Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2012 в 21:06, реферат
Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров. По общему признанию руководителей и специалистов российских фирм проблема управления дебиторской задолженностью в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности.
Введение.
Основная часть
1Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия.
2.Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия
Заключение
Задача
Список использованной литературы
Таблица 13
Бюджет коммерческих и управленческих расходов | |||||
Показатели | квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | ||
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции | 4 | 4 | 4 | 4 |
|
Прогнозные переменные расходы | 3840 | 3840 | 3840 | 3840 | 15360 |
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: | 12750 | 9950 | 11150 | 9950 | 43800 |
Реклама | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 4400 |
Страхование | 2800 |
|
|
| 2800 |
Заработная плата | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 | 34000 |
Аренда | 350 | 350 | 350 | 350 | 1400 |
Налоги |
|
| 1200 |
| 1200 |
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы | 16590 | 13790 | 14990 | 13790 | 59160 |
Таблица 14
Бюджет денежных средств | |||||
Показатели | квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | ||
Денежные средства на начало прогнозного периода | 106143,9 | 4192,387 | -9732,81 | 17645,59 | 106143,9 |
Поступления от покупателей | 129667,6 | 86400 | 86400 | 86400 | 388867,63 |
Итого денежных средств в наличии | 235811,5 | 90592,39 | 76667,19 | 104045,59 | 495011,53 |
Выплаты: | |||||
Основные производственные материалы | 222630,4 | -2314,8 | 7681,6 | 7632 | 235629,154 |
Оплата труда производственных рабочих | 25463,42 | 24000 | 24000 | 24100 | 97563,4186 |
Производственные накладные расходы | 12935,37 | 12350 | 12350 | 12390 | 50025,36744 |
Коммерческие и управленческие расходы | 16590 | 13790 | 14990 | 13790 | 59160 |
Закупка оборудования |
|
|
|
| 0 |
Налог на прибыль | 4000 |
|
|
| 4000 |
Итого выплат | 281619,1 | 47825,2 | 59021,6 | 57912 | 446377,94 |
Излишки (дефицит) денежных средств | -45807,6 | 42767,19 | 17645,59 | 46133,59 | 48633,59 |
Финансирование: | |||||
Кредитование | 50000 |
|
|
| 50000 |
Погашение долгов |
| -50000 | 0 | 0 | -50000 |
Проценты |
| -2500 | 0 | 0 | -2500 |
Итого финансирование | 50000 | -52500 | 0 | 0 | -2500 |
Денежные средства на конец прогнозного периода | 4192,387 | -9732,81 | 17645,59 | 46133,59 | 46133,59 |
Годовая ставка процента за банковский кредит | 20 | ||||
Расчетная величина для начисления процентов: | 0,05 | ||||
Таблица 15
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках | |
Продажи | 345600 |
Переменные расходы: | |
Переменная стоимость продаж | 165120 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы | 15360 |
Итого переменных расходов | 180480 |
Валовая маржа | 165120 |
Постоянные расходы: | |
Производственные накладные расходы | 24000 |
Коммерческие и управленческие расходы | 43800 |
Итого постоянных расходов | 67800 |
Прибыль от продаж | 97320 |
Расходы на выплату процентов | -2500 |
Прибыль до налогообложения | 94820 |
Налог на прибыль | 22756,8 |
Чистая прибыль | 72063,2 |
Ставка налогообложения прибыли | 24 |
Таблица 16
Прогнозный баланс | |
Активы | |
Оборотные средства: | |
Денежные средства | 46133,59 |
Дебиторская задолженность | 25920 |
Материальные запасы | 640 |
Запасы готовой продукции | 4300 |
Итого оборотных средств | 76993,59 |
Основные средства: | |
Земля | 175755,44 |
Здания и оборудование | 300000 |
Накопленный износ | 103000 |
Итого основных средств | 372755,44 |
Итого активов | 449749,03 |
Пассивы | |
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
Счета к оплате | 3790,4 |
Налог, подлежащий оплате | 22756,8 |
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | 26547,2 |
Собственный капитал: | |
Обыкновенные акции | 331582,41 |
Нераспределенная прибыль | 91619,42 |
Итого собственного капитала | 423201,83 |
Итого обязательств и собственного капитала | 449749,03 |
Список использованной литературы.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ.
2.Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. – Петрозаводск: ПетрГУ, 2002.
3.Бланк И.А. Финансовый менеджмент. — Киев: Ника-Центр, 2001.
4.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Спб, Издательство Эльга, 2004.
5.Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. — СПб.: Питер, 2002.
6.Ван Хорн, Джеймс К. Вахович. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. — 11-е изд. — М.: Изд. дом «Вильяме», 2001.
7.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент – М.: Эксмо, 2008.
8.Ковалев В.В. Финансовый анализ, М. Экономика 1998.
9.Кудина М.В. Финансовый менеджмент, Издательство: Форум ИНФРА-М, Москва, 2004г.
10.Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент, Спб, Издательство: Знание, 2004, 520с.
11.Миронов М.Г. Финансовый менеджмент, Издательство: Гросс Медиа, Москва 2004, 144с.
12.Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. — 5-е изд. — М.: Перспектива, 2000.
13.Ченг Ф. Ли, Финнерти Дж.И. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. — М.: ИНФРА-М,2000.
14.«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»// Бухгалтерский учет, 2002, №4.
15.Богомолов А.М. «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент внутреннего контроля организации» - журнал «Современный бухучет», № 5, 2004.
16.Горбулин В.Д., Фокина О.Н. «Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета»// Росбух, 2009.
17.Киперман Г. «Управление дебиторской задолженностью» - «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 12, 2006.
18.Кальницкая И.В. «Моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием» - журнал «Экономический анализ: теория и практика», № 21, 2008.
19.Бондаренко А.А. «Дебиторская задолженность. Понятие, виды и общие правила списания» ,"Налоги" (газета), 2007, №13.
2
[1]Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Спб, Издательство Эльга, 2004.
[2]Бондаренко А.А. «Дебиторская задолженность. Понятие, виды и общие правила списания» "Налоги" (газета), 2007, №13.
[3] Горбулин В.Д., Фокина О.Н. «Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета»// Росбух, 2009.
[4] Киперман Г. «Управление дебиторской задолженностью» - «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 12, 2006.
[5] Богомолов А.М. «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент внутреннего контроля организации» - журнал «Современный бухучет», № 5, 2004.
[6] Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. — 5-е изд. — М.: Перспектива, 2000.
[7] ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ
[8] Ван Хорн, Джеймс К. Вахович. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. — 11-е изд. — М.: Изд. дом «Вильяме», 2001.
[9] «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»// Бухгалтерский учет, 2002, №4.