Анализ финансового состояния коммерческого банка

     Рассмотрим изменения, произошедшие  в балансе на 01.04.01г. (приложение N 3),  и   сравним его со  значениями  агрегированного баланса  (приложение N 4).

     Во-первых, наблюдаем  существенное  снижение валюты баланса при  пересчете с корректировками: первоначальные данные – 53852 тыс. р., окончательные – 52177 тыс. р., снижение на 3,1 % (или на 1675 тыс. р.). Это снижение валюты баланса с учетом корректировок меньше, чем было на 01.04.00г.

     За период в один год наметились  тенденции роста: валюта баланса,  по окончательным данным, увеличилась  в 2,2 раза, денежные средства  увеличились   на 15,4 %, в других кредитных учреждениях – на  36%, средства клиентов выросли на 39,77 %, ссудная задолженность – на 242%, проценты к начислению почти в 2 раза,  собственные средства - на 43,6 %, прочие обязательства на 260%. Наблюдается значительный рост кредитного портфеля банка при довольно незначительном росте капитала: 242% против 43,6%. Получается, что капитала банка явно не достаточно для покрытия ссудного риска, что еще раз подтверждает сказанное в п.2.1.1.

      Проведем анализ агрегированного баланса “Условного” банка. Систематизируем основные статьи баланса и представим его в упрощенной форме, для облегчения анализа (таблица №4).

Таблица №4

Агрегированный  баланс “Условного” банка.

(тыс.руб.)

 

Пассивы.

 

     Основным источником ресурсов любого банка являются привлеченные средства-брутто, которые равны в период Т1-22059 т.р. и Т2-49944 т.р. Вычитая из привлеченных средств-брутто сумму отвлеченных средств А19, получаем разность привлеченных средств-нетто, равный 21636 и 49302 т.р., в периоды Т1 и Т2. Эти средства являются реальным платным привлеченным ресурсом банка и вложение их может приносить доход.

     На  данной стадии можно сделать  вывод о потенциальном росте  производительных активов, источником которых являются привлеченные платные средства. Рассматривая в динамике агрегат О4 в периоды Т1-6147 т.р. и  Т2-8424 т.р., можно сделать вывод о росте “объема выручки” от банковской деятельности, так как привлеченные платные средства по экономическому содержанию представляют собой выручку от продажи банковских продуктов и услуг. Следовательно, банк занимается созданием привлекательных конкурентоспособных продуктов, и ресурсы банка обеспечивают относительно стабильную прибыльность.

      Привлеченные средства-нетто или  потенциальные, доходные активы  в составе валюты баланса составляют  в Т1-93%, а в Т2-96%. Рост отвлеченных  из производительного оборота  средств А19 в составе привлеченных  средств-брутто за сравниваемые  периоды увеличился на 219 т.р., т.е.  на 0,8%.  Если рассматривать продуктовый  ряд банка в составе привлеченных платных средств банка О4, то выручка банка от продажи банковских продуктов и услуг увеличилась на 2277 т.р. при этом потенциальный объем ресурсной базы (О4+О8+С1)-А15 для активных операций возрос на 28231 т.р.

      Удельный вес собственного капитала  в структуре пассивов составляет 6,6% и 4,3%, т.е. достаточность в  собственном капитале довольно  низкая для требуемого обеспечения  выполнения обязательств банка в рамках текущей платежеспособности. Объем собственного капитала-нетто  банка С1-А17 имеет значительный рост 565 т.р. за счет значительного увеличения фондов банка и росте получаемой прибыли.

     На  этом этапе анализа можно предположить, что мультипликативный эффект  капитала банка имеет тенденцию  к повышению. Косвенным подтверждением  этого могут являться незначительный  темп роста прибыли банка при  значительном росте валюты баланса  (102% и 221%). Абсолютная величина  прибыли (1336 т.р. и 1361 т.р.) не  является достаточным основанием, чтобы судить об эффективности  деятельности банка. Она показывает  только то, что достигнут удовлетворительный  баланс между полученной и  вложенной суммой.   С позиции  простого воспроизводственного  процесса прибыль – это максимальная  величина, которую банк мог бы  израсходовать в течение некоторого  периода и оставаться с такой  же ценностью общего капитала (ценностью активов), как и в  начале. В качестве иллюстрации  ценности общего капитала можно  рассмотреть динамику рентабельности  инвестиций С8 \ (А1+А10+А15) в Т1-5,7%, а  вот в Т2-2,6%. Наблюдается ее  значительное уменьшение, что подтверждает  выше сказанное: достаточность   собственного капитала банка  низкая для требуемого обеспечения  выполнения обязательств банка  в рамках текущей платежеспособности. 

 

Активы.

 

      Активы баланса выросли в 2,2 раза. Доля производительных активов  А10 увеличилась с 81,7% до 89,6%, а доля  непроизводительных прочих активов  уменьшилась  А15 с 4,9% до 2,8%. Это  говорит о том, что банк все  привлеченные денежные средства  направляет на увеличение кредитного портфеля банка, для получения максимальной прибыли. Но при этом явно кредитный портфель банка не обеспечен собственным и привлеченным капиталом, что повышает риск текущей и мгновенной ликвидности банка.

