Экономика природопользования

Тема 7 Экономические инструменты рационального природопользования. Платежи в природопользовании

Воздействие на предпринимательскую деятельность, например, на рациональное природопользование, может осуществляться двумя путями: прямым регулированием (административными методами) и экономическим воздействием. Большинство стран в экологической политике стараются прибегать к экономическому стимулированию рационального природопользования. Экономическое стимулирование природоохранной деятельности является средством, которое позволяет соединить интересы дальнейшего развития экономики и охраны окружающей среды.

Система стимулирования рационального природопользования направлена на:

                   повышение заинтересованности всех субъектов хозяйствования в выполнении природоохранных требований;

                   соблюдении норм и правил использования природных ресурсов.

Стимулирование охраны природы осуществляется в основном с помощью двух методов: метода принуждения (негативное стимулирование или «метод кнута») и метода поощрения (позитивное стимулирование или «метод пряника»).

«Негативное» стимулирование включает в себя плату за природопользование, платежи за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в пределах и сверх установленных лимитов, за размещение отходов, введение специального налогообложения на экологически вредную продукцию, а также на продукцию, выпускаемую с применением экологически опасной технологии; штрафы за экологические правонарушения, экологическая сертификация продукции, акцизы, пошлины и т.д.

«Позитивное» экономическое стимулирование является регулированием природоохранной деятельности с помощью системы льготного налогообложения, кредитования, ценовой политики, субвенций, введением рынка «прав на загрязнение», методом ускоренной амортизации природоохранных объектов и т.п.

Существующая система экономического стимулирования рационального природопользования в нашей стране закреплена в законе Российской Федерации «Об охране окружающей природной среды» (раздел III — Экономический механизм охраны окружающей природной среды) и включает в себя:

—  планирование и финансирование мероприятий по охране окружающей среды;

— установление лимитов на природопользование;

— установление платы за природопользование, загрязнение и другие виды негативного воздействия на окружающую природную среду;

— предоставление льгот по налогам и кредитам при внедрении малоотходных и ресурсосберегающих технологий, использовании вторичных ресурсов и т.д.;

— возмещение вреда, причиняемого окружающей природной среде и человеку;

— введение ускоренной амортизации природоохранных сооружений;

— применение поощрительных цен и надбавок на экологически чистую продукцию.

Наиболее действенным стимулом в природоохранной деятельности является налоговая политика государства. Она может включать как позитивное, так и негативное стимулирование.

I. Существуют различные типы экологических налогов:

1) Налоги на выброс (сброс, складирование) загрязняющих веществ в окружающую среду. Они базируются на количестве и качестве выбрасываемых загрязнителей. Налоги на выброс имеют, как правило, более выраженную финансовую цель, т.е. сбор средств для увеличения инвестиций, направляемых на охрану окружающей среды. Стимулирующая или регулирующая роль таких налогов зависит от величины ставки налога, однако увеличение ставок вызывает оппозицию со стороны производителей и требует значительных средств для организации контроля за выбросами и проведения мониторинга со стороны административных структур. В РФ применяются следующие налоги на выбросы:

-  налоги (плата) на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух в пределах установленных лимитов;

-  налоги (плата) на сброс загрязняющих веществ в водные источники в пределах установленных лимитов;

- налоги (плата) на размещение отходов в пределах установленных лимитов;

- налоги (плата) за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов сверх установленных лимитов.

Очень большое количество загрязняющих веществ трудно или невозможно контролировать имеющимися в распоряжении административных структур техническими средствами, что снижает регулирующую роль налогов с установленными на них ставками.

2) Налоги на пользование представляют собой оплату расходов коллективных или коммунальных систем сброса и очистки от загрязнения. Ставки налогов могут быть едиными или дифференцированными в зависимости от количества и качества очищаемых сточных вод или размещаемых отходов. Эти налоги следует рассматривать скорее как оплату услуг по уменьшению загрязнения, чем как экономический механизм охраны окружающей среды. Однако применение таких налогов позволяет достаточно полно покрывать расходы за счет конкретных загрязнителей. В отдельных случаях, в основном при размещении отходов, очень высокие ставки налогов могут привести к нелегальному захоронению отходов, поэтому частично расходы должны покрываться за счет дотаций из бюджета.

3) Налоги на продукцию — добавочный налог к ценам на ту продукцию, которая загрязняет окружающую среду на стадии производства или потребления. Налоги на продукцию базируются на отдельных характеристиках продукции (например, налог на содержание серы в нефти) или на самой продукции (налог на нефть, на смазочные масла, на батарейки, на одноразовую тару для напитков). Налоги на продукцию имеют как стимулирующую цель, так и цель сбора финансовых средств.

Стимулирующая цель осуществляется, когда увеличение цены за счет налога сокращает потребление продукции, что достигается при эластичности спроса от цены. Доходы от налогов на продукцию также могут использоваться для финансирования мер по предотвращению или ликвидации загрязнения, связанного с экологическими характеристиками продукции, или для финансирования других мероприятий по охране окружающей среды.

4) Дифференцированные налоги могут быть рассмотрены как специальная форма налога на продукцию, комбинирующая положительный и отрицательный добавочный налог (надбавка и скидка к цене) соответственно на загрязняющую продукцию (товар) и альтернативную продукцию, экологически чистую или менее экологически грязную.

5) Административные налоги в основном представляют собой плату (взнос) за регистрацию продукции и контроль. Административный налог схож с налогом на продукцию. Уровень таких налогов, как правило, невысок, но они позволяют частично финансировать деятельность администрации, тем самым, ускоряя регистрацию и проведение контроля.

При налогообложении имущества налогом не облагается имущество бюджетных организаций и учреждений — заповедников, природных парков, ботсадов. Кроме того, при налогообложении стоимость имущества должна быть уменьшена на балансовую (нормативную) стоимость объектов, используемых для охраны природы.

Во многих странах снижаются ставки налога на капитал или же устраиваются «налоговые каникулы». Например, в Японии ставки налога уменьшаются на 50% на мощности по переработке пластмасс и органических отходов впервые три года установления, а впервые 5 лет не берется налог на очистные сооружения общего пользования.

Тесную связь с льготами при налогообложении имеет метод ускоренной амортизации природоохранного оборудования, который широко используется зарубежными странами. Введение ускоренной амортизации способствует накоплению капитала на обновление очистных сооружений, а также амортизационный фонд фактически уменьшает налогооблагаемую базу. В Канаде на очистное оборудование предусмотрен двухлетний срок амортизации. Во Франции 50% очистного оборудования аморитизируется за один год, а в Италии 45% — за три года, в Великобритании, США, Германии установлен срок амортизации пять лет.

П. Субсидии — есть общий термин для различных форм финансовой помощи, которая выступает, как стимул для загрязнителя изменять его поведение и которая оказывается фирмам для приведения уровня их воздействия на окружающую среду в соответствие с установленными для них стандартами.

Существует несколько видов финансовой помощи:

1) Гранты — не подлежащая возврату форма финансовой помощи, оказываемая загрязнителю, если он обязуется в конкретные сроки принять конкретные меры по уменьшению уровня загрязнения окружающей среды.

2) Льготные кредиты — это кредиты, которые выдаются загрязнителям, если они осуществляют конкретные природоохранные меры, норма процента по которым установлена ниже рыночной.

3)  Налоговые льготы — ускоренная амортизация или другие формы освобождения от уплаты налогов или снижение налоговых ставок, если загрязнитель осуществляет определенные противозагрязняющие меры.

III. Система возврата задатка. В системах возврата задатка добавочный налог (задаток) включается в цену продукции, являющейся потенциальным загрязнителем. Если удается избежать загрязнения окружающей среды посредством повторного использования такой продукции (например, многоразовая тара) или она поступает в системы сбора отходов, то следует возврат добавочного налога (задатка).

IV. Продажа прав на загрязнение (фактическое или потенциальное) или размещение отходов их производственного процесса. Применение торговли выбросами — альтернатива применению системы налогов на выбросы загрязнений. Суть его в том, что нормирование выбросов происходит не по каждому отдельному источнику, а в целом по предприятию или группе близко расположенных предприятий (принимая принцип «общей крыши») и одновременно с этим обеспечивается торговля разрешениями на право выброса. Последнее требует создания банка выбросов. Предприятие, не использующее полностью объем допустимого выброса, может «положить» оставшееся количество выбросов в банк для последующего использования. За хранение в банке выбросов выплачиваются проценты, т.е. осуществляется поощрение.

Налоговым кодексом РФ (31.07.98 г.) ст. 66-68, в том числе для стимулирования нововведений в природоохранной деятельности, предприятиям может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит на срок от 1 до 5 лет на сумму кредита, составляющую до 30% стоимости приобретаемого оборудования. При этом сумма налогового кредита не может превышать 50% суммы налога, подлежащего уплате за весь налоговый период, а также 50% суммы налога, подлежащего уплате в каждый отчетный период. Процент за пользование таким кредитом устанавливается в пределах 0,5-0,75 ставки рефинансирования ЦБР на момент заключения соответствующего договора.

Закон РФ «Об охране окружающей среды» своей ст. 14 установил возможности для экономического стимулирования природоохранной деятельности. Так, вводится система дополнительных налоговых льгот при реализации малоотходных и безотходных технологий и производств, использовании вторичных ресурсов, выпуске экологически чистой продукции, машин и оборудования, приборов для контроля за состоянием окружающей среды, проведением НИОКР природоохранного направления и осуществлении мероприятий, обеспечивающих природоохранный эффект.

Законом РФ «Об охране окружающей среды» предусмотрена возможность льготного кредитования предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности, достаточно эффективно осуществляющих природоохранную деятельность. К сожалению, данное положение не имеет прямого действия и требует разработки подзаконных законодательных актов. Такой же недостаток имеет предусмотренное Законом введение системы специального налогообложения в случае выпуска экологически вредной продукции и таковой, выпускаемой с применением экологически опасных технологий.

Важным элементом в системе экономического механизма природопользования являются платежи за загрязнение природной среды. Они призваны компенсировать эколого-экономический ущерб, наносимый предприятиями и организациями окружающей среде. Однако, в настоящее время, доля платежей за загрязнение окружающей среды компенсируют лишь незначительную часть ущерба.

Платность в природопользовании, как элемент экономического механизма, выполняет ряд функций:

— стимулирует экономию потребления природных ресурсов;

—  стимулирует снижение эмиссии загрязняющих веществ и тем самым уменьшает или предотвращает ущерб;

— выравнивает социально-экономические условия хозяйствования при использовании природных ресурсов;

— стимулирует воспроизводство природных ресурсов;

—  аккумулирует средства на организацию рационального природопользования, то есть является одним из источников финансирования природоохранных мероприятий.

Система платежей за природные ресурсы состоит из следующих элементов: 1) вид платы; 2) метод определения размера отдельных видов платы; 3) порядок установления, изъятия и использования платы.

Плата за пользование ресурсами строится на следующих принципах:

— плата за лучший ресурс должна быть выше;

—: величина платы должна быть на достаточном уровне, чтобы стимулировать снижение ресурсоемкости или обеспечить ресурсозаменяемость;

— размер платы должен учитывать конъюнктуру рынка (спрос и предложение) с учетом региональных особенностей и межотраслевых связей;

— неиспользуемые природные ресурсы должны иметь потенциальную оценку и учитываться в расчетах и корректироваться со временем;

— препятствовать переносу бремени платежей на потребителей.

Россия — одна из первых стран в мире, где введены платежи за загрязнение (январь 1991 г.). Введено три вида платы:

• за выброс в атмосферу загрязняющих веществ,