Налогово-бюджетная политика государства

     Примерами местных налогов является:

     Транспортный  налог. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяга реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

     Налог на рекламу. Ставка налога ограничена 5%, но местные власти могут установить и более низкую ставку.

     В общих чертах налоговая система  в странах с развитой рыночной экономикой характеризуется: прогрессивным  характером налогообложения   (при  этом каждая более высокая ставка налога применима лишь к строго определенной части налогооблагаемой суммы); частными изменениями ставок налогообложения в зависимости от экономической коньюктуры в стране; наличием разнообразных налоговых льгот и скидок; определением начальных сумм, не облагаемых налогом. Это делает налоговую систему гибкой, способствует её дифференцированному использованию.

     Налоговая система — совокупность налогов, построенных на основании чётко сформулированных принципов, правил и процедур их установления, введения в действие, контроля за своевременностью и полнотой уплаты и ответственностью за их неуплату.

     Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

     Функции налоговой системы

     Основные  функции налоговой системы государства и, соответственно, установленных в государстве налогов являются:

1. Фискальная, суть, которой состоит в пополнении доходов государства на различных уровнях, необходимых для исполнения государством своих функций.
2. Распределительная, суть которой состоит в распределении совокупного общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством в целом и его территориально-административными образованиями.
3. Регулирующая, суть, которой в активном воздействии государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе.
4. Контрольная, суть, которой состоит в наблюдении и соблюдении стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики [2, с. 284].

 
 
 
 
 

1.2 Понятие бюджет и бюджетной системы, и его виды.

     Бюджет- это денежное выражение сбалансированной сметы доходов и расходов государства  на определенный период времени (год, квартал, месяц). Если расходная часть повышается, то бюджет сводится с дефицитом. Превышения доходов над расходами образует положительный остаток бюджета – профицит бюджета.

     Виды  бюджетов различны: государственные, республиканские, региональные, местные [2, с. 245].

     Государственный бюджет. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. Д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

     Республиканский бюджет – центральный бюджет государства с республиканской формой правления, а также центральный бюджет республики в составе федеративного государства.

     Региональный  бюджет – совокупность валют, правил и норм их использования, взаимного обмена, применения в качестве платежных средств, а также денежно-кредитных отношений, связанных с применением валюты в определенном регионе

     Местный бюджет — бюджет административно-территориальных единиц, управляемых местными органами власти.

     Бюджетная политика важнейший элемент экономической политики и включает в себя меры, осуществляемые государством, направленные на формирования государственного фонда средств, необходимого для обеспечения жизнедеятельности общества. Указанные меры предполагают формирования и управления доходной и расходной частями государственного бюджета [4, с. 412].

     В рыночной экономики госбюджета выполняет  важные макроэкономические функции.

     Во-первых, обеспечивает создание общественных благ, в этом состоит исходная и основная функция госбюджета.

     Во-вторых, создается материальная база для  управления рыночными процессами с помощью государственного фонда средств.

     В-третьих, формируется основа для решения  задач роста благосостояния населения, для решения насущных социальных вопросов [1, с. 398].

     Бюджетная политика основывается на нескольких теоретических концепциях, которые построены на различных макроэкономических основаниях.

     Первая  концепция базируется на том, что  бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался целью финансовой политики, обеспечивающей стабильное экономическое развития национальной экономики. Однако такое состояния бюджета исключает или в значительной степени уменьшает возможности фискальной политики государства, имеющую антициклическую, стабилизирующую направленность. Рассмотрим следующую логическую цепочку: допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы. Доходы населения падают. При таких обстоятельствах налоговые поступления автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов. Однако следствием этих мероприятий будет ещё большее сокращения совокупного спроса.

     Рассмотрим  другой пример, показывающий, как стремления ежегодно балансировать бюджет может  стимулировать инфляцию. В условиях инфляции при повышении номинальных денежных доходов автоматически увеличивается налоговые поступления. Для предотвращения возможного профицита правительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использовать сочетания этих двух мер. Следствием этого будет усиления инфляции [1, с. 396].

     Вторая  концепция бюджетной политики базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован  в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремиться сбалансировать бюджет. Логическое обоснования этой концепции бюджетной политики просто, разумно и привлекательно. Для того чтобы противостоять спаду производства, правительство снижает налоги и увеличивает государственные расходы. Возникающее положительной сальдо бюджета может быть использования на покрытия дефицита, возникшего в период спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет, но не обязательно ежегодно, а, возможно, за период в несколько лет.

     Особая  проблема, возникающая при реализации данной концепции, - это то, что спады  и подъемы в экономическом  цикле могут быть неодинаковыми  по глубине и продолжительности. Например, длительный и глубокий спад может сменить коротким периодом подъема. Проявившиеся в период спада дефицит бюджета и, соответственно, государственный долг в этом случае не покроется небольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметь место циклического дефицит бюджета [1, с. 397].