 

Выводы  по результатам  анализа  баланса.

 

        На момент анализа баланс имеет довольно низкую достаточность капитала. Удельный вес собственного капитала в структуре баланса имеет тенденцию к понижению с 6,6% до 4,3%.  А вот объем  реальных платных привлеченных ресурсов банка, увеличился за тот же период с 81,7% до 89,6%. Таким образом, у банка наблюдаются проблемы с обеспеченностью выдаваемых кредитов, что понижает платежеспособность банка.  При столь значительном росте объема выдаваемых ссуд, увеличение прибыли всего на 102%. Значит, у банка существуют проблемы с качеством кредитного портфеля банка. Что подтверждается снижением рентабельности инвестиций с 5,7% до 2,6%, при этом инфляционный рост не учитывается. У банка в целом наблюдаются  проблемы с качеством управления активами, размещением пассивов,  текущей ликвидностью и не управляет структурой собственного и привлеченного капитала. Т.е. нет оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью. Вся деятельность банка направлена на достижение максимальной прибыли, при этом не учитывая условия соблюдения уровня ликвидности.

 
 

Анализ  структуры пассивов (таблица №5).   

Таблица №5

Анализ  структуры пассивов

 

   Проведем анализ данных коэффициентов  банка. 

   Коэффициент К11 характеризует финансовую  устойчивость банка. В начале  рассматриваемого периода Т1 банк находился очень близко к границе чрезвычайной опасности – риске банкротства, но переусердствовав с вложением привлеченных денежных средств в чрезвычайно раздутый кредитный портфель, этот коэффициент в момент времени Т2 указывает на то, что банк стал неконкурентоспособным и нетехнологичным. Т.е. в банке существуют проблемы с качественным и умелым распоряжением как пассивов, так и активов.

     К13 указывает на уровень срочности  и надежности. Уменьшение данного  показателя еще раз подтверждает, что размера привлеченных срочных   средств  недостаточно для  управления сбалансированной ликвидностью банка. С его уменьшением наблюдается рост кредитного риска и риска ликвидности.

     К15 характеризует степень минимизации  риска устойчивости или затрат.

     К17 показывает степень пассивной  устойчивости и качество управления  прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он должен быть минимальным, а в нашем случае, наблюдается  его рост. Объем прочих обязательств растет по сравнению с общими обязательствами.  Это указывает на проблемы с качеством управления пассивов.     

Вывод. В банке прогрессирует некачественное управление, как активами, так и пассивами. Налицо рост кредитного риска и риска ликвидности. В случае не возврата большей части кредитов, собственные средства банка не смогут удовлетворить выплату всех привлеченных средств. Существует угроза неплатежеспособности и общего риска ликвидности. Имея такой объем  кредитного портфеля, банку не обходимо наращивать собственные средства, для обеспечения должного уровня ликвидности или умело распоряжаться активами баланса.  

Анализ  активов банка (таблица № 6).

 
 
 

Таблица №6

Анализ  активов банка

 
 

     Группу показателей качества  активов позволяет их оценить  по отношению к ресурсной базе  банка.

      Показатель К1 показывает  довольно  большой удельный вес доходно  образующих активов в составе  общих активов. Т.е. банк направляет  большую часть привлеченных средств,  в доходно образующие активы, т.к. именно они могут принести  большую часть прибыли.   Доходные  активы наиболее важно оценить  по отношению к платным пассивам  К2, поэтому данному коэффициенту  отдано предпочтение перед традиционным  показателем К1. В нашем случае  доходные активы превышают платные  пассивы в 3,1 раза и 5,5 раза  в периоды Т1 и Т2. Если оценивать  этот показатель с точки зрения  прибыльности, то это очень хорошо, а если с точки зрения кредитного  риска, то эта политика банка  очень опасна. В случае не возврата  кредитов, банк может не выполнить   своих обязательств перед своими  вкладчиками, что увеличивает  риск ликвидности. Показатель  К3 еще раз подтверждает ранее  сказанное. Банк проводит довольно  агрессивную кредитную политику, направленную на достижение максимальной  прибыли, забывая о росте риска  ликвидности.   

 

Анализ  ликвидности банка  (таблица №7)

Таблица №7

Анализ  ликвидности банка

 
 

      Раздел ликвидности банка отражает  степень обеспечения наиболее  неустойчивых по срокам обязательств  ликвидными средствами банка.

      Коэффициент К9 характеризует  степень покрытия ликвидными  средствами срочные вклады. В  банке налицо избыточный уровень  текущей ликвидности. Т.е. банк  держит  большое количество денежных  средств в кассе, для управления  ликвидностью, отвлекая средства  из производительного оборота,  что уменьшает в конечном счете  получаемую прибыль.