Пассивные операции коммерческих банков

 

При количественном анализе прежде всего следует  определить и проанализировать долю собственных средств в структуре пассива баланса, а также составных элементов капитала в структуре собственных средств. Для анализа пассива баланса коммерческого банка используем данные агрегированных балансов по пяти российским банкам, занимающих различные позиции в рейтингах банков на 1 января 2007 года.

Сделаем выборку  по статьям пассива и приведем относительные показатели по обязательствам и капиталу, в целях их сопоставления (табл. 1).

Анализ данных табл. 1 показал, что в 2007 году наибольший удельный вес в структуре пассивов рассматриваемых банков составил уставной капитал для КБ «Гута-банк» - 19,6% и для КБ «Банк Москвы» -4,7%, эмиссионный доход для КБ «МДМ-банк», равный 10,8%, а наименьший удельный вес приходится для всех банков на расходы и риски, влияющие на собственные средства. Самый большой удельный вес суммарного объема собственных средств приходится на КБ «Гута-банк» - 16,5% и самый низкий удельный вес - 4,6% для КБ «Межмосбанк».

Таким образом, данные табл. 1 показывают, какую долю занимает капитал в пассиве баланса, то есть это меньшая доля пассива, говорящая о том, что банки строят свою финансовую деятельность на привлеченных средствах.

Весьма важным является анализ структуры собственного капитала банков, которая во многом определяет устойчивость банка. Эта структура характеризуется следующими данными (табл. 2).

Таким образом, получилась достаточно яркая картина. Есть четкая тенденция, что уставный капитал преобладает в структуре капитала. Однако видно, что в тех банках, где уставный капитал занимает менее 50%, большой удельный вес имеет статья «Фонды и прибыль». Такая ситуация наблюдается в КБ «Промстройбанк», в котором статья «уставный капитал» занимает только 42,4%, также на передний план вышла статья «Фонды и прибыль» -35,7%.

При анализе  собственных средств очень важно проводить их анализ не только в статике, но и в динамике, что позволит охарактеризовать деятельность банка либо как расширение масштабов их деятельности, либо как сужение, а также оценить темпы роста собственных средств в сопоставлении с темпами роста других банков.

Расчет показателей  динамики очень важен. Например, отношение  суммы фактически оплаченного уставного капитала к величине первоначально объявленного уставного капитала, зафиксированного в уставе, показывает темпы экспансии банковской деятельности, характеризующие укрепление статуса банка.

Приведем для  наглядности данные о динамике уставного капитала КБ «Банк Москвы» за период с 2004 по 2007 год (табл. 3). 
 
 
 
 

Таблица 2

Структура собственных средств  коммерческих банков на 01.01.2007, в % к итогу 

 
 

Таблица 3

Динамика  основных показателей  деятельности КБ «Банк  Москвы» за 2004 • 2007годы 

* В таблице  представлены цепные темпы роста

Более наглядно динамика изменения капитала по КБ «Банк Москвы» представлена на рис. 4.

Анализ данных рис. 4 подтверждает увеличение размера уставного капитала из года в год, о чем свидетельствуют темпы роста, представленные в табл. 3. Выявленная тенденция увеличения размера уставного капитала в данном банке является характеристикой для всех устойчивых российских банков.

Анализируя динамику собственных средств российских банков, можно отметить, что темпы  роста в 2004 - 2007 годах по всем статьям баланса снижались, что говорит о стабильности работы этих банков, следствием     чего является уменьшение скачкообразности их развития. Характерным примером сказанного служат данные по КБ «Банк Москвы» за последние четыре года (табл. 4).  

Анализ данных табл. 4 показал, что положительные изменения имели место в уставном капитале, который возрос на 38,8 процентного пункта, фонды и прибыль выросли на 3,9 процентного пункта, а нераспределенная прибыль уменьшалась на 37,3 процентного пункта. Рассчитанные темпы роста удельных весов отдельных статей собственных средств (графа 6) показали, что наибольшие относительные изменения имели место в уставном капитале и в статье «Фонды и прибыль». 

 
 

 

 

рис. 4. Динамика уставного капитала КБ «Банк Москвы» за 2004 - 2007годы[«Финансы и кредит» под ред. Ключникова М.В., М.-2005г.]

Таблица 4

Динамика  структуры собственных  средств КБ «Банк  Москвы» в пассиве  баланса за период с 2004 по 2007 год

 

В целом за период с 2004 по 2007 год удельный вес отдельных  статей собственных средств изменился  в среднем на 16,0 процентных пунктов. Сравнивая результаты анализа динамики собственных средств по разным банкам, можно определить банк с наиболее мошной и быстрой экспансией банковского сектора страны. Однако в условиях повышенной секретности и недоступности банковских данных, выраженных временными рядами (хотя бы за два-три года), такое сравнение очень затруднено.

Обратим теперь внимание на вторую составную часть пассива - привлеченные средства.

До недавнего  времени анализу привлеченных ресурсов не уделялось большого внимания, однако в период системного кризиса банки столкнулись с проблемой качественного формирования ресурсной базы. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и его анализ приобрели особую значимость и актуальность. Особенностью формирования банковских ресурсов является то, что большую их долю составляют привлеченные и заемные средства.

Привлеченные  и заемные средства коммерческого банка в основном состоят из депозитов клиентов, а также из привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка;

□ срочные депозиты и депозиты до вое требования;

□ средства в  расчетах;

□ средства, поступившие  от юридических и физических лиц  от продажи им долговых ценных бумаг;

□ кредиты других банков; а   кредиторы.

При анализе  структуры привлеченных средств  их необходимо сгруппировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. К примеру, сгруппированные депозиты по срочности могут быть кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения - полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Группировка по клиентам позволяет выявить сектора экономики и сроки привлечения основной массы средств.

Проведем анализ динамики привлеченных средств КБ «Банк  Москвы» за три года по данным агрегированного  бухгалтерского баланса (табл. 5). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5

Динамика  привлеченных средств  КБ «Банк Москвы»