фактической структуре он ниже на 508994,4 тыс.руб., т.е. увеличилась доля более дешевой продукции в общем ее выпуске.
2.3 Анализ отгрузки и реализации продукции
Анализ отгрузки и реализации продукции заключается в сравнении фактических данных с плановыми и предшествующими периодами. Рассчитываются процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана,
темпы роста и прироста за анализируемый период.
Таблица 2.4 - Анализ выполнения плана и структуры реализованной продукции предприятия
| Изделие | Объем реализации продукции | Отклонение плановой реализации от прошлого года | Отклонение фактической реализации продукции | |||||||||
| 2008 год | 2009 год | от плана | от прошлого года | |||||||||
| план | факт | т.руб. | % | т.руб. | % | |||||||
| т.руб. | % | т.руб. | % | т.руб. | % | т.руб. | % | |||||
| Автомобили грузовые Запасные части
к автомобилям Продукция диверсификации Итого |
1430580 562400 110240 2103220 |
68 26,7 5,3 100 |
1653000 580000 123000 2356000 |
70,2 24,6 5,2 100 |
1664400 760320 336000 2760720 |
60,3 27,5 12,2 100 |
222420 17600 12760 252780 |
+15,5 +3,1 +11,6 +12 |
11400 180320 213000 404720 |
+0,7 +31,1 +173,2 +17,2 |
233820 197920 225760 657500 |
+16,3 +35,2 +204,8 +31,3 |
Диаграмма
2.2 - Динамика реализованной продукции
Таблица
2.5 - Динамика реализованной продукции
| Год | Реализованная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб. | Темпы роста, % | Темпы прироста, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | ||
| 2007 | 1610946 | 100,0 | 100,0 | - | - |
| 2008 | 2103221 | 130,5 | 130,5 | 30,5 | 30,5 |
| 2009 | 2760720 | 171,4 | 131,3 | 71,4 | 31,3 |
Среднегодовой темп роста составил:
Среднегодовой темп прироста:
Таким образом, за 3 года объем производства вырос на 70,9%, а объем реализации – на 71,4%. За последний год темпы роста реализации немного выше темпов производства продукции, что означает уменьшение остатков нереализованной продукции на складах предприятия и не оплаченной покупателями.
2.4
Анализ ритмичности
Ритмичная работа предприятия является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Таблица 2.6 – Ритмичность выпуска продукции по кварталам
| Квартал | Выпуск продукции за год, тыс.руб. | Удельный вес продукции, % | Выполнение плана, коэффициент | Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
| План | Факт | План | Факт | |||
| Первый
Второй Третий Четвертый |
595700
574500 590000 595800 |
690500
685430 695000 694680 |
25,3
24,4 25 25,3 |
25
24,8 25,1 25,1 |
1,159
1,193 1,178 1,166 |
25
24,4 25 25,1 |
| Всего | 2356000 | 2765610 | 100 | 100 | 1,174 | 99,5 |
Для оценки ритмичности работы предприятия используются следующие показатели.
Коэффициенты ритмичности и вариации равны:
В данном случае коэффициент вариации составляет 0,174. Это значит, что
выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 17,4%.
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности:
Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. В данном случае он равен 0,696, значит, предприятие работает не ритмично.
В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Они составили 13110 тыс.руб.:
тыс.руб.
2.5 Анализ качества продукции
Важным показателем деятельности предприятий является качество продукции. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет высоких цен.
Таблица 2.7 – Анализ обобщающих показателей качества продукции
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | |
| план | факт | ||
| Средневзвешенный балл качества продукции | 0,85 | 0,9 | 0,87 |
| Удельный
вес, %
продукции высшей категории качества экспортируемой продукции забракованной продукции зарекламированной продукции |
76 15 1 0,2 |
80 20 0,5 0,1 |
79 21 0,9 0,2 |
| Потери от брака, тыс.руб. | 1840 | 1000 | 1750 |
Как
видно из таблицы 2.7, за отчетный год
на предприятии проделана
Средний коэффициент сортности можно определить отношением стоимости продукции всех видов категорий к возможной стоимости продукции по цене первой категории продукции:
Таблица 2.8 – Анализ качества продукции
| Категория | Цена за 1 ед., тыс.руб. | Выпуск продукции, тыс.руб. | Стоимость выпуска, тыс.руб. | ||||
| план | факт | план | факт | по цене I категории | |||
| план | факт | ||||||
| I
II III |
570
400 250 |
1600
900 400 |
1658
420 347 |
912000
360000 100000 |
945060
513000 86750 |
912000
513000 228000 |
945060
524400 197790 |
| Итого | 400 | 2900 | 2925 | 1372000 | 1399810 | 1653000 | 1667250 |
Отсюда коэффициент сортности:
Информация о работе Анализ финансово–хозяйственной деятельности