     Третья  концепция ориентируется на идею так называемых «функциональных  финансов». В соответствии с этой концепции, целью государственных  финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижении макроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым дефицитом бюджета. Иными словами, стабильность и устойчивой развития экономики является первоочередной задачей, а сбалансирование бюджета является в данной концепции второй проблемой. Почему?

     Во-первых, налоговая система такова, что  налоговые поступления в бюджет автоматически возрастают по мере экономического роста и процветания экономики, макроэкономическая сбалансированность стимулирует этот рост, следовательно, дефицит бюджета будет автоматически самоликвидироваться.

       Во-вторых, при определенных правах  правительства в установлении  налогов и создании денег его  возможности финансировать дефицит  бюджета практически безграничны.

     Вторая  и третья концепции лежат в  основе финансовой политики, ориентированной  на бюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежно-кредитной политики страны. Но такая политика предполагает наличие четкой программы финансовых мероприятий по финансовому оздоровлению экономики, контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия, выделения бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект.

     Однако  при всей привлекательности политика бюджетного дефицита, крупные дефициты все-таки приводят к значительным отрицательным  последствием даже для «богатых»  в экономическом отношении страны [1, с. 398]. 
 

 

     

2. Анализ  налогово-бюджетной  политики России за 2005-2009 гг.

     По  мнению  авторов публикаций налогово-бюджетная политика в 2005 году выглядила так:

     Экономя на оценке региональной ситуации, Россия неизбежно способствует неэффективному использованию ресурсов "поддержки". Для предлагаемой экспертами ИСА РАН оценки состояния регионов необходима совокупность системных оценок: уровня и качества жизни всех групп населения, всех составляющих экономического потенциала территории; природоресурсного потенциала территории (в том числе в стоимостном выражении); финансового состояния территории (включая все средства федерального бюджета, "оседающие" в данном регионе); кризисных, чрезвычайных и других аналогичных ситуаций [19, с. 62].

     Рассматриваются основные пути повышения экономической эффективности производства и реализации сельскохозяйственной продукции. Все входящие в агрофирмы предприятия и организации, очевидно, должны быть нацелены на достижение высоких конечных результатов - получение наибольшей прибыли. Эту цель нельзя достичь без проведения активного маркетинга. Маркетинг является сегодня способом изучения потребностей и корректирующим механизмом товаропроизводства, он лежит в основе сбытовой деятельности и товарной сегментации рынка, без него невозможно развивать рынок и эффективно удовлетворять потребности.

     Анализ  фискальной политики в 2006 году:

     В 2006 г. в связи в изменением налогового законодательства, ожидаются изменения  в структуре доходов федерального бюджета, связанные, прежде всего, с сокращением НДПИ и экспортных пошлин по отношению в ВВП (в 2005 г. НДПИ – 3,9% ВВП, проект 2006 г. – 3,0% ВВП; в 2005 г. экспортные пошлины – 7,6% ВВП, проект 2006 г. – 6,6% ВВП).

     Эксперты  прогнозируют замедление темпов экономического роста экономики России в среднесрочной перспективе, однако, одним из факторов возможного ускорения названа реализация «налогового пакета», снижающего налоговую нагрузку на бизнес, нормализация налогового администрирования, уменьшающая риски. Предполагается также, что новая «идейно-кадровая конфигурация» правительства будет способствовать проведению инвестиционной, селективной - «новой» финансовой политики, «основанной на кредитно-гарантийных, то есть сравнительно мягких и сугубо возвратных механизмах» [7, с. 25].

     Анализ  налогово-бюджетной политики государства  в 2007г:  

     Главная проблема нашей страны, с точки зрения устойчивости экономического роста, – это то, что она остается в существенной степени зависимой от конъюнктуры рынка нефти и газа. Цены на рынке нефти колеблются не в пределах 10–15%, а в диапазоне сотен процентов. Причем эти колебания не поддаются средне- и долгосрочному прогнозированию.   

     В России около 8,45% ВВП зависят от конъюнктуры  биржевых цен на нефть. Проблема зависимости  будет решена только тогда, когда будет создана экономика, более диверсифицированная и более независимая от цен на нефть и газ. Самая серьезная долгосрочная проблема, это проблема отечественной пенсионной системы. Демографические проблемы, связанные с соотношением численности работоспособного населения и пенсионеров, не возникли внезапно, они связаны с долгосрочной демографической динамикой. Нам нужно примерно 70% ВВП для того, чтобы обеспечить устойчивость пенсионной системы. Это значит, что нужно делать строго то, что было написано в бюджетном послании Президента РФ, то есть дополнить Стабилизационный фонд фондом будущих поколений и направлять в него средства, пока нефтяные доходы аномально высоки. До сих пор в государственных руках остается очень много активов. Их примерная стоимость– 55% ВВП. Речь идет о том, что эти активы нужно постепенно вводить в оборот, на протяжении многих лет, до 2025 г. по наиболее выгодным ценам, выбирая лучшие моменты для продажи, отбирая то, что действительно надо оставить в государственной собственности, а что совершенно необязательно.