Анализ финансового состояния ООО ТЦ «Пчелка»

1.5 Пути укрепления финансового состояния предприятия

Пути укрепления финансового состояния предприятия:

1.      Мобилизация внутренних резервов - снижение запасов, снижение дебиторской задолженности.

2.      Обеспечение финансового оздоровления предприятия за счет внешней помощи.

3.      Попытка реорганизации предприятия.

4.      Переход на выпуск более конкурентоспособной продукции.

5.      Прекращение хозяйственной деятельности, объявление себя банкротом.

Внутренние механизмы финансовой стабилизации должны обеспечить меры, связанные с возобновлением платежеспособности (например, продажа запасов). Опыт показывает, что 90% российских предприятий и фирм могут самостоятельно улучшить свои финансово-экономические и социальные показатели, а с помощью консультантов - улучшить в большей степени. Важно создать команду единомышленников. Для выбора эффективной формы санации проводят мозговой штурм.

Затем необходимо:

1. оценить стоимость инноваций;

2. рассчитать производственную программу;

3. определить источники ресурсов.

4. определить организационные мероприятия.

Если предприятие считает лучшим вариантом объявить себя банкротом, то определяется система мероприятий по проведению ликвидации.

1. Оформляются все документы по банкротству и намечаются специальные процедуры (реорганизация, ликвидация, мировое соглашение).

2. Проводится собрание кредиторов и других заинтересованных лиц.

2 Оценка и анализ финансового состояния ООО ТЦ «Пчелка»

2.1 Краткая справка о предприятии

Общество с ограниченной ответственностью «ТЦ «Пчёлка» (далее именуемое «Общество)» создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» путем учреждения.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Торговый центр «Пчёлка». Сокращенное фирменное наименование: ООО «ТЦ «Пчёлка»

Место нахождения Общества определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация Общества осуществляется по месту его нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Место нахождения общества: 344045, г. Ростов-на-Дону, ул. Думенко 3/2.

Общество создано для производства, выполнения работ и оказания услуг в целях извлечения прибыли.

ООО «ТЦ «Пчёлка» занимается продажей продовольственных и непродовольственных товаров. Планируется дальнейший рост выручки и в 2011 году за счет увеличения объема продаж, расширения ассортимента продаваемой продукции не менее, чем в 1,5 раза, порядка 30 тыс. наименований. ООО ТЦ «Пчёлка» заключены долгосрочные договоры поставки с крупнейшими поставщиками, среди них: ООО «Торговая компания «Регата», ООО «Корпус», ООО «Мега-Дон», ООО «Торгсервис Плюс», ООО «ПепсиКо Холдингс», ОАО «Балтика» и другие.

   Доля крупнейших поставщиков составляет не менее 70% общего товарооборота компании. Планируется расширение сотрудничества с такими крупными компаниями, как: ООО «Данон- индустрия», РКЗ «Тавр»,

ОАО «Вимм-Билль-Данн», ООО «Трансазия Лоджистик», «ООО «Ростов-Микоян», ЗАО «Группа АЛЛ».

ООО «ТЦ «Пчёлка» занимается маркетинговым продвижением продукции крупнейших производителей, заключаются долгосрочные маркетинговые договоры на представление и рекламу продукции таких торговых марок, как «Филип Моррис», «Балтика, «Молвест», «Мегаполис» и другие.  Часть прибыли в 2010 году направлено предприятием на улучшение технической оснащенности предприятия, произведена модернизация основных фондов, ремонт магазинов, созданы более благоприятные условия для работы персонала и улучшения качества обслуживания покупателей. Планируется увеличение штата предприятия в 1,3 раза.

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в установленном порядке. Общество вправе открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за её пределами, иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском.

Общество имеет гражданские права и исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных Федеральными Законами РФ, в соответствии с целью деятельности.

Источником формирования имущества Общества являются:

      денежные и материальные вклады участников Общества,

      доходы, полученные от реализации продуктов, работ, услуг, ценных бумаг, а также от других видов хозяйственной деятельности,

      безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования,

      иные источники, не запрещенные Законодательством РФ.

Общество обладает правами владения, пользования и распоряжения принадлежащим ему на праве собственности имуществом. Указанные права Общество использует по своему усмотрению. Общество в праве размещать облигации и иные ценные эмиссионные бумаги в порядке, установленном Законодательством РФ о ценных бумаг.

При отсутствии обеспечения, предоставленного Обществу третьими лицами с целью гарантировать выполнение обязательств перед владельцами облигаций, размещение Обществом облигаций возможно не ранее третьего года существования Общества при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов Общества.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники Общества, внесшие вклады в уставный капитал Общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность.

Общество вправе ежегодно принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками Общества. Решение об определении части прибыли Общества, распределяемой между участниками Общества, принимается общим собранием участников Общества. Часть прибыли Общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале.

         Выплаты части прибыли могут по решению общего собрания участников и при согласии участника производится товарами и услугами, производимыми или приобретенными Обществом. Цены на такие товары и услуги должны быть одинаковыми для всех участников Общества. Общее собрание участников не вправе принимать решение о распределении прибыли Общества между участниками Общества:

      до полной оплаты всего уставного капитала Общества;

      до выплаты действительной стоимости доли (части доли) участника Общества в случаях, предусмотренных Законодательством;

      если на момент принятия такого решения Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у Общества в результате принятия такого решения;

      если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов Общества меньше его уставного капитала или станет меньше его размера в результате принятия такого решения;

      в иных случаях, предусмотренных Законодательством РФ.

      12.5. Общество не вправе выплачивать участникам Общества прибыль, решение о распределении которой между участниками Общества принято:

      если на момент выплаты Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у Общества в результате выплаты;

      в иных случаях, предусмотренных Законодательством РФ.

Рисунок 2.2 - Организационная структура предприятия

По прекращению указанных обстоятельств Общество обязано выплатить участникам Общества прибыль, решение о распределении которой между участниками Общества принято (рисунок 2.2).

Таблица 2- Анализ основных показателей деятельности  ООО «Пчёлка»

за 2009 - 2010 год.

                            тыс.руб.

  Данные таблицы 2  говорят о том, что объем производства увеличился по сравнению с базовым годом на 245 936 т.р. или на 45,3 % и составил 788 532 т.р. Себестоимость также увеличилась по сравнению с базовым годом на 156 872 т.р. или на 25,1 %, что составило в отчетном году 780 888 т.р.

Несмотря на то, что прибыль в базовом году была отрицательной в размере 81 420 т.р., то в отчетном году она увеличилась на 89 064 т.р. или на 90,62 % и составила 7 644 т.р. Рентабельность также имела отрицательный показатель в базовом году в размере 13,04 %, а отчетном году выросла на 12,07 и составила 0,97.

Рост прибыли и рентабельности произошел из-за сильного роста объема производства на 45,3 %. Тем не менее, вслед за ростом объема производства выросла и себестоимость продукции на 25,1 %, что в целом повлияло на увеличение прибыли в отчетном году на 90,62 %.

В целом за отчетный период ООО «Пчёлка» сработало эффективно.

2.2 Анализ состава и структуры актива и пассива баланса

Баланс и отчет о прибылях и убытках, которые использованы в качествен исходных данных для финансовых расчетов в данном разделе, приведены в приложении.  Активы предприятия состоят из необоротных и оборотных (текущих) активов.

Поэтому наиболее общую структуру активов характеризует коэффициент  соотношения оборотных и внеоборотных активов.

              Ксоот=             

Показатель уменьшился на 0,58 с начала периода. Доля оборотных активов значительно превышает долю внеоборотных активов.

Таблица 2.1- Анализ актива баланса предприятия, тыс. руб.