Коммерческие банки и их операции

     Прекращение деятельности банка происходит путем  его реорганизации или ликвидации. Под реорганизацией понимают слияние, присоединение, выделение, разделение или преобразование банка. Его права и обязанности после реорганизации переходят к правопреемникам. При этом в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и в устав реорганизованного банка вносят необходимые уточнения.

     Ликвидация  банка может быть проведена в  добровольном и принудительном порядках. Добровольную ликвидацию осуществляют по решению общего собрания учредителей и только после выполнения банком всех обязательств перед вкладчиками.

     Принудительную  ликвидацию осуществляют по решению  Центрального банка РФ об отзыве у банка лицензии за нарушение им банковского законодательства или в связи с его неплатежеспособностью и решением арбитражного суда о признании его банкротом.

     Высшим  органом управления банком (вне зависимости  от его организационно-правовой формы) является общее собрание участников (т.е. акционеров или пайщиков), которое созывают не реже 1 раза в год. На этом собрании решают следующие вопросы:

     - вносят изменения и дополнения в устав банка;

     - уточняют размер уставного капитала банка (т.е. фиксируют его 
уменьшение или увеличение);

     - принимают решение о реорганизации или ликвидации банка;

     - избирают ревизионную комиссию банка и утверждают аудитора 
банка;

     - избирают совет директоров (наблюдательный совет) банка;

     - рассматривают предоставленную советом директоров отчетность: годовой отчет банка, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях 
и убытках;

     - принимают решение о распределении прибыли банка.

     Совет директоров (наблюдательный совет) банка  — это орган, уполномоченный общим  собранием участников осуществлять стратегическое руководство деятельностью банка. Совет директоров устанавливает приоритетные направления в деятельности банка, его кредитную и инвестиционную политику (для этого им может быть создан специальный кредитный комитет); планирует доходы, расходы и прибыль банка; утверждает его внутренние документы; принимает решение об открытии и закрытии филиалов и представительств банка, его участии в других организациях; определяет структуру и численность работников, нормативы по оплате их труда и расходы на содержание, и развитие банка. Совет директоров заседает не реже 1 раза в квартал; в его состав должно входить не менее семи членов. Именно совет директоров обеспечивает созыв очередных и внеочередных общих собраний участников (акционеров, пайщиков), утверждает повестку и готовит материалы для их проведения. Работу совета директоров организует его председатель, выбранный из числа членов совета директоров.

     Для осуществления текущего руководства  деятельностью банка в соответствии с уставом и положениями совета директоров формируют исполнительный коллегиальный орган — правление банка, возглавляемое генеральным директором (президентом, председателем правления). Этот орган, заседания которого проводят регулярно, призван выполнять решения общего собрания участников и совета директоров, совершать от его имени сделки, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка, утверждать штаты, решать все прочие вопросы, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания участников или совета директоров.

     Генеральный директор (президент) банка может  осуществлять руководство текущей деятельностью банка и единолично (т.е. при отсутствии коллегиального правления) на основе договора, заключенного с ним председателем совета директоров.

     Руководство текущей деятельностью филиала  банка осуществляет управляющий  филиалом. Открытие всех филиалов должно быть отражено в уставе банка с указанием их юридических адресов.

     Дальнейшая  организационная структура коммерческого банка представлена, с одной стороны, его службами, а с другой — управлениями, в состав которых включается несколько отделов. К службам банка относят:

     - отдел кадров (осуществляет подбор и расстановку персонала, организует его обучение, повышение квалификации и т.п.);

     - юридический отдел (разрабатывает и вносит изменения в нормативные документы, составляет договоры, ведет дела банка в судебных и административных учреждениях и т.п.);

     - административно-хозяйственный отдел (занимается приобретением, ремонтом и продажей зданий, сооружений и оборудования банка);

     - отдел автоматизации (организует компьютерные системы банка и выполнение электронных расчетов, разрабатывает и организует программы оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой, разрабатывает программное обеспечение для отделов и управлений банка);

     - служба безопасности (обеспечивает безопасность деятельности банка и его сотрудников, осуществляет проверку крупных вкладчиков и заемщиков).

     Количество  управлений и включаемых в них  отделов зависит от величины банка и разнообразия осуществляемых им операций и услуг. В крупных банках обычно функционируют следующие управления:

     - управление планирования и развития деятельности банка;

     - управление депозитных операций;

     - управление ценных бумаг;

     - кредитное управление;

     - валютное управление;

     - управление комиссионных операций;

     - учетно-операционное управление;

     - управление депозитарных операций.

     Управление  планирования и развития деятельности банка призвано обеспечивать ликвидность, рентабельность и надежность банка. Это управление занимается определением конкретных задач для прочих управлений банка и путей совершенствования его деятельности, разработкой балансов, накоплением и анализом статистической информации, учетом различных показателей его деятельности и т.п. В состав этого управления включаются отдел организации банковской деятельности и управления банковской ликвидностью, отдел экономического анализа и отдел маркетинга и связей с клиентурой.

     Управление  депозитных операций предназначено для привлечения, учета и анализа средств юридических и физических лиц в депозиты. В его состав могут входить отдел депозитных операций с юридическими лицами, занимающийся заключением договоров на депонирование средств юридических лиц и учетом таких депозитов по видам и срочности, а также отдел депозитных операций с физическими лицами. Может быть и другое разграничение — отдел депозитных операций в рублях и отдел депозитных операций в валюте.

     Управление  ценных бумаг предназначено для  привлечения ресурсов путем размещения собственных ценных бумаг банка, инвестирования банковских ресурсов в ценные бумаги других эмитентов, учета и переучета векселей. Размещением и выкупом собственных ценных бумаг банка занимается фондовый отдел, покупкой-продажей ценных бумаг других эмитентов — инвестиционный отдел, учет и переучет векселей осуществляет отдел по работе с векселями.

     Кредитное управление является центральным звеном в осуществлении активных операций банка и предназначено для организации кредитования предприятий, других банков и населения. В силу широкого спектра выдаваемых кредитов в это управление могут включаться следующие отделы: краткосрочного кредитования, долгосрочного кредитования, кредитования населения, лизинга и т.п.

     Валютное  управление предназначено для осуществления и анализа валютных операций. В его состав могут входить отдел ведения валютных счетов и международных расчетов, отдел неторговых валютных операций, отдел иностранных корреспондентских счетов («ЛОРО», «НОСТРО»).

     Управление комиссионных операций включает в себя трастовый отдел, занимающийся доверительным управлением вверенного банку имущества, а также оказывающий посредничество в покупке-продаже каких-либо ценностей клиентов, отдел гарантийных операций и банковских услуг, консалтинговый отдел.

     Учетно-операционное управление занимается организацией расчетно-налоговой  деятельности банка. В него включаются операционный отдел, отдел налоговых операций, расчетный отдел, а также бухгалтерия банка и инкассация.

     Управление  депозитарных операций выполняет функции депозитария для акционерных обществ.

     Нормативно-правовое обеспечение внутреннего контроля в банке включает в себя систему  законодательных и нормативных  документов, регулирующих банковскую деятельность в целом, а также  систему внутренних нормативных документов, регулирующих деятельность конкретного банка (см. рис. 1.).

     Систематизированные основные нормативно-правовые документы, входящие в систему законодательных  и нормативных документов и имеющие  непосредственное отношение к вопросам организации внутреннего контроля в коммерческом банке представлены в таблице 1, приложения.

     Исследование  вопросов правового обеспечения  внутреннего контроля представляется необходимым начать с рассмотрения правил (стандартов) аудиторской деятельности, призванных в определенной степени регулировать правовые основы и нормативно-технические стороны осуществления аудиторской деятельности в Российской Федерации.

    

    Рис. 1. Нормативно-правовое обеспечение внутреннего  контроля в коммерческом банке

       Правила (стандарты) аудиторской  деятельности разработаны для  регламентации аудиторской деятельности  и соответствуют Временным правилам  аудиторской деятельности в РФ, утвержденным Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2263. Указанные стандарты применяются при осуществлении аудиторских проверок всех экономических субъектов, созданных в соответствии с законодательством РФ, а также органов государственной власти и управления всех уровней и органов местного самоуправления.¹⁰

     Сейчас  существует 35 правил (стандартов) аудиторской  деятельности применительно к общему аудиту. Что касается банковской деятельности, то к настоящему времени разработано  лишь одно правило (стандарт). Оно было одобрено Экспертным комитетом при Банке России по банковскому аудиту 8 сентября 1998 г. и получило название "Порядок составления аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организации, подготовленной по итогам деятельности за год".

     Таким образом, требования к организации  внутреннего контроля в банках, предъявляемые  рассмотренными выше документами, носят  самый общий характер, так как  в них отсутствуют специальные  требования к правам, обязанностям, полномочиям и ответственности службы внутреннего контроля (СлВК); не предъявлены специальные квалификационные требования к сотрудникам службы внутреннего контроля; не сформулированы требования к отчетности службы внутреннего контроля перед органами управления банком.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ГЛАВА 2. РОЛЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В СОВРЕМЕННОМ  РАЗВИТИИ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ

     Роль  коммерческих банков в современной  рыночной экономике достаточно велика. Деятельность коммерческих банков имеет  огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создании условий для народнохозяйственного накопления. Современные коммерческие банки, выступая, в роли финансовых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение капитала по сферам и отраслям, позволяют развивать хозяйство в зависимости от объективных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики. Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сфер их деятельности и развитии новых видов финансовых услуг. Сегодня коммерческие банки отдельных стран способны оказывать клиентам до 300 видов услуг.

     Широкая диверсификация операций позволяет  банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, эти учреждения постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренции, системы контроля и управления.