Отчет по практике на прмиере ОАО АКБ «Росбанк»

     Основные  формы платежных инструментов филиала ОАО АКБ «Росбанк»:

     1. Мемориальный ордер.

     2. Платежное поручение.

     3. Платежное поручение – требование.

     4. Расчетный чек.

     5. Аккредитив.

     6. Платежная карточка.

      7. Вексель.

     Клиенты банков для осуществления безналичных  расчетов самостоятельно выбирают форму платежного инструмента и указывают ее во время заключения договора.

     Несмотря  на интенсивное развитие технологий безналичных расчетов, большая часть  в денежном обеспечении хозяйственного оборота приходится на наличные средства. Для этого банки осуществляют кассовое обслуживание клиентов.

     Кассовое  обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных средств  от клиентов и зачисление их на соответствующие  банковские счета и выдачи с клиентских счетов через кассу банка наличных средств согласно распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

     Кассовые  операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов касающихся организации кассовой работы в банке.

     Касса банка и организация ее работы подразумевает три основных направления:

     1. Распорядительные документы по кассе банка и информация 
2. Техническая укрепленность помещений банка для совершения операций с наличными деньгами и прочими ценностями 
3. Кассовая техника и банковское оборудование

     При организации кассовой работы в банке  необходимо руководствоваться требованиями нижеследующих нормативных актов  Банка России:

     1. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" № 318-П от 24.04.2008 года (далее – Положение № 318-П) (скачать).

     2. Инструкция Банка России "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" № 136-И от 16.09.2010 (далее - Инструкция № 136-И) (скачать).

     3. Указание Банка России "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" № 2054-У от 14.08.2008 (далее – Указание № 2054-У) (скачать).

     4. Инструкция Банка России "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением"№ 131-И от 04.12.2007 (далее – Инструкция № 131-И) (скачать).

     Вышеперечисленные нормативные акты Банка России содержат обязательные требования к наличию  в кредитной организации, ее филиалах, дополнительных и операционных офисах (далее - структурные подразделения), распорядительных и регламентирующих документов, касающихся организации кассовой работы. Кроме того, Банк России устанавливает также строгие требования к наличию информационных материалов, которые должны присутствовать в помещениях банка и его структурных подразделений, где осуществляются операции с наличными денежными средствами и прочими ценностями.

     Перечень  распорядительных документов (приказы, распоряжения, утвержденные порядки), которые должен издать банк/его структурное подразделение для организации кассовой работы в соответствии с требованиями Банка России:

Распорядительные  документы по кассе  банка Основание Положение № 318-П 1. О  сумме минимального остатка хранения  наличных денег в кассе кредитной организации и ее структурных подразделений. п.1.2. 2. О  назначении должностных лиц, осуществляющих  хранение наличных денег, один  из которых является руководителем  (его заместителем) кредитной организации  или ее структурного подразделения  или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой. п.1.3. 3. О  порядке, сроках проведения проверки  знаний Положения № 318-П должностными  лицами, ответственными за сохранность  ценностей, кассовыми, инкассаторскими  работниками, а также о форме  документа, подтверждающего знание Положения № 318-П. п.1.9. 4. О  порядке урегулирования расхождений  в случаях выявления излишков, недостач наличных денег, сомнительных, неплатежеспособных и имеющих  признаки подделки денежных знаков  Банка России, а также иностранной валюты в сформированных и упакованных кассовыми работниками банка пачках банкнот, мешках с монетой, сумках с наличными деньгами, а также в случаях несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов. п.1.12. , а также  п.1.11.Указания № 2054-У 5. О  порядке хранения книги 0402124, журнала  0402305, журнала 0402162. п.1.13. 6. О  возложении на кассового работника  (в случае необходимости) обязанностей  бухгалтерского работника в части  составления, оформления приходного, расходного кассового документа, составления кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705, журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301, справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302. п.2.6. 7. О  назначении контролирующего кассового работника, обязанностью которого является контроль за пересчетом наличных денег. п.3.3. 8. О  назначении лица, уполномоченного  передавать контролирующему работнику,  заведующему кассой наличные  деньги, сумки с наличными деньгами  без личного присутствия кассовых, контролирующих работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни. п.6.6. 9. О  порядке передачи по акту кассовых  документов, сумок с наличными  деньгами, наличных денег контролирующему работнику, заведующему кассой без личного присутствия кассового, контролирующего работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, а также порядок хранения акта приема-передачи. п.6.6. 10. О  порядке передачи из структурного  подразделения в кредитную организацию  данных, необходимых для отражения  осуществленных в структурном  подразделении в течение рабочего  дня кассовых операций по соответствующим  счетам бухгалтерского учета. п.6.8. 11. О возложении на кассового работника (при необходимости) функций приема и выдачи кассовому/инкассаторским работникам наличных денег для перевозки между структурными подразделениями банка. п.8.12. 12. О  возложении функций контролирующего  работника на кассового/инкассаторского работника по операциям по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из автоматического сейфа. п.10.1. 13. О  возложении на кассового работника  (при необходимости) функций приема  наличных денег, изъятых из банкомата, и выдача наличных денег для загрузки банкомата. п.11.5. 14. О  создании комиссии (при необходимости), в состав которой входят должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, для уничтожения по  акту неплатежеспособных банкнот  Банка России, не востребованных клиентом по истечении 1 года. п.16.12. 15. О  порядке хранения Акта, указанного  в п. 14 настоящей таблицы. п.16.12. 16. О  порядке помещения в кассовые  документы дня справки 0402114, отчетных  справок 0402112, журналов 0402301, справок 0402302, контрольных ведомостей 0402010, распечатки листа книги 0402118, в случае формирования банком и его структурными подразделениями нескольких сшивов кассовых документов дня. п.18.4. 17. О  порядке сверки главным бухгалтером  (его заместителем) кредитной организации итоговых сумм кассовых оборотов по документам с данными бухгалтерского учета в случае хранения кассовых документов в структурном подразделении банка. п.18.8 18. О  порядке и месте хранения кассовых  документов. п. 18.9. 19. О  возложении на кассового сотрудника (при необходимости) функций по формированию сшивов кассовых документов дня. п.18.10. 20. О  порядке хранения дубликатов  ключей от хранилища ценностей  банка, а также ключей от  сейфов, если хранение наличных  денег в структурном подразделении банка осуществляется в сейфе. п. 19.3. 21. О  видах ценностей, хранящихся в  хранилище ценностей банка (либо  сейфе структурного подразделения  банка) и порядке их хранения. п. 19.4. 22. О  необходимости (или отсутствии  необходимости) проведения ревизий наличных денег при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника, при организации посменной работы указанных работников, а также в других случаях. п. 19.12. 23. О  порядке и периодичности проведения  ревизий наличных денег, проверок порядка ведения кассовых операций. п.19.12. 24. О  составе комиссии для проведения  ревизий кассы. п.19.12. 25. О  порядке хранения материалов  ревизий кассы. п.19.16 26. При  хранении инкассаторскими работниками  сумок с наличными деньгами, доставленными от клиентов или изъятых из банкоматов:  • О порядке открытия, закрытия сейфа, а также передачи сумок с наличными деньгами, и сопроводительных документов, в случае, если их в сейф и их изъятие из сейфа производится разными бригадами инкассаторов или без личного присутствия инкассаторских работников, вложивших сумки с наличными деньгами и указанные документы.  • О порядке хранения актов приема-передачи между бригадами инкассаторских работников, в случае, если вложения в сейф сумок с наличными деньгами и сопроводительных документов и их изъятия из сейфа производится разными бригадами инкассаторских работников. п.20.4. Инструкция  № 136-И 27. О  перечне операций с наличной  иностранной валютой и чеками, осуществляемых банком (его структурным подразделением), из числа предусмотренных Главой 3 Инструкции № 136-И. п. 1.1. 28. О  перечне иностранных валют, с  которыми осуществляет операции  банк (его структурное подразделение). п.1.2. , а также  п.1.4.Указания № 2054-У 29. О  работе с монетой иностранных государств, при осуществлении операций с наличной иностранной валютой. п.1.3. 30. О  назначении лица, уполномоченного  устанавливать/изменять курсы иностранных  валют. п.2.2. 31. Об  установлении/изменении курсов иностранных  валют. п.2.2.-2.3. Указание № 2054-У 32. О  порядке формирования и упаковки  сомнительных банкнот иностранных  государств, сомнительной монеты  иностранных государств, имеющих  признаки подделки банкнот иностранных  государств, поврежденных банкнот  иностранных государств, поврежденной монеты иностранных государств. п.1.7. 33. О  возложении функции дополнительной  проверки сомнительных банкнот  иностранных государств на кассового  работника. п.3.6. 34. О  порядке приема поврежденных  банкнот иностранных государств, в том числе, на инкассо от организаций, и возмещения за принятые от организаций на инкассо поврежденные банкноты иностранных государств. п.3.9. Инструкция  № 131-И 35. О  порядке действий кредитной организации  при обнаружении в ней денежных  знаков с радиоактивным загрязнением. п.3.2.

 

     Поэтому банки, которые стремятся предоставлять  комплексные  банковские услуги, должны обеспечить качественное выполнение всех необходимых операций по кассовому  обслуживанию физических и юридических  лиц.

     Организацию банковского обслуживания юридических лиц в ОАО «АКБ Росбанк» осуществляет Отдел управления корреспондентскими счетами, основными задачами которого являются:

     - организация, обеспечение и осуществление  безналичных расчетов по перечислению  денежных средств через корреспондентские  счета, открытые в банке России, других кредитных организациях, счетах участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции, а также расчеты через счета межфилиальных расчетов, открытых на балансе АКБ Росбанка;

     - реализация в пределах своей компетенции единой технической политики для обеспечения единообразия проведения безналичных расчетов в Головном Банке, филиалах и дополнительных офисах с учетом технологических процессов, разработанных в Головном Банке;

     - участие в реализации программ, разработке и осуществлении новых банковских технологий, направленных на улучшение качества работы при проведении безналичных расчетов;

     - инