Расчетные операции

§ 4. Расчетные операции коммерческих банков 

Юридическая природа  расчетов. Расчеты, или расчетные  операции – это акты движения денег, динамика финансов. Частный случай расчетов – платежи за товары, работы, услуги, выплата заработной платы, выдача стипендии. Но расчеты – это не только собственно платежи, это все  операции по передаче денег от одного лица другому лицу, т.е. все, что связано  с движением денег: безвозвратное  финансирование, аван­сирование, кредитование, конвертация – все это осуществляется посредством расчетов. Налоговые  и другие обязательные платежи перечисляются  на счета казначейства, а с казначейских счетов аккумулированные в бюджете  финансовые ресурсы движутся в обратном направлении – на счета государственных  и муниципальных учреждений, органов  исполнительной власти и счета других адресатов. Все это движение –  цепочки отдельных расчетных  операций. 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 260 

Экономическая сущность расчетов состоит в перераспределении  денежных ресурсов между участниками  предпринимательских и иных отношений. В расчетах реализуется основная полезная социальная функция денег  – они выступают как средство платежа. 

Юридическое содержание расчетов состоит в том, что деньги от обязанных лиц-плательщиков поступают  управомоченным лицам-переводополучателям. С точки зрения своей юридической  природы расчетные операции не являются однородными. В одних случаях  деньги – самостоятельный и единственный предмет правоотношений, например, при безвозвратном финансировании, банковском кредитовании, налоговых  платежах, – такие правоотношения возникают только по поводу денег  и потому носят самостоятельный  характер. В других случаях деньги передаются во исполнение обязанности  платежа, существующего в рамках правоотношения, складывающегося по поводу товаров, работ, услуг либо иных объектов. В таких правоотношениях  расчетные операции выступают как  акты исполнения обязательств и, следовательно, не образуют правоотношения, которое  существовало бы самостоятельно, само по себе, в отрыве от правоотношения, сложившегося по поводу основного объекта, а не денег. Однако особые свойства денег как материального объекта  – разновидности вещей – их субстан­циональная мимикрия: смена  наличной формы на безналичную и  наоборот, определенность родовыми, а  не индивидуальными признаками –  числом и суммой – обусловливают  относительную автономность денег  как материального объекта правоотношений. Вследствие этого обязанность должника уплатить деньги и право кредитора  требовать платежа образуют содержание правоотношения, производного и зависимого от основного обязательственного правоотношения. 

Относительная автономность расчетного правоотношения – объективное  правовое явление. Не случайно законодателем  выделен в самостоятельный гражданско-правовой институт коммерческий кредит, сущность которого состоит во временном разрыве  платежей и исполнения основного  обязательства (ст.  823 ГК РФ). Если обязанность  произвести платеж отделена во времени  от исполнения встречной, оплачиваемой, обязанности, то уже имеют место  коммерческий кредит и потенциальная  возможность некоторого обособления  порядка платежей – расчетов между  контрагентами. В тех же случаях, когда платежи проводятся через  банки, расчетные операции еще более  обособляются от основного обязательства  и становятся содержанием 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 261 

относительно автономного  расчетного правоотношения[1]. В этом смысле расчетные правоотношения между  предпринимателями выделяются из других предпринимательских правоотношений и являются самостоятельным подразделением предпринимательского (коммерческого) права. 

Платежи, совершаемые  по воле обязанных лиц-плательщиков, являются односторонними сделками. Платежи, совершаемые в принудительном порядке  – безакцептное списание денег с  банковских счетов обязанных лиц-плательщиков, являются индивидуальными исполнительно-распорядительными  актами применения права. 

Государственный контроль за расчетами. Состояние расчетных  отношений отражает общее состояние  экономики. В свою очередь расчеты  оказывают воздействие на экономическое  развитие. Перебои, перекосы в расчетах влекут за собой отрицательные последствия. Достаточно напомнить некоторые  события 1997 г., чтобы убедиться в  этом. Выделенные для регионов средства из федерального бюджета, предназначенные  для выплаты заработной платы, не доходили до конкретных организаций, зарплата не выплачивалась, возникали социальные конфликты, забастовки. 

Нахождение денег  в расчетах обусловливает необходимость  государственного контроля за состоянием расчетов. Этот контроль выражается в  следующем: 

– государство в  лице Центрального банка Российской Федерации учитывает количество денежной массы, находящейся в обращении, выявляет потребность в изменении  этого количества и при необходимости  выпускает дополнительное количество денежных знаков в виде купюр и  монет; 

– поддерживается определенное соотношение между объемом безналичных  денег и массой наличных денег; 

– регулируется обращение  наличных денег путем установления предельного лимита расчетов наличными  деньгами, согласовываемых коммерческими  банками лимитов остатков денег  в кассах организаций и лимитов  месячной потребности организаций  в наличных деньгах на хозяйственные  и иные нужды; 

– устанавливается  определенный порядок использования  в расчетах различных суррогатов – заменителей денежных средств  – векселей, облигаций; 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 262 

– устанавливаются  условия и порядок применения иностранной валюты в расчетах внутри страны, порядок продажи части (50 %) иностранной валюты, полученной от экспортных операций, порядок конвертации  и совершения других сделок с иностранной  валютой; порядок перевода иностранной  валюты за границу; 

– регулируется порядок  исполнения и прекращения денежных обязательств не путем платежа, а  посредством зачета, порядок совершения бартерных и товарообменных операций; в целях ограничения сферы  применения зачетов и взаимозачетов  Указом Президента РФ от 7 ноября 1997 г. № 1173 «О дополнительных мерах по мобилизации  кассовых поступлений в Федеральный  бюджет» предписано, начиная с 1 января 1998 г. прекратить любые формы зачетов  по обязательствам организаций по уплате налогов (недоимки) в Федеральный  бюджет и по обязательствам получателей  средств Федерального бюджета по оплате поставленной им продукции и  оказанных услуг, включая денежные зачеты, а также расчеты с организациями-налогоплательщиками, предполагающие целевое использование  средств Федерального бюджета на погашение налоговой недоимки;[2] 

– контролируются банковские счета предпринимателей, введены  специальные счета предпринимателей, имеющих задолженности по налоговым  платежам, – счета недоимщиков; каждому  предпринимателю-налогоплательщику  присвоен идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН); 

– детально регламентируется порядок и технология безналичных  расчетов; 

– осуществляется контроль за состоянием корреспондентских счетов коммерческих банков, открытых  в  расчетно-кассовых центрах главных  территориальных управлений Банка  России; 

– в целях учета  и контроля за расчетными операциями Банком России для коммерческих банков введена система банковских идентификационных  кодов (БИК), указываемых в платежных  документах; 

– за нарушения правил о расчетных операциях к коммерческим банкам и другим участникам расчетов Банком России могут применяться  оперативные и штрафные санкции. 

Роль коммерческих банков в организации расчетов. Коммерческие банки обслуживают как наличный денежный оборот, таки безналичные  расчеты. 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 263 

В сфере наличного  денежного оборота в задачи коммерческих банков входит инкассация денежных средств  и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Через коммерческие банки аккумулируется денежная наличность, собираемая в качестве выручки торговыми  и другими организациями, оказывающими услуги за наличный расчет. Часть наличных денег в пределах установленных  лимитов хранится в коммерческих банках, остальные деньги передаются в хранилища Банка России для  хранения и перераспределения. Часть  наличных денег, также в пределах лимита, остается в кассах организаций  и учреждений. 

В соответствии с  договорами на расчетно-кассовое обслуживание банки выдают своим клиентам наличные деньги для выплаты заработной платы  и, в пределах месячного лимита, для  текущих хозяйственных целей. Наличные деньги выдаются гражданам, имеющим  в банках текущие счета, сберегательные вклады и дебетовые пластиковые  карты. 

К банковским операциям, связанным с инкассацией денежных средств, в подпункте 5 ч. 1 ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности»  отнесена инкассация векселей, платежных  и расчетных документов. Однако, строго говоря, прием и учет векселей, а также прием платежных и  расчетных документов для исполнения являются само­стоятельными банковскими  операциями, имеющими мало общего с  инкассацией наличных денежных средств. 

В сфере безналичных  расчетов коммерческие банки осуществляют расчетные операции по поручению  физических и юридических лиц, в  том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. 

Наличные и безналичные  расчеты. Закон закрепляет за гражданами право осуществлять расчеты, не связанные  с предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами, так и  в безналичном порядке, – по желанию  самих граждан; причем расчеты наличными  могут проводиться без ограничения  суммы платежа (п.  1 ст. 861 ГК РФ). 

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны, по общему правилу, производиться  в безналичном порядке. В п. 2 ст. 861 ГК РФ содержится отсылочная норма  о том, что «расчеты между этими  лицами могут производиться также  наличными деньгами, если иное не установлено  законом». 

Приведенные правовые нормы не отражают действительного  положения вещей. Во-первых, отсутствует  конкретная регулятивная правовая норма, которая предписывала бы индивидуальным предпри- 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 264 

нимателям открывать  банковский счет, хранить свои денежные средства на этом счете и производить  расчеты в безналичном порядке  через банковский счет. В юридической  литературе утверждается, что «... в  настоящее время не предусмотрено  каких-либо ограничений или запретов на осуществление расчетов с участием граждан-предприни­мателей наличными  деньгами»[3]. «Для индивидуальных предпринимателей Законом иное не установлено!»[4] 

В практике расчеты  наличными деньгами по сделкам с  участием индивидуальных предпринимателей преобладают над безналичными расчетами. Этот вопрос требует осторожного  взвешенного подхода, поскольку  в подавляющем большинстве случаев  договоры с участием индивидуальных предпринимателей исполняются при  самом их зак­лючении, оказываемые  услуги оплачиваются незамедлительно, даже если цена услуги или покупки  достаточно высока. 

Во-вторых, вряд ли целесообразно  принимать закон, устанавливающий  ограничение по сумме расчетов наличными  деньгами в отношениях между юридическими лицами, поскольку покупательная  способность рубля, как, кстати, и  любых других национальных валют, не может оставаться неизменной. Поэтому  следует периодически пересматривать предельный лимит расчетов наличными деньгами и приводить его в соответствие с реально складывающимися экономическими условиями. Этот вопрос может решаться не на законодательном уровне и даже не на уровне правительства[5]. Он должен быть отнесен к компетенции Центрального банка Российской Федерации. Банк России имеет в своем распоряжении ряд рычагов, посредством которых он учитывает экономическое положение и оказывает воздействие на денежный оборот и расчеты: ставка рефинансирования, которая меняется несколько раз в течение года, текущие валютные курсы, пруден- 

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 265 

циальные нормативы, обязательные для кредитных организаций. Одним из таких рычагов является предельный размер расчетов наличными  деньгами между юридическими лицами, который должен устанавливаться  Банком России.