Анализ имущества предприятия и источников его приобретения

    4. Коэффициент обновления. Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

    Чтение  баланса по таким  систематизированным  группам ведется  с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.

          При анализе можно  получить ряд важнейших  характеристик финансового  состояния предприятия. К ним относятся:

    -общая  стоимость имущества  предприятия, т.е.  итог баланса;

    -стоимость  иммобилизованных  активов, т.е. итог 1 раздела актива баланса;

    -стоимость  оборотных (мобильных)  средств, т.е. итог 2 раздела актива  баланса;

    -стоимость  материальных оборотных  средств, величина  дебиторской задолженности  и т.д.

    Горизонтальный  анализ этих показателей  позволяет установить абсолютные изменения и темпы роста (снижения), это важно для характеристики финансового состояния. Динамика стоимости имущества предприятия дает дополнительную информацию о финансовом состоянии предприятия. Для детализации общих изменений состава и структуры средств (имущества) предприятия, данные баланса записываем в таблицу:  
 

     

    Таблица 2.1. Анализ имущества средств предприятия 

 

1. Находим соотношение в %  на начало отчетного периода: 

 1.1. (10000 : 3527000)*100 = 0,28%

 1.2. (3517 :  3527)*100 = 99,72%

 1.3. (1358 : 3517)*100 = 38,61%

 1.4. (898 : 3517)*100 = 25,53%

 1.5. (1261 : 3517)*100 = 35,85% 

2. Находим соотношение в % на конец отчетного периода. 

 2.1. (20000 : 3054000)*100 = 0,65%

 2.2. (3034 : 3054)*100 = 99,35%

 2.3. (950 : 3034)*100 = 31,31% 

 2.4. (189 : 3034)*100 = 6,23%

 2.5. (1895 : 3034)*100 = 62,46% 

3. Находим отклонение Абсолютное: 

 3.1. 3054 – 3527 = - 473 тыс. рублей

 3.2. 20 – 10 = 10 тыс. рублей

 3.3. 3034-3517 = -483 тыс. рублей

 3.4. 950 – 1358 = -408 тыс. рублей

 3.5. 189 – 898 = -709 тыс. рублей

 3.6. 1895 – 1261 = + 634 тыс. рублей

3.7. 0,65 – 0,28 = + 0,37%

 3.8. 99,35 – 99,72 = - 0,37%

 3.9. 31,31 – 38,61 = - 7,31%

 3.10. 6,23 – 25,53 = - 19,3%

 3.11. 62,46 – 35,85 - + 26,61% 

4. Находим отклонение Относительное: 

 4.1. (3054 : 3527)*100 = 86,59%

 4.2. (20 : 10)*100 = 200%

 4.3. (3034 : 3517)*100 = 86,27%

 4.4. (950 : 1358)*100 = 69,96%

 4.5. (189 : 898)*100 = 21,05%

 4.6. (1895 : 1261)*100 = 150,28% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод к таблице:2.1. «Анализ имущества средств предприятия»: 

            Рассматривая  в динамике показатели обобщенные в табл. №2.1. можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия за отчетный период уменьшилась на 473 тыс.рублей или на 13,41%

    Рассмотрим изменения в оборотных средствах.  Состав имущества к началу года превышал 99%, а за прошедший год уменьшились на 483 тыс.рублей или на 13,73%, а на отчетную дату их удельный вес достиг 99,35%.

            Как на начало так и  на конец года удельный вес денежных средств  и краткосрочных  финансовых вложений является крайне низким показателем.

            На  начало отчетного  периода их величина составила почти 26%, а на конец отчетного периода почти 7% всех вложений предприятия в оборотные средства.

            Дебиторская задолженность за отчетный период увеличилась  на 634тыс.рублей или 50,28% , а ее удельный вес  на конец года составил более 26%, что является высоким показателем.

            Изменение доли материальных активов  нельзя признать положительным  моментом, т.к. ухудшаются возможности нормальной производственной деятельности. Таким образом, с  финансовой точки  зрения структура оборотных средств изменилась незначительно, но понизились ликвидные возможности предприятия.

            Оценим  изменения в иммобилизованных  активах, которые  увеличились за анализируемый  период на 10 тыс. рублей или 100%

           За этот же период оборотные средства уменьшились на 0,37%.

    То  есть  темп увеличения внеоборотных средств  был в 207,3 раза выше, чем оборотных, а  это определяет тенденцию  к уменьшению оборачиваемости  всей совокупности оборотных  средств и как  результат этого  наблюдается их не высвобождение в самых мобильных формах. 
 

    Следует отметить, что удельный вес затрат в производственном потенциале  недостаточен но повышается с 0.28% до 0.65%, т.е. ООО «Новотон»  должен изыскивать резервы если собственных источников недостаточно, для исправления положения со своим производственным потенциалом.      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1.1. Анализ динамики иммобилизованных активов. 

    Бухгалтерский баланс является важнейшей  формой бухгалтерской  отчетности. Бухгалтерский  баланс — это способ отражения в денежной оценке имущества предприятия по составу и источников его финансирования на определенную дату. Стоимость имущества и долговых прав, которыми располагает предприятие, на отчетную дату отражается в активе баланса. Активы дают определенное представление об экономических ресурсах или потенциале предприятия по осуществлению их затрат. Собственный капитал, а также обязательства предприятия по кредитам, займам и кредиторской задолженности отражаются в пассиве баланса. Таким образом, обязательства (пассивы) показывают объем средств, полученных предприятием, и их источники, а активы — как предприятие использовало полученные им средства. Общая сумма актива должна быть равна общей сумме обязательств перед владельцами (акционерами), кредиторами и инвесторами.

    Для выполнения аналитических  исследований и оценок структуры актива и пассива баланса  его статьи подлежат группировке. Главными признаками группировки  статей актива баланса  считают срок эксплуатации (окупаемости) активов, степень  их ликвидности, т.е. скорость превращения в денежную наличность, и направление использования активов в хозяйстве предприятия. В зависимости от срока эксплуатации активы предприятия разделяют на две большие группы:

    — внеоборотные активы (иммобилизованные средства), срок эксплуатации которых более 12 месяцев;

    — оборотные активы (мобильные  средства), срок эксплуатации которых  не превышает 12 месяцев.

    К внеоборотным активам  относятся: стоимость  основных средств, нематериальных активов; незавершенное  строительство, долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности, отложенные налоговые и прочие внеоборотные активы. 

      Оборотные активы окупаются в течение 12 месяцев.

    В состав оборотных (текущих) активов включают: наличные деньги, ценные бумаги, дебиторскую  задолженность, запасы товарно-материальных ценностей и затраты.  Эти активы являются оборотными в том понимании, что они находятся в постоянном цикле превращения их в денежные средства и поэтому играют большую роль в получении прибыли. Те оборотные активы, которые легко преобразуются  в наличные средства, являются легкореализуемыми. К ним относятся, кроме  денежных средств, ценные бумаги и краткосрочная дебиторская задолженность. Запасы  – это медленно реализуемые активы.

    Внеоборотные  активы и долгосрочную дебиторскую задолженность относят к труднореализуемым активам.

    Средства  предприятия могут  использоваться во внутреннем обороте и за его  пределами, будучи иммобилизованными  в доходные вложения в материальные ценности, дебиторскую задолженность, ценные бумаги или  инвестированными в оборот других предприятий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 2.1.1.  «Анализ динамики иммобилизованных активов»