Расчетные операции

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 271 

Процесс осуществления  платежей при безналичной форме  расчетов выглядит следующим образом: получив надлежащим образом оформленный  платежный документ, например, платежное  поручение клиента, банк делает следующие  бухгалтерские проводки: дебет расчетного счета клиента – кредит корреспондентского счета банка, и сообщает об этом расчетно-кассовому  центру главного территориального управления Банка России, обслуживающему этот банк, т. е. банк плательщика. РКЦ дебетует корреспондентский счет банка и  кредитует свой оборотный счет по банковскому идентификационному коду (БИК). Об этом сообщается расчетно-кассовому  центру, обслуживающему банк получателя денежных средств. Этот РКЦ дебетует свой оборотный счет (БИК) и кредитует корреспондентский счет коммерческого банка переводополучателя. Данный банк списывает поступившую сумму со своего корреспондентского счета и зачисляет деньги на расчетный счет клиента – получателя этих средств[16]. 

В тех случаях, когда  предприниматели при заключении договора не предусмотрели порядок  расчетов, сторона, обязанная произвести оплату, может исполнить свою обязанность  без дополнительного согласования этого вопроса с контрагентом путем применения платежного поручения. 

Аккредитив –  это специальный банковский счет, который открывается банком, обслуживающим  плательщика, – банком-эмитентом  для совершения конкретной расчетной  операции, как правило, по договорам  поставки или внешнеторговым сделкам. Платежи по аккредитиву могут  быть произведены по поручению банка-эмитента другим банком – исполняющим банком. Источником оплаты могут быть либо средства плательщика либо предоставленный  ему банковский кредит; 

такой аккредитив называется покрытым или депонированным. В случае открытия непокрытого аккредитива  исполняющему банку предоставляется  право списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него контокоррентного счета банка-эмитента; непокрытый аккредитив называют еще  гарантированным. Банки-эмитенты также  могут выдавать банковскую гарантию, адресуемую контрагенту плательщика-принципала бенефициару. 

При расчетах по аккредитиву  списание средств с аккредитивного счета производится при предоставлении получателем денег документов, подтверждающих исполнение им своих обязательств по пос- 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 272 

тавке товаров, выполнению работ, оказанию услуг и соблюдение всех договорных условий, в соответствии с которыми открыт аккредитив. Условия, при наличии которых «раскрывается» аккредитив, т. е. производится перечисления денег с аккредитива на счет переводополучателя, а также может ли быть он отменен (отозван) или нет, – должны быть предусмотрены в договоре; согласно п. 3 ст. 868 ГК РФ аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не записано иное. 

Аккредитивная форма  расчетов часто применяется в  экспортно-импортных операциях. При  закупке товаров за рубежом аккредитивная  форма расчетов обеспечивает российским импортерам стопроцентную гарантию получения товаров от своего зарубежного  контрагента. Некоторые крупные коммерческие банки, например, Межкомбанк, выпускают бланковые аккредитивы, которые означают, что банк-эмитент принял на себя обязательство произвести оплату по указанию владельца такого аккредитива. 

Инкассо – это  требование произвести платеж, предъявляемое  лицом, управомоченным по договору либо на основании закона, выставляемое к банковскому счету обязанного лица-плательщика. 

При расчетах по инкассо  обслуживающий банк по поручению  лица – получателя денежных средств  банк-эмитент осуществляет действия, необходимые для получения денег  от плательщика или получения  его согласия произвести платеж –  акцепт платежа. Для этого банк-эмитент  вправе привлекать иной банк – исполняющий  банк. Управомоченное лицо – получатель платежа предъявляет в банк-эмитент  надлежащим образом оформленный  документ, называемый инкассовым поручением. На основании инкассового документа  исполняющий банк списывает деньги со счета плательщика и перечисляет  их на корреспондентский счет банка-эмитента, который зачисляет полученные (инкассированные) суммы на счет получателя средств. Расчеты  по инкассо применяются в случаях, предусмотренных договором или  нормативно правовыми актами. Определенные органы исполнительной власти, например, налоговые органы вправе в бесспорном порядке списывать со счетов налогоплательщиков – юридических лиц недоимки по налогам и суммы пени за просрочку  платежа посредством инкассовых поручений. 

Если плательщик считает, что предъявление инкассового  поручения к его банковскому  счету необоснованно, то до тех пор, пока инкассовое поручение не исполнено  банком, например, из-за отсутствия средств  на счете, плательщик-предприниматель  вправе обратиться 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 273 

в арбитражный суд  с иском о признании инкассового  поручения не подлежащим исполнению. 

Обязанные к платежу  лица могут использовать для безналичных  расчетов чеки, которые, как прямо  указано в законе – ст. 143 и  п. 1 ст. 877 ГК РФ, признаются ценными  бумагами. В качестве плательщика  по чеку указывается банк, в котором  чекодатель имеет средства на расчетном  или текущем счете. Чекодержатель  предъявляет чек обслуживающему его банку на инкассо. Чек инкассируется, т.е. сумма чека отражается в бухгалтерском  учете данного банка. Затем чек  передается банку плательщика, который  перечисляет соответствующую сумму  со счета чекодателя через свой корреспондентский  счет на корреспондентский счет банка  чекодержателя. После получения  платежа от пла­тельщика средства по инкассированному чеку зачисляются  на счет чекодержателя или на иной счет, если это предусмотрено договором между чекодержателем и его банком. 

Во всех вариантах  безналичных расчетов перечисление средств со счета плательщика  на счет получателя средств осуществляется обслуживающими их банками через  их корреспондентские счета в  расчетно-кассовых центрах в порядке, аналогичном тому, который имеет  место при безналичных расчетах платежными поручениями.