Пассивные операции коммерческих банков

К депозитам  до востребования относят также  кредитовые остатки на корреспондентских  счетах и депозиты до востребования  других банков в данном банке.[4. С214-217]

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок .По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ юридические  лица не вправе перечислять находящиеся  на депозитах средства другим лицам (эти средства с депозитного счета  могут быть направлены только на расчетный  счет), договор банковского вклада, в котором вкладчик-гражданин, признается публичным договором, а условие  договора об отказе гражданина от права  на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Операционные  расходы банков по срочным депозитам, как и нормы резервирования, обычно ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно  выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Но банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку они могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Срочные банковские депозиты подразделяются на условные (депозит хранится до наступления какого-либо события), с предварительным уведомлением об изъятии средств (когда клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие) и собственно срочные депозиты.

Собственно  срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком:

• до 30 дней

• от 31 до 90 дней

• от 91 до 180 дней

• от 181 дня до 1 года

• от 1 года до 3 лет

• свыше 3 лет.

Порядок ведения  депозитных операций регламентируется внутренними документами банка. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать получению  прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

• депозитные операции должны быть разнообразны и вестись  с различными субъектами;

• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным  вкладам;

• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность  между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

• организуя  депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

• банку следует  принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

По пассивным  операциям, в частности по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы.

По средствам  на расчетных, текущих и депозитных счетах (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюджетов различных  уровней и внебюджетных фондов установлены  нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (в балансе коммерческого банка .счета 30202, 30204).

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной массы в обращении.

Первоначально отчисления в централизованный фонд осуществлялись зарубежными банками на добровольной основе в качестве страхового резерва. Начиная с 30-х годов XX в. резервные требования стали устанавливаться в официальном порядке и использоваться как ликвидные резервы для обеспечения обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов, а также в качестве инструмента, используемого центральным банком для регулирования денежной массы в стране.

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) "размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливается Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации.

Обязанность выполнения резервных требований возникает  с момента получения лицензии ЦБ РФ на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Обязательные резервы депонируются на соответствующих резервных счетах в ЦБ РФ, проценты на них не начисляются.

Размер обязательных резервов, подлежащих депонированию, регулируется банками ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах привлеченных средств (рассчитанных по формуле средней хронологической за отчетный месяц) и действующих нормативов резервных требований.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

В условиях становления  банковской системы России большая  часть недепозитных источников привлечения  ресурсов не получила своего развития.

Российские банки  из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебетовые остатки на этих счетах).

В России организаторами рынка межбанковских кредитов выступили в 1991 г. Московская международная и Московская центральная фондовые биржи, которые первые организовали кредитные аукционы. Рынок межбанковских кредитов делится на три сегмента:

• трехмесячные кредиты;

• одно-двухмесячные кредиты;

• "короткие деньги" (самые краткосрочные  ссуды вплоть до 1 -2 дней).

Большими перспективами  для российских банков обладает такой  недепозитный источник ресурсов, как  выпуск облигаций. Банки вправе выпускать  облигации в размере не более 25% уставного капитала и после  полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как  именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка  либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций  банк может покупать или продавать  их На бирже. 

Гдава III. Экономико-статистический анализ труктуры и динамики показателей пассивных операций коммерческого банка.

Основой информационной базы анализа финансово-экономической деятельности коммерческих банков на микроуровне является баланс банка, который дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состояние собственных и привлеченных средств банка, изучить их структуру и динамику. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческих банков является одним из важнейших направлений его работы, то весьма важна разработка методики анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса.

В настоящее  время еще только начинают проводиться первые специальные исследования, посвященные комплексному анализу деятельности банков. В связи с этим отсутствует как таковая единая методика анализа банковского баланса. Подобное явление во многом объясняется тем, что в предшествующие годы необходимости в анализе эффективности работы банков не возникало. Основным критерием эффективности деятельности банков считалось соблюдение указаний вышестоящих организаций и выполнение планов (бюджетного, кассового, кредитного). Только переход к рыночной модели экономики, создание двухуровневой банковской системы коренным образом изменили характер банковских ресурсов и качество активов.

Работа банков на коммерческой основе направлена на получение максимальных доходов. В связи с этим необходим пересмотр традиционных форм и методов управления банковскими операциями, а также изменение методики анализа банковской деятельности. Поэтому весьма актуальной является разработка единой методики экономико-статистического анализа финансово-экономической деятельности коммерческих банков на основании «чтения» его баланса.

К основным направлениям экономико-статистического анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующие: »    анализ структуры пассивных операций,

• анализ структуры  активных операций;

• анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, который характеризует источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. При этом необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, что и есть пассив.

Комплексную оценку пассива коммерческого банка можно дать при помощи показателей, показанных на рис. 2. 
 

 
 

 

               

 
 

Рис. 2. Комплексная оценка пассива баланса коммерческого банка[«Финансы и кредит» под ред. Ключникова М.В., М.-2007г.]

Анализ структуры  пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также их доли в формировании обшей суммы валюты баланса. Данный анализ может быть качественным и количественным.

Качественный  анализ структуры собственных средств коммерческого банка позволят выделить источники их формирования. На основании данных обязательно публикуемого баланса коммерческого банка, предписанного Центральным банком РФ, собственные средства формируются за счет уставного капитала, прочих фондов и прибыли, получаемой банком за отчетный год. По этим статьям очень тяжело проводить качественный анализ, так как они являются группировочными и не содержат счета второго порядка. Более детальный анализ структуры собственных средств необходимо проводить на основании данных бухгалтерского баланса с детальной разбивкой по статьям и счетам, а также по данным аналитического учета.

Количественный  анализ собственных средств необходимо проводить на основе системы показателей, представленной на рис. 3. 
 
 
 
 
 
 

 
 

 

 

 
 

 
 
 

Рис. 3. Система показателей анализа собственных средств банка[«Финансы и кредит» под ред. Ключникова М.В., М.-2007г.] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1

Структура пассивных операций по агрегированным балансам коммерческих банков на 01.01.2007, в % к итогу