Структура аппарата управления банка принципы его организации в Филиале АО «АТФ Банк» в городе Семей

Отчет о последней эмиссии ценных бумаг (акций) АО «АТФ Банка» представлен в Отчете об итогах размещения акций АО «АТФ Банка», зарегистрированных 7 сентября 2006 года (Приложение К).

Деятельность по предоставлению межбанковских займов, займов Правительства Республики Казахстан, международных финансовых организаций и привлечению межбанковских депозитов осуществляется в соответствии с внутренними документами банка. Межбанковские займы и депозиты различаются:

1) по видам:

- овернайт;

- привлеченные займы (кредиты) от Национального Банка;

- привлеченные займы (кредиты) от Правительства РК;

- привлеченные займы (кредиты) от международных финансовых организаций;

- размещенные, привлеченные депозиты (Банк, Национальный Банк);

- выданные, привлеченные займы (кредиты) (Банк, другие банки-резиденты, нерезиденты);

- размещенные, привлеченные депозиты (Банк, другие банки-резиденты, нерезиденты).

2) по срокам:

- овернайт;

- краткосрочные - до 1 года (включительно);

- долгосрочные - свыше 1 года.

3) по видам валют:

- в национальной валюте (в казахстанских тенге);

- в иностранной валюте (в валютах других стран).

Начисление вознаграждения производится ежемесячно по методу начисления, выплата вознаграждения производится согласно договору (ежемесячно, ежеквартально, единовременно или по окончанию срока договора). По займу (кредиту) «овернайт» начисление вознаграждения производится ежедневно на основании тиккета (паспорта сделки). Учет операций по межбанковским депозитам и займам, включая займы Правительства Республики Казахстан и международных финансовых организаций, ведется согласно Плану счетов на счетах I и II классов. Доходы и расходы, связанные с получением и выплатой вознаграждения, учитываются на соответствующих счетах IV и Y классов Плана счетов. Депозиты банка, размещенные в других банках, а также межбанковские займы классифицируются в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

Надежная работа банка, с точки зрения клиента, зависит от способности банка в любой момент времени и в любом объеме исполнять свои обязательства. То есть банк должен быть способным в любой момент времени быстро совершать операции по платежным поручениям и отвечать по своим обязательствам в случае возникновения кризисной ситуации в банке или на финансовом рынке. Кроме того, качество активов, уровень собственного капитала и уровень доходности банка должны быть достаточными, чтобы страховать от возможности возникновения таких ситуаций в средне- и долгосрочной перспективе. Следовательно, следует вывести зависимость факторов, непосредственно влияющих на надежность банка:

N=f(K1,K2,K3, ... , K7) где,

К1 - ликвидность,

К2 - качество кредитного портфеля,

К3 - качество активов,

К4 - уровень собственных средств,

К5 - защищенность капитала,

К6 - защищенность от риска,

К7 - уровень доходности.

Данные финансовые показатели рассчитываются исходя из сумм в консолидированной финансовой отчетности АО «АТФ Банка» за текущий окончившийся год (2010 год) (Приложение Л). В случае недостаточности информации, приложенной к отчетности, возможно использование пояснительной записки к финансовой отчетности (Приложение М). Отчеты о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс Филиала АО «АТФ Банка» приведены в Приложении Н.

В зависимости от того, в какой диапазон попадает результат расчета, каждый коэффициент будет получать балл от 1 до 3. Баллы по всем показателям суммируются, и по итоговой сумме определяется категория надежности банка, при этом, чем меньше сумма, тем выше надежность банка.

Таблица 2 - Присвоение баллов финансовым коэффициентам по их диапазону

Высокая надежность 10-15 баллов

Средняя надежность 16-22 балла

Сомнительная надежность 23-30 баллов.

Для оценки этих характеристик в анализе надежности можно применить следующие 10 коэффициентов наиболее подходящих для Казахстана и наиболее полно отражающих финансовое состояние банка. Основной информацией для проведения анализа была финансовая отчетность на 29.10 2011 год.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности. Он показывает способность банка быстро проводить текущие платежи, то есть оценивать его надежность в краткосрочной перспективе:

где ЛА - ликвидные активы

ОВ - обязательства до востребования.

К ликвидным активам относятся:

- касса и средства в Национальном Банке РК,

- корреспондентские счета в других банках,

К обязательствам до востребования относятся:

- корреспондентские лоро-счета других банков;

- счета до востребования.

К1 = (32239248 + 148030148) / (1574503 + 2016228 + 97530311 + 6328267) = 180269396 / 111040040 = 1,6

2. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций:

где СО (срочным обязательствам) относятся:

- кредиты, полученные от банков и финансовых организаций;

- кредиты, полученные от Национального Банка РК;

- срочные депозиты;

- прочие привлеченные средства.

К2=(180269396-111040040)/(2207145+172746573+8000+29515621+7459+ +756) * 100% = 69229356 / 204485554 * 100% = 33,8%

3 Уровень достаточности капитала. Данный коэффициент показывает долю собственных средств банка в строке "Итого пассивов".

где К- (собственный капитал): акционерный капитал и резервы.

СП-(Суммарные пассивы): итого обязательства, акционерный капитал и резервы.

К3= 71586172 / 1019454866 = 0,07

4 Генеральный коэффициент надежности. Он указывает на то, достаточен ли размер собственного капитала для погашения убытков в случае невозврата кредитов.

где РА - работающие активы,

- ссуды банкам,

- ссуды клиентам, за вычетом резервов на потери по ссудам.

К4=71586/(736519+570255300)=0,125

5. Коэффициент защищенности капитала - показывает, насколько банк учитывает информационные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование.

где ЗК- защищенный капитал

- основные средства,

- нематериальные активы.

К5=21775688 / 71586172 = 0.3

6 Коэффициент защищенности от риска показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов (так как именно из этих статей идет списание просроченной задолженности банка), не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.

где ЧП - чистая прибыль.

РФ (резервный фонд):

СЗ (ссудная задолженность)

К6=(17578811+15184165) / 595991819 = 0,25

7. Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка:

К= 253740452 / 223940959 = 1,13

8. Коэффициент рентабельности:

К8= 19281810/113170492 + 15181181= 0,15

9. Уровень доходных активов имеет наибольший удельный вес, и его характеристики оказывают определенное влияние на качество активов в целом. Чем выше доходность проводимых операций, тем выше риск невозврата средств, направленных в эти операции.

К9= 595991819/1091041038 = 0,55

Таблица 3 - Квалификация коэффициентов по баллам