Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2012 в 21:06, реферат
Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров. По общему признанию руководителей и специалистов российских фирм проблема управления дебиторской задолженностью в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности.
Введение.
Основная часть
1Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия.
2.Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия
Заключение
Задача
Список использованной литературы
Поскольку на начало периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств (-144314) и нормальных источников покрытия запасов (-28595), то финансовое положение организации можно охарактеризовать как критическое. Отрицательное значение СОС означает, что организации не хватает ресурсов для финансирования иммобилизованных активов. Но на конец периода величина СОС увеличилась на 236850,46 руб. и составила 92586,49 руб., что привело к появлению НИПЗ на конец периода в размере 175371,05 руб. и увеличению значения коэффициента покрытия запасов до 7,68, что, в свою очередь, свидетельствует об улучшении текущего финан-сового состояния предприятия.
Коэффициент концентрации собственного капитала за отчетный период с критического уровня (0,42) возрос до оптимальной величины (0,6 > 0,5). Коэффициент промежуточного покрытия увеличился с критического уровня до оптимального (1,55). Коэффициент маневренности собственного капитала хотя и возрос до 0,26, но также находится на критическом уровне.
Таким образом, ОАО «Центр» смогло улучшить свое финансовое положение и выйти из неустойчивого состояния. Практически все показатели на конец отчетного периода находятся в пределах нормы и свидетельствуют о абсолютно устойчивом финансовом состоянии предприятия.
3.Оптимизация структуры капитала ОАО «Центр»
Подводя итоги вышесказанному можно рекомендовать предприятию для снижения величины дебиторской задолженности и соответственно увеличения величины денежных средств принять меры: включить в дого-воры с покупателями штрафы и пени за увеличение сроков оплаты счетов-фактур или применить поощрительные меры по снижению стоимости товара на 1-2% при оплате за товар в 5 -дневный срок после получения счетов-фактур. Для того, чтобы улучшить финансовую устойчивость можно сокращать величину основных средств при более эффективном их исполь-зовании.
4. Построение прогнозной отчетности при условии роста выручки от реализации на 20%.
Таблица 3
Прогнозные показатели функционирования предприятия
Показатель
| Кварталы
| Итого | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 |
| ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
Прогнозный объем реализации, в ед. | 960 | 960 | 960 | 960 | 3840 | |||
Прогнозная цена реализации ед-цы изделия | 90 | 90 | 90 | 90 |
| |||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации, % | 70% | |||||||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале,% | 30% | |||||||
Процент от реализации след.квартала для запаса на конец текущего квартала,% | 10% | |||||||
Запас готовой продукции на конец периода, ед. | 100 | |||||||
Величина потребности в материале на ед. изд., в ед. | 4 | 4 | 4 | 4 |
| |||
Процент от количества материала, необходимого для пр-ва в следующем квартале,% | 10% | |||||||
Запас материала на конец периода ед. | 320 | |||||||
Цена ед. материала, руб. | 2 | 2 | 2 | 2 |
| |||
Процент квартальных закупок, оплач. в текущем квартале,% | 50% | |||||||
Процент квартальных закупок, оплач. в следующем квартале,% | 50% | |||||||
Величина прямых затрат труда на единицу изделия в часах | 5 | 5 | 5 | 5 |
| |||
стоимость прямых затрат труда в час, руб. | 5 | 5 | 5 | 5 |
| |||
Переменная ставка накладных расходов | 2 | 2 | 2 | 2 |
| |||
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов с амортизацией, руб. | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 | |||
Величина амортизации, руб. | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 | |||
Переменные коммерческие и управленчес-кие расходы на единицу продукции | 4 | 4 | 4 | 4 |
| |||
Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно: | 12750 | 9950 | 11150 | 9950 | 43800 | |||
Реклама | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 4400 | |||
Страхование | 2800 |
|
|
| 2800 | |||
Зарплата | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 | 34000 | |||
Аренда | 350 | 350 | 350 | 350 | 1400 | |||
Налоги |
|
| 1200 |
| 1200 | |||
Денежные ср-ва, для закупки оборудования | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Величина кредитования |
|
|
|
|
| |||
Год. тавка процента за банковский кредит | 20% | |||||||
Ставка налогообложения прибыли | 24% | |||||||
Таблица 4
Агрегированный баланс на начало прогнозного периода | |
Активы |
|
Оборотные средства: |
|
Денежные средства | 106143,9 |
Дебиторская задолженность | 69187,63 |
Материальные запасы | 21225,9 |
Запасы готовой продукции | 1610,92 |
Итого оборотных средств | 198168,35 |
Основные средства: | |
Земля | 175755,44 |
Здания и оборудование | 300000 |
Накопленный износ | 90000 |
Итого основных средств | 385755,44 |
Итого активов | 583923,79 |
Пассивы |
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
Счета к оплате | 228785,16 |
Налог, подлежащий оплате | 4000 |
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | 232785,16 |
Собственный капитал: | |
Обыкновенные акции | 331582,41 |
Нераспределенная прибыль | 19556,22 |
Итого собственного капитала | 351138,63 |
Итого обязательств и собственного капитала | 583923,79 |
Таблица 5
Бюджет реализации | |||||
Показатель | квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Прогнозируемый объем реализации в ед. | 960 | 960 | 960 | 960 | 3840 |
Цена реализации ед. | 90 | 90 | 90 | 90 |
|
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. | 86400 | 86400 | 86400 | 86400 | 345600 |
Таблица 6
Прогноз поступления денежных средств
Показатели | Квартал | Итого | |||
I | II | III | IV |
| |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода | 69187,63 |
|
|
| 69187,63 |
Реализация I квартала | 60480 | 25920 |
|
| 86400 |
Реализация II квартала |
| 60480 | 25920 |
| 86400 |
Реализация III квартала |
|
| 60480 | 25920 | 86400 |
Реализация IV квартала |
|
|
| 60480 | 60480 |
Общие поступления денежных средств | 129667,6 | 86400 | 86400 | 86400 | 388867,63 |
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации | 70 | ||||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале | 30 | ||||
Таблица 7
Производственный бюджет | |||||
Показатели | квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | ||
Запас готовой продукции на конец прогноз-ного периода | 96 | 96 | 96 | 100 | 100 |
Общая потребность в изделиях | 1056 | 1056 | 1056 | 1060 | 3940 |
Запас готовой продукции на начало прогноз-ного периода | 37,46326 | 96 | 96 | 96 | 37,463255 |
Количество ед., подлежащих изготовлению | 1018,537 | 960 | 960 | 964 | 3902,5367 |
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала | 10 | ||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода | 100 | ||||