Проблемы развития банковской системы в России

Курсовая работа

по дисциплине Деньги. Кредит. Банки.

на тему

Проблемы развития банковской системы России 

Санкт-Петербург

2007

Содержание 

Содержание 

Введение 

Глава 1. Проблемы ликвидности 

Глава 2. Проблема перехода на МСФО 

2.1. Что дает  переход на МСФО? 

2.2. Методы формирования  отчетности по МСФО 

2.3. Проблемы  несовпадения российских стандартов  ведения  бухгалтерского учета  с международными 

Глава 3. Статистический анализ объемов кредитования 

Заключение 

Литература 

Введение 

В банковской сфере  происходят положительные процессы. Крупные федеральные банки пошли в регионы. Тем не менее, местные власти не всегда могут воспользоваться возможностями банковского кредитования и установить с банками должный диалог. Существующая дифференциация в уровне развития субъектов федерации накладывается на дисбалансы в обеспечении регионов банковским капиталом. Этот перекос является реальным ограничителем в развитии экономики в целом.

В настоящее  время значительно возросла роль региональных банков в банковской системе  России1. Это объясняется рядом причин. Прежде всего, стало очевидным, что банковский сектор, как и любой другой сектор экономики, не может гармонично развиваться без субъектов, не относящихся к категории крупных - точно также, как, к примеру, крупные промышленные предприятия не могут удовлетворить все потребности потребителей. Должно быть место малому и среднему бизнесу. Во-вторых, крупные банки и их структурные подразделения сами ориентируются на крупных клиентов. Уделить внимание проблемам более мелких клиентов такие банки просто не имеют возможности. В-третьих, понимание проблем экономического развития конкретного региона всегда лучше именно у региональных банков. Причина этого - тесное (как правило) сотрудничество с местными органами власти [19].

Однако, развитие региональной банковской системы сегодня наталкивается на очень серьезные проблемы. Основная из них - неразвитость реального сектора экономики. Здесь нужно четко понимать, что банк - лишь обслуживающая структура. Первичен именно реальный сектор, и только если он будет стабильно и динамично развиваться, можно будет рассчитывать на развитие и региональной банковской системы в том числе [7]. В доказательство этого можно вспомнить расхожий постулат, что благосостояние банка зиждется только на благосостоянии его клиентов. Поэтому основные усилия должны быть сконцентрированы именно в этом направлении.

Вторая проблема тесно взаимосвязана с первой - недостаточный уровень капитала у региональных банков. Теоретически существует два пути ее решения. Первый - увеличение уставных капиталов за счет дополнительных эмиссий акций. Главным препятствием здесь является недостаток свободных средств у хозяйствующих субъектов регионов, которые могли бы быть инвестированы в акции банков.

Второй путь - капитализация за счет собственной прибыли. Как показывает практика, в этом направлении возникает еще большее количество проблем. Сам по себе уровень рентабельности региональных банков не высок. Связано это с тем, что ими обслуживаются незначительные денежные потоки. А издержки банка, как известно, мало зависят от оборота. К тому же, система налогообложения банков не способствует их развитию. Практика показывает, что общая сумма уплаченных налогов из прибыли банка (если считать и налоги с оборота - на пользователей автодорог, на содержание жилищно-коммунального хозяйства, и т. д., которые формально уплачиваются хоть и не из прибыли, но реально уменьшают ее) достигает 80-90 процентов от величины всей прибыли. Это существенно снижает возможности собственного роста.

Тормозит развитие региональной банковской системы и отсутствие единой, не меняющей в течение длительного времени ориентиров, денежно-кредитной, финансово-кредитной политики. Это говорит о необходимости целенаправленных действий по совершенствованию существующего правового поля.

Определенные  попытки уже сегодня делаются банковским сообществом. В частности, действуют такие организации, как  российская ассоциация промышленно-строительных банков, ассоциация российских банков, межрегиональный банковский Совет  при председателе Совета Федераций. В случае, если этим организациям законодательными органами будет уделено достаточно внимания, ситуация может действительно начать меняться в нужном направлении. Однако,   до настоящего времени на политику в области банковской   системы   оказывали   большое   влияние   лишь   крупнейшие кредитные организации страны.

Сдерживание рост капитализации ограничивает возможности  кредитования. И если не изменить подход к капитализации банковской системы, то уже к концу 2008 года она подойдет к пределам роста.

Цели курсовой работы:

1.Описать круг  проблем, с которыми сталкивается  российский банковский сектор;

2.Описать возможные   пути решения этих проблем.

Глава 1. Проблемы ликвидности 

Российские банки  в целом остаются уязвимыми в  случае проблем с ликвидностью и доверием к банковской системе, несмотря на ряд позитивных тенденций в банковском секторе.

Проведя обзор  ситуации в банковской системе агентство Fitch оценивает изменения, произошедшие с момента последнего кризиса  в 2004 г. Fitch указывает на то, что в последние годы для финансирования быстрого роста баланса многие российские банки увеличивали объем средств, привлекаемых на международных рынках капитала [14].

При этом риск рефинансирования в краткосрочной перспективе  находится в допустимых пределах, тогда как сопутствующий рост премий за риск сократит возможности российских банков по привлечению средств на этих рынках и приведет к повышению стоимости фондирования [17].

Небольшие и  средние банки с неразвитой клиентской базой, вероятно, будут в большей степени подвержены риску ликвидности. Что касается крупных частных банков, в их отношении наблюдается ряд позитивных тенденций, таких как рост клиентской базы и более высокая диверсификация источников фондирования, что должно сделать данный сегмент менее уязвимым к проблемам с ликвидностью, чем ранее.

Мировой кризис, рожденный американским кризисом ипотечного кредитования, не остался незамеченным и в России [17].  Помимо обвала котировок  акций крупнейших российских банков он также принес в банковское сообщество опасения относительно возможного кризиса банковской ликвидности.

Однако не все  аналитики поддерживают опасения. Кризис ликвидности банковской системы  если и может последовать, то, не из-за сектора ипотеки, а из-за потребительского кредитования, где доля невыплат значительно больше. Это происходит потому, что кредиторы предъявляют заниженные требования по получению потребительского кредита. Остатки на корсчетах и депозитах банков в ЦБ составляют около 1 трлн. рублей. Высокий уровень ликвидности поддерживается дорогой нефтью и массированным притоком капитала в Россию в первом полугодии 2007 года. Однако уже через 1-2 года проблемы с ликвидностью в России станут вполне возможны. При снижении мировых цен на нефть до $50/барр. профицит счета текущих операций, по прогнозам МЭРТ и ЦБ к 2010 году сменится дефицитом. А приток капитала может оказаться недостаточным для его финансирования. В этом случае вероятно ослабление рубля и если оно окажется резким, не исключен и отток капитала, замедление роста денежной массы, проблемы с ликвидностью. В случае более резкого падения нефтяных цен (до $27-35/барр) возможны значительно более глубокие проблемы – быстрое сокращение ЗВР и стабфонда, дефицит бюджета, резкое снижение инвестиционного спроса и значительное замедление роста экономики. Для банковского сектора подобный сценарий опасен оттоком депозитов, затруднением с привлечением внешнего капитала и обслуживанием ранее привлеченных заимствований, резким ухудшением ситуации с ликвидностью и качеством активов. Между тем, пока столь существенное падение нефтяных цен представляется маловероятным в отсутствие шоков со стороны мировой экономики, а от умеренного снижения цен на энергоресурсы российская экономика и банковский сектор защищены достаточно хорошо [15].

Западные Центробанки помогают своей системе, поскольку в ней возник небольшой кризис ликвидности, связанный с тем, что из-за невыплат по ипотекам пострадали не только кредиторы, но и компании, в портфеле которых были облигации, обеспеченные закладными.  В России от ипотечного кризиса в США пока никто особо не пострадал. У нас не настолько развита ипотека, чтобы невыплаты по ней серьезно угрожали системе.  Ситуация на западе и в России отличается также и потому, что американцы большую часть жилья покупают в кредит, чего никак нельзя сказать о российском рынке жилья. В России также нет сектора, аналогичного subprime, и к заемщикам предъявляются жесткие требования. Поэтому у нас никакого вмешательства ЦБ сейчас просто не требуется.

Проблема кризиса  ипотечного кредитования может отразиться на российском банковском секторе косвенно, поскольку она, в случае ее продолжения, вызовет удорожание заемных средств, снижение объемов кредитования на мировом долговом рынке. Это отразится и на деятельности российских банков.

Ипотечный кризис в России в течение ближайших 2-3 лет весьма маловероятен также вследствие весьма низкой базы. Доля ипотечных кредитов в общем объеме кредитов населению в России пока минимальна (17%)2. Таким образом, отставание России от общемировых тенденций в развитии ипотечного кредитования весьма велико, но банки в последние 2-3 года стремительно осваивают этот рынок. Проблемы могут накапливаться постепенно, но пока в условиях подъема экономики и роста стоимости залогового обеспечения рынок может развиваться опережающими темпами (сейчас темп роста превышает 100% в год) без особых рисков. Российская банковская система пока достаточно хорошо защищена от внешних воздействий в силу все еще слабой интегрированности в глобальную финансовую систему [16].

Глава 2. Проблема перехода на МСФО 

В настоящее  время наиболее остро стоит проблема приведения существующей в стране системы  бухгалтерского учета и отчетности в соответствие с требованиями международных  стандартов финансовой отчетности (МСФО), а поэтому тема нововведений в бухгалтерском учете и отчетности, ввиду изменчивости отечественного банковского законодательства, не теряет своей актуальности.

Международные стандарты финансовой отчетности создаются  в результате работы Комитета по международным  стандартам (International Accounting Standards Board, IASB). В его задачу входит унификация систем бухгалтерского учета во всем мировом сообществе. На сегодня в общей сложности разработано более сорока международных стандартов — и это не предел: с каждым годом добавляются новые стандарты, при этом действующие стандарты регулярно пересматриваются, отменяются или объединяются. 

2.1. Что дает  переход на МСФО? 

Известно, что  финансовая (бухгалтерская) отчетность в нашей стране в прошлом имела  второстепенное значение, являясь производной от бухгалтерского учета, цель которого были «учет и контроль за сохранностью социалистической собственности». С развитием рыночной экономики и интеграцией Российской Федерации в мировое сообщество модернизация и трансформация отечественного бухгалтерского учета как недостаточно прозрачного, неадекватного рыночным условиям хозяйствования, а отчасти и архаичного становится непосредственной практической задачей [15].

Решение этой задачи предполагает переосмысление основ  отечественного учета, пересмотр его ценностных ориентиров, модификацию общего его формата. Особенно наглядно, предметно и актуально переформулировка основ бухгалтерского учета выступает ныне в сфере банковской деятельности, где перекосы в учете и отчетности, пожалуй, самые распространенные, а потери от них — наибольшие.

Возьмем хотя бы пример, когда банк для соблюдения нормативов мгновенной, текущей ликвидности  и достаточности капитала в последний  рабочий день отчетного периода  привлекает от банка-контрагента краткосрочный  кредит путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет НОСТРО, открытый в этом же банке-корреспонденте. Формально у банка на отчетную дату появляется высоколиквидный актив — денежные средства и краткосрочные обязательства. Однако на самом деле такая операция не имеет экономического смысла, поскольку выдача кредита не сопровождается движением реальных денежных средств. Следовательно, достоверность отчетности можно поставить под сомнение.

Первоочередной  задачей совершенствования банковского  отечественного учета является повышение уровня его прозрачности. Под прозрачностью понимается формирование единым установленным способом информации, необходимой для принятия ее пользователями соответствующих решений. Цифровые данные должны быть раскрыты и снабжены необходимыми комментариями, при этом не должно происходить необоснованного включения одних данных в другие, равно как и взаимозачета без раздельного их отражения.

Использование же стандартов МСФО позволяет решать эту задачу на регулярной основе, что  дает ряд преимуществ в банковской системе страны.

Прежде всего, появляется возможность привлечения  иностранных инвестиций. Конечно, само по себе представление отчетности по МСФО не означает автоматическое получение  дополнительных ресурсов. Однако при  соблюдении прочих условий российский банк сможет рассчитывать на иностранное финансирование. Многие зарубежные финансовые компании уже сейчас осуществляют кредитование только после предоставления им отчетности, составленной по МСФО [10]. Например, Европейский банк реконструкции и развития при решении вопроса о выдаче кредита требует предоставить заверенную аудитором годовую финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО.