Государственное регулирование

Содержание                                                                               стр

1. Государственное регулирование экономики,

его функции и задачи                                                               3

2. Налоговая система и налоги                                               6

3. Функции налоговой системы, налоговая

система как инструмент государственного

регулирования экономики                                                       8

4. Вывод                                                                                       15

Использованная литература                                                   17
1. Государственное регулирование экономики, его функции и задачи.

В обеспечении нормального функционирования любой современной экономической системы важная роль принадлежит государству. Государство на протяжении всей истории своего существования наряду с задачами поддержания порядка, законности, организации национальной обороны, выполняло определенные функции в сфере экономики.

Государственное регулирование экономики имеет важное значение для экономического и социального развития страны. При этом, осуществляя регулирование экономики, государство использует широкий набор средств и методов воздействия на экономику, таких как бюджет, налоги, кредитно-денежная политика, экономическое законодательство и т.д.

Государство всегда, во все времена и во всех странах оказывало ключевое влияние на функционирование экономики, и вследствие этого, на развитие общества в целом. Государственное регулирование экономики имеет долгую историю - даже в период раннего капитализма в Европе существовал централизованный контроль над ценами, качеством товаров и услуг, процентными ставками и внешней торговлей. В современных условиях любое государство осуществляет регулирование национальной экономики, с различной степенью государственного вмешательства в экономику.

Объектами государственного регулирования экономики являются сферы, отрасли, регионы, а также явления, ситуации и условия социально-экономической жизни страны, где возникли или могут возникать проблемы, которые не решаются автоматически или неотложно, как того требуют условия нормального функционирования экономики и поддержания социальной стабильности.

Государственное регулирование экономики – это совокупность форм, методов и инструментов, при помощи которых государство влияет на деятельность субъектов хозяйствования и рыночную конъюктуру с целью создания нормальных условий для функционирования рынка и решения социально-экономических проблем общества. Либо другими словами, это управление социально-экономическим развитием страны, то есть совокупность мероприятий воздействия на объекты и процессы с целью определенного направления хозяйственной деятельности субъектов национальной экономики, согласование их интересов и действий для реализации определенных целей.

Основной целью государственного регулирования экономики является выполнение задач, оказывающих содействие организации рынка, рыночно-конкурентных отношений, достижение экономических, политических, социальных и фискальных целей, направленных на поддержку и обеспечение рыночного порядка в стране, корректирование распределения ресурсов с целью влияния на хозяйственную структуру и структуру национального продукта.

К задачам государственного регулирования экономики Украины в условиях ее перехода к рыночному отношению относятся:

— обеспечение справедливого налогообложения;

— оказание содействия оптимальному ограничению суммы налогов, которые взимаются с предприятий, без резкого уменьшения доходной части бюджета;

— активизация производства товаров народного потребления с помощью экономических рычагов;

— обеспечение рационального природопользования;

— обеспечение социальной защиты населения;

— обеспечение сбалансированности всех отраслей хозяйственного комплекса;

— обеспечение повышения уровня занятости населения;

— стимулирование развития ресурсе- и энергосберегающих производств;

— защита экономических интересов украинской экономики, отечественного товаропроизводителя;

— поощрение конкуренции;

— ограничение монополизма;

— оказание содействия удовлетворению первоочередных потребностей населения в товарах и услугах;

— создание разветвленной инфраструктуры и т. п.

Функции можно определить как основные направления деятельности субъекта, осуществление которых приводит к достижению целей деятельности.

Необходимость решения указанных задач обусловливается такими факторами:

— необходимостью чрезвычайных мер, направленных на финансовое оздоровление хозяйства;

— необходимостью адаптации экономики и системы управления;

— необходимостью проведения активной социальной политики с целью смягчения экономических последствий изменения системы хозяйствования;

— необходимостью проведения структурной политики;

— необходимостью проведения антимонопольной политики.

Одним из основных направлений регулирования социально-экономических процессов в стране является бюджетно-налоговое регулирование, которое связано с функционированием государственных финансов, формированием государственного бюджета, государственными затратами и направлено на реализацию целей социально-экономического развития страны. Т.е. одним из главных инструментов государственного регулирования экономики является налоговая система. Рассмотрим налоговую систему, ее функции и задачи в государственном регулировании экономики более подробно.

2. Налоговая система и налоги.

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.

Любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые государство
собирает со своих "подданных" - физических и юридических лиц.
Эти обязательные сборы, которые устанавливаются и взимаются государством с граждан, а также с юридических лиц называются налогами. Именно таким образом, налоги выражают обязанность всех лиц,
получавших доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Они возникли с появлением государства как
средство покрытия расходов по выполнению задач и функций государства. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.
 

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства, развитие и изменение форм которого неизменно сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги – основной источник доходов государства. Кроме этой чисто финансовой функции налоги используются для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.

Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства, развитие и изменение форм которого неизменно на протяжении всей истории сопровождалось преобразованием налоговой системы.

Эффективная налоговая система и взвешенная налоговая политика является ключевым звеном экономической политики государства. Она представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций, между доходами и расходами государства. В условиях рыночной экономики государство широко использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Понятие «налоговая система» шире понятия «система налогов и сборов». Налоговая система включает не только систему налогов и сборов, но и принципы ее построения, закрепленные в существенных условиях налогообложения. Налоговую систему определяют порядок установления, введения, изменения, отмены налогов и сборов, порядок распределения налогов и сборов между бюджетами разных уровней и государственными внебюджетными фондами, права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), организация отчетности и ответственность субъектов налоговых правоотношений и т.д.

В современных условиях правильно организованная налоговая система должна отвечать следующим основным принципам:

1) налоговое законодательство должно быть стабильно;

2) взаимоотношения налогоплательщиков и государства должны носить правовой характер;

3) тяжесть налогового бремени должна равномерно распределяться между категориями налогоплательщиков и внутри этих категорий;

4) взимаемые налоги должны быть соразмерны доходам налогоплательщиков;

5) способы и время взимания налогов должны быть удобны для налогоплательщика;

6) существует равенство налогоплательщиков перед законом (принцип не дискриминации);

7) издержки по сбору налогов должны быть минимальны;

8) нейтральность налогообложения в отношении форм и методов экономической деятельности;

9) доступность и открытость информации по налогообложению;

10) соблюдение налоговой тайны.

3. Функции налоговой системы, налоговая система как инструмент государственного регулирования экономики.

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства.

Налоговая система как единое целое и каждый отдельный налог обладают рядом функций. Функции налоговой системы являются производными от объективных функций налогов; наибольшее признание получили следующие функции налоговой системы: фискальная, макроэкономическая (регулирующая), распределительная, социальная, стимулирующая, контрольная.

Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Отсюда возникает главная распределительная функция налогов, выражающая их сущность как особого централизованного (фискального) инструмента распределительных отношений.
 

Фискальная функция состоит в обеспечении доходов государственной бюджетной системы и находится под особым контролем и воздействием государства, в центре его финансовой политики. Преобладающий интерес государства в реализации бюджетной (фискальной) функции, проявляется в стремлении максимально увеличить налоговые источники, что может вести к гипертрофированию фискальной функции перед другими задачами налоговой системы и налоговой политики.

Макроэкономическая (регулирующая) функция - это роль налогов и налоговой политики в системе факторов регулирования макроэкономических процессов, совокупного спроса и предложения, темпов роста занятости. В условиях Украины налоговая система проявила себя как фактор ограничения спроса, особенно инвестиционного. Углубления падения производства, формирования безработицы и неполной занятости рабочей силы.

Распределительная функция налоговой системы проявляется в сложном взаимодействии с ценами, доходами, процентом, динамикой курсов акций и т.д. Налоги выступают существенным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц. Распределительная функция налогов влияет на распределение не только доходов, но и капиталов, инвестиционных ресурсов.

Социальная функция налогов носит многоаспектный характер. Само материальное содержание налогов как денежных ресурсов, централизуемых государством и изымаемых из воспроизводственного процесса, несет в себе возможность их обращения на непроизводственные цели. В условиях Российской Федерации социальная функция налоговой системы бюджета весьма существенна в силу тех обязательств, которые несло советское государство перед населением, и которое «по наследству» перешло к Украине. Многие социальные затраты, финансируемые в западных странах за счет частных средств, в Украине финансируются государством за счет налогов (бесплатное образование, здравоохранение, пенсионные расходы, социальное страхование и др.). Основы экономической теории /Под ред. Камаева В.Д. М., 1996. с. 155

Социальная функция налогов проявляется и непосредственно через механизм налоговых льгот и налоговых ставок, что входит во внутренний механизм действия налога (НДС, налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц и т.д.).