Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО “КАМАЗ – Металлургия"

По данным таблицы можно сделать вывод, что ОАО «КАМАЗ - Металлургия» закончил 2008 год с темпом прироста в 35,61 %.

По данным, приведенным в таблице 2.1, рассчитаем среднегодовой темп роста и прироста.

Среднегодовой темп роста:

%

Среднегодовой темп прироста:

Тпр = 141,58 % - 100% = 41,58%

Таким образом, среднегодовой темп роста за 2007 - 2008 года составляет 141,58%, а среднегодовой темп прироста – 41,58%. Значение показателя может быть объяснено повышением выпуска продукции в 2008 г.

Данные для анализа выполнения плана и структуры ТП приведены в таблице 2.2.

Вывод: в 2008 году ОАО «КАМЗ - Металлургия»  при плане 13790837 тыс. руб. выпустило ТП на сумму 14486662 тыс. руб., таким образом выполнение плана составило 105,05%. В 2007 году было выпущено ТП на сумму 10682733 тыс. руб. (соотношение объемов выпуска товарной продукции к фактическому уровню прошлого года составило 135,61%).

Необходимым элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по ассортименту.

Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием объема ее выпуска по каждому виду. Различают полный (всех видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой ассортимент.

Таблица 2.3 – Выполнение плана по ассортименту

Для расчёта выполнение плана по ассортименту используем способ среднего процента.

Выполнение плана по ассортименту %

Вывод: план по ассортименту выполнен.

2.2 Анализ структуры продукции

Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей.

Данные для анализа влияния структурного фактора представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Структура производства продукции

Определим влияние структурного фактора способом цепных подстановок, используя модель .

ВП0 = (203266*65,76*75,33)+(20266*26,08*88,30)+(203266*8,16*98,63)=            = 1638605605 руб.

ВПусл1 = (207135*65,76*75,33)+(207135*26,08*88,30)+(207135*8,16*98,63)=               = 1669795106 руб.

ВПусл2 = (207135*65,88*75,33)+(207135*25,78*88,30)+(207135*8,34*98,63)=               = 1669857868 руб.

ВП1 = (207135*65,88*76,10)+(207135*25,78*90,00)+(207135*8,34*99,20)=               = 1690427906 руб.

ΔВПVВП = 1669795106 – 1638605605 = 31189500,89 руб.

ΔВПУД = 1669857868 – 1669795106 = 62761,91 руб.

ΔВПЦ = 1690427906 – 1669857868 = 20570038,30 руб.

ΔВПОбщ = 1690427906 – 1638605605 = 51822301,09 руб.

Вывод: в результате отклонения фактической структуры производства от плановой, товарная продукция увеличилась на 51822301,09 руб.; за счёт увеличения объёма выпуска продукции товарная продукция увеличилась на 31189500,89 руб. ; за счет увеличения доли более дорогостоящей продукции и продукции выпускаемой в большем объёме товарная продукция увеличилась на 62761,91 руб. За счёт увеличения цен на продукцию товарная продукция увеличилась на 20570038,30 руб.

2.3 Анализ ритмичности производства

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

Данные для анализа ритмичности производства за 2008 год приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Ритмичность выпуска продукции по кварталам

1)      коэффициент ритмичности (отношение объема продукции зачтенного в выполнение плана по ритмичности к плановому выпуску продукции):

Значение показывает, что план по ритмичности выпуска продукции выполнен

2)      коэффициент вариации (отношение среднеквадратичного отклонения от плановых заданий за квартал к среднеквартальному плановому выпуску):

Это означает, что выпуск продукции отклонился в среднем на 0,16%.

3)      показатель аритмичности:   Каритм = 695825

Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль.

3        АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

3.1  Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами

Данные для анализа выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами ОАО «КАМАЗ - Металлургия» за 2008 год приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Обеспечение потребности материальных ресурсов договорами и фактическое их выполнение

По данным таблицы 3.1.  находим коэффициент обеспечения:

1)      коэффициент обеспеченности по плану

2)      коэффициент обеспеченности фактический

Таблица 3.2 – Плановая и фактическая степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами