Прибыль банка

изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;

средней номинальной  процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные  их виды;

анализ изменения  доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем, размере расходов коммерческого банка;

выявление основного  фактора удорожания ресурсов банка. 

Расчет средней  номинальной цены ресурсов и отдельных  их видов позволяет выявить динамику цены – удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможным установить самый дорогой для банка вид ресурсов. 

При определении  стоимости ресурсов различаются номинальная (рыночная) и реальная цена ресурсов. Номинальная, или рыночная, цена – это процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке. 

По ним происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. Однако под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, чем отражено в договоре по их привлечению. Одним из таких факторов является депонирование части привлеченных ресурсов на счете в ЦБ в соответствии с нормой обязательных резервов; вторым – отнесение на себестоимость банковских операций расходов по процентным платежам только в пределах нормы (учетная ставка ЦБ + 3 пункта). 

Реальная стоимость  межбанковского кредита формируется  под влиянием действующей системы  налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. 

При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли, покрытия договорных скидок. 

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка. 

В общеэкономическом  смысле понятия рентабельности и  прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. 

Рентабельность  характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли. 

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения  коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. 

Для того чтобы  оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению  с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой  показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень ”отдачи” уставного фонда. 

Существуют и  другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. К их числу относится соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Другими словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах. 

Выводы: 

Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. 

В доходной части  можно выделить три группы статей:

доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные доходы и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов;

доходы от побочной деятельности, а также оказание услуг  небанковского характера;

доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком. 

Расходная часть  счета прибылей и убытков может  быть сгруппирована следующим образом:

операционные  расходы;

расходы, связанные  с обеспечением функционирования банка;

расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится  создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. 

Приведенная группировка  доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка  и перспективах рентабельности его  деятельности. 

В зарубежных банках составляется так называемый ”баланс  усредненных капиталов”, в котором  увязываются операции банка с  доходами и расходами по ним. Поэтому  он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций. 

Регулирующие  органы могут устанавливать для  банков различные формы отчетов  о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а  также для обеспечения возможности  широкому кругу пользователей такой  отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков. 

Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. 

Процентная политика коммерческого банка находит  выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. 

Реальная стоимость  межбанковского кредита формируется  под влиянием действующей системы  налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. 

В общеэкономическом  смысле понятия рентабельности и  прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует  уровень отдачи на 1 руб. вложенных  средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. 

Для того чтобы  оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению  с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. 
 
 
 

Прибыль коммерческих банков Беларуси за 1 квартал 2010 года составила 431,4 млрд. BYR, превысив прибыль за аналогичный период 2009 года на 27,7%. Прибыль за март составила 98,4 млрд. BYR, тогда как в марте 2009 года она равнялась 93,6 млрд. BYR. 
 
 

Таким образом, увеличение прибыли по сравнению  с прошлым годом в марте текущего года практически остановилось. 

В то же время  прибыль в марте текущего года оказалась выше прибыли в феврале  текущего года, когда она составляла 94,1 млрд. BYR.  

Отчисления в  резервы за 1 квартал составили 894,7 млрд. BYR, что оказалось выше отчислений за 1 квартал 2009 года почти в 2 раза. В марте в резервы было отчислено 292,6 млрд. BYR. 

Рост прибыли  и отчислений в резервы обеспечен  на счет опережающего увеличения процентных доходов над процентными расходами. Процентные доходы за 1 квартал текущего года составили 2.721 млрд. BYR, превысив процентные доходы за 1 квартал 2009 года на 43%. В то же время процентные расходы составили 1.605,1 млрд. BYR, превысив расходы за аналогичный период 2009 года на 16,7%. 

Кроме того, резко  увеличился объем поступлений по ранее списанным долгам. В марте он составил 46,3 млрд. BYR, а всего за первый квартал текущего года банки получили 66,5 млрд. BYR возврата списанного долга. Возврат долгов обеспечил увеличение прибыли в марте.  

Единственной  статьей доходов, по которой в текущем году происходит сокращение, являются прочие банковские доходы, величина которых за 1 квартал текущего года составила всего 362,8 млрд. BYR, что оказалось в 2,3 раза ниже аналогичных доходов на 1 квартал 2009 года.   
 

Прибыль белорусских банков за 2010г выросла в 1,6 раза - глава НББ

28.01.11 / 19:19  © 
 

Белорусские банки  увеличили чистую прибыль за 2010 год  в 1,6 раза до Br1,7 трлн, сообщил председатель правления Нацбанка Белfруси Петр Прокопович на пресс-конференции в Минске. 

По его данным, совокупный уставный фонд белорусских банков за год вырос на 25,8% до Br12 трлн 23,1 млрд. При этом номинальный прирост уставных фондов составил в 2010 году Br2,47 трлн, что в 2,8 раза больше по сравнению с 2009 годом. 

Как сообщалось, в декабре 2010 года уставные фонды трех белорусских госбанков - Беларусбанка, Белагропромбанка и Белинвестбанка были увеличены за счет бюджета на Br2,06 трлн. В 2009 году бюджетные средства на увеличение капитала госбанков не направлялись. 
 

П.Прокопович также  отметил, что на 1 января 2011 года совокупный нормативный капитал банковской системы составил Br17,6 трлн, увеличившись за год на 31,5%, превысив прогноз НББ (прирост не менее 24-25%). 

По его данным, на начало года достаточность собственного капитала белорусских банков составила 20,45% (норматив для отдельного банка не менее 8%). 

"В настоящее  время уровень устойчивости банковской  системы достаточен для противостояния  в краткосрочной перспективе  возможным негативным последствиям", - сказал П.Прокопович. 
 
 
 

Глава 1 Теоретические  основы банковской прибыли. 5 

1.1 Сущность доходов  и прибыли банка. 5 

1.2 Показатели  доходности и прибыльности коммерческого  банка. 10 

Глава 2 Анализ доходности и прибыльности коммерческого банка  на примере АО «КазкоммерцБанк». 14 

2.1 Оценка абсолютных  показателей доходности (прибыли) 14 

2.2 Анализ показателей  рентабельности банка. 30 

Глава 3 Политика увеличения банковской прибыли АО «Казкоммерцбанк»  33 

Заключение. 42 

Список использованной литературы.. 44 

Приложения. 45 
 

Введение 
 

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме  функционирования банковской системы  государства большая роль принадлежит  коммерческим банкам. Коммерческие банки  – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.  

Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, — увеличение получаемой прибыли. 

Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.