Учет создания и использования резерва на возможные потери по ссудам

Можно выделить три этапа факторинга:

I. Обоснование  и подготовка проводимой факторинговой операции.

На этом этапе проводится подготовительная работа по изучению всех условий сделки с целью минимизации возможных  рисков. Клиент предоставляет в банк заявление на факторинговое обслуживание и другие необходимые документы (расшифровка дебиторской задолженности, контракты с покупателями, счета-фактуры, бухгалтерская отчетность и др.). после этого банк готовит заключение о платежеспособности поставщика и его дебиторов и решает, стоит ли брать на себя риск или лучше отказаться от операции.

II. Юридическое  оформление факторинговой сделки.

Между банком и поставщиком заключается  договор о факторинге (как правило, на срок от 1 до 4 лет). После этого  банк устанавливает программное  обеспечение поставщику для оперативного информирования о состоянии дебиторской  задолженности.

III. Исполнение  договора факторинга.

Поставщик предоставляет в банк копии выставленного  на покупателя платежного требования, которое переуступается банку. Банк извещает банк покупателя о замене в платежном требовании наименования получателя на реквизиты банка, оказывающего факторинговую услугу. Поставщик уведомляет покупателя (с помощью специальной надписи на счете-фактуре и в специальном письме) о том, что единственным законным получателем платежа является банк. Далее банк выплачивает поставщику аванс в размере 70-90% от суммы поставки.

Периодически  банк предоставляет поставщику полную информацию о состоянии дебиторской  задолженности. По окончании отсрочки платежа покупатель погашает свою задолженность  банку, после чего банк выплачивает  поставщику оставшуюся сумму за вычетом  комиссионного вознаграждения.

Для уточнения  сущности факторинга необходимо сравнить его с классическим банковским кредитованием. Преимущества факторинга:

1) банк  проводит постоянную работу по  управлению дебиторской задолженностью  клиента;

2) банк  принимает на себя риск неплатежа  дебиторов;

3) сразу  после отгрузки предоставляется  финансирование;

4) банк  оказывает информационную поддержку;

5) сумма  финансирования клиента не лимитирована  абсолютным пределом, а зависит  от величины поставок.