Анализ финансового состояния коммерческого банка

     Чтобы уменьшить  влияние рисков  на деятельность банка надо  уметь ими управлять. Что для  этого необходимо рассмотрим  в следующем параграфе. 

1.8 Средства управления  рисками. 

     Риск является неизбежной частью банковской деятельности. Все известные способы управления или разрешения проблемы рисков можно отнести к одному из следующих:

• избежание риска или отказ  (банк в силу специфичности своей деятельности не может избежать риска, но он обязан взять его на себя – иначе упраздняется прибыль),
• удержание или признание риска (признание ущерба возможно, когда размер предполагаемого ущерба незначителен, и им можно пренебречь, или есть возможность превращения  одного риска в другой, или “измельчение” одного вида риска на несколько с меньшими объемами),
• предупреждение риска (возможность уберечься от потерь или случайностей при помощи конкретного набора превентивных действий),
• контроль риска (ограничение дальнейшего роста размера убытка, уже имевшего место при помощи сбора и обработки достоверной информации),
• передача или страхование риска (перераспределение потерь среди участников операции или плата за снижение риска страховщику).

     Система разрешения рисков рассматривается  как совокупность банковских  продуктов (банковских финансовых  технологий, правил и процедур) или  совокупность производственных методов и процессов в финансово-кредитной организации, обеспечивающая управление банковским капиталом (собственным и привлеченными платными денежными средствами). Другими словами, это концепция определения областей и видов рисков, а также управление совокупностью банковских рисков, которая подразумевает определение факторов риска, этапы и работы, при которых риск возникает. Т.е. установление потенциальных областей риска, качественная идентификация (выявление) возможных рисков и обеспечение разрешения рисковой ситуации с помощью банковских продуктов и услуг [7, с.528-529].

    В банковском деле основными  ключевыми видами риска являются: кредитный, процентный, валютный и риск ликвидности. Рассматривать детально мы их  не будем. Остановимся подробнее на основных характеристиках  финансового состояния коммерческого банка 

1.9 Основные характеристики  финансового состояния  банка. 

         Финансовое  состояние коммерческого банка характеризуется  следующими критериями: достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка. Рассмотрим основные критерии. 

1.9.1 Капитал банка.

       Капитал (собственные средства) коммерческого  банка выполняет несколько важных  функций в ежедневной деятельности  и для обеспечения долгосрочной  жизнедеятельности банка.

    Во-первых, капитал служит для защиты  от банкротства (деньги на черный  день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

    Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации  и функционирования банка до  привлечения достаточного количества  депозитов. Новому банку нужны средства до его открытия.

    В-третьих,  капитал поддерживает доверие  клиентов к банку и убеждает  кредиторов в его финансовой  силе. Капитал должен быть достаточно  велик для обеспечения уверенности  заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

     В-четвертых,  капитал обеспечивает средства  для организованного роста, предоставления  новых услуг, выполнения новых  программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается  в дополнительном капитале для  поддержки и защиты от риска,  связанного с предоставлением  новых услуг и развитием банка  (в том числе созданием филиалов).

     Таким  образом, капитал банка – это  своего рода буфер, или поглотитель  ущерба, возникающего вследствие реализации рисков. Годами считалось и у нас и за рубежом, что крупные банки нуждаются в меньшем собственном капитале, чем местные, просто потому, что им более доступны рынки денег и капитала и они могут нанимать более компетентных менеджеров.

     Сегодня  и рынок, и регулирующие органы  всех стран признают, что требования  к капиталу должны быть одинаковыми для всех банков, и эти требования должны учитывать возможные риски [11,с.71-76].

     Основой  собственных средств банка является  уставный фонд. Условия работы  на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. За последнее время Центральный банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь открываемых банков.

        Для российских банков, которые еще не смогли преодолеть последствия финансового кризиса 1998г, восстановление собственных средств и постоянное наращивание объема капитала является важнейшими стратегическими     целями [12,с.79].

     Центральный банк снизил требования  к рублевому эквиваленту минимального  уставного капитала и небанковских  кредитных организаций, создаваемых  в 1 квартале 2001 года.

    1) Уставный капитал создаваемого  банка, за исключением дочернего  банка иностранного банка, устанавливается  в размере не менее 26 150 000 рублей.

     2) УК небанковской кредитной организации,  за исключением дочерней небанковской  кредитной организации иностранного  банка, устанавливается в размере  не менее 2 615 000 руб. 

     3) УК создаваемой дочерней кредитной  организации иностранного банка  устанавливается в размере не менее 261 500 000 руб.

     Подобных уступок от ЦБ РФ  уже несколько лет (с момента  выхода знаменитой, ориентированной на норму Базельского комитета, Инструкции N 1) добивалось банковское сообщество. Мотивация: невозможно автоматически перенести международные стандарты на не слишком богатую материально российскую почву. ЦБ проявил “понимание момента” и снизил планку минимального размера УК  для действующих банков. Так что нынешнее решение ЦБ, с одной стороны, можно отнести к разряду пролоббированных самыми банками. При этом не исключено, что для не слишком богатых региональных структур и эта незначительная скидка на “пропуск” в банковское сообщество сможет сыграть  принципиальную роль.

    4) Размер собственных средств  (капиатал) банка, ходатайствующего  о получении генеральной лицензии на осущетсвление банковских операций, должен быть не менее 130 750 000 руб.[18].

     Основные разногласия вызывают  дополнения к закону “О несостоятельности  кредитных организаций “. Центральный  банк настоял на том, чтобы  в законе появилась норма о  признании банка банкоротом в том случае, если уровень достаточности капитала падает ниже 2%.

     Однако в результате работы  над поправками банкиры предложили  своеобразный “размен”, они соглашаются с установлением нормы 2%, а за это ЦБ РФ идет на существенное самоограничение. Его суть сводится к тому,  что ЦБ РФ должен будет объявлять об изменении норм расчета состояния банков за 5 месяцев и новые правила будут действовать не менее обного календарного года без  всяких изменений.

     Правда, пока совершенно неясно, какие меры ЦБ РФ будет принимать  к таким “проблемным” банкам. По сегодняшним нормативным документам признание проблемным грозит банку запретом на проведение ряда операций и даже сменой руководства. В принципе, Банк России имеет право отозвать у таких банков лицензию. Однако пока в ЦБ не могут ответить, будут ли распространяться эти меры на новые проблемные банки.

     В начале 2000г на заседании “круглого  стола” в “Президент-Отеле”  на тему “Банковская реформа  в России” первый зам.председателя  ЦБ РФ Т.В.Парамонова рассказала, что разработка и внедрение новых правил финансовой отчетности для коммерческих банков является частью реформирования банковской системы.

     Внедрение международных стандартов  бухгалтерской и финансовой отчетности  очень важно. Уже сейчас некоторые  российиские банки вынуждены  составлять два отчета, разница между которыми существенна. Она выражается в снижении достаточности капитала при использовании международных стандартов. Внедрение международных правил составления отчетности может увеличить риск возможной недокапитализации банков. Чтобы капитализировать банки, нужно определить, какие методы капитализации использовать. Капитализации через бюджет не будет, рассчитывать  придется прежде всего на акционеров банков.

     Сейчас происходит косвенная  декапитализация банковской системы.  Рынки банковских услуг после  кризиса не восстановились, кроме  валютного, высокая степень рисков  и отсутствие доходности в реальном секторе экономики не дают возможность получить достаточную прибыль. Кроме того, прибыль по большей части, уходит в бюджет через налогообложение [20].  

1.9.2. Активы баланса.

     Активы баланса по своему экономическому содержанию подразделяется на приносящие (работающие) и не приносящие (неработающие).

      К активам, не приносящим   доход, могут быть отнесены денежные средства в кассе, на  корреспондентских счетах в расчетно-кассовых центрах, на счете обязательных резервов Банка России, а также основные средства, материалы, операционные расходы и отвлеченные средства за счет прибыли банка.

      Остальные активы относятся к  категории работающих. Это все  операции с клиентурой банка  по кредитной системе: ссудные  операции с юридическими лицами, кредиты банка, расчеты по иностранным  операциям, операции с ценными  бумагами (за исключением тех,  которые приобретены в целях  участия в деятельности других  предприятий), лизинговые операции, выданные гарантии и др. Для  учета работающих активов используются  ссудные счета, а также счета,  на которых учитываются предоставленные  межбанковские кредиты, приобретенные  ценные бумаги, корреспондентские  счета в других банках (счета  НОСТРО).

     Деление  активов на работающие и неработающие  необходимо для определения доходности банка. По оценкам специалистов, оптимальный уровень неработающих активов должен составлять не более 20% от суммы всех активов.  

1.9.3. Ликвидность банка.

       Под ликвидностью понимается  способность банка своевременно  выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

      Не будет преувеличением сказать,  что риск ликвидности является  основным банковским риском, аккумулирующим  в себе проявление всех прочих  банковских рисков. В самом деле  – не возвращенный вовремя  кредит, неблагоприятное изменение  рыночных процентных ставок, валютных  курсов или курсов ценных бумаг  – все это приводит к уменьшению  имеющихся в распоряжении банка  денежных средств, обеспечивающих  выполнение обязательств.

     Очень  важно, что даже однократный  отказ банка от своевременного  выполнения своих обязательств, пусть даже вызванный временными  и устранимыми причинами (например, технической задержкой платежей), может необратимым образом сказаться  не его состоянии и в крайнем  случае привести к банкротству.  Такой отказ, получивший огласку,  становится сигналом для клиентов  и вкладчиков о неблагополучном  положении дел в банке и  вызывает отток размещенных в  банке денежных средств. 

     Поэтому  управление банковской ликвидностью  является ключевой задачей управления  банком.

     ЦБ  РФ имеет возможность устанавливать  определенные нормативы ликвидности,  ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше реальные установленные показатели отражают состояние ликвидности банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.

     Таким  образом, ликвидность банка есть  качественная характеристика деятельности  банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении.  

1.9.4. Платежеспособность  банка.

      В материалах Всемирного банка  платежеспособность связывается  с величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком “минус” означает неплатежеспособность банка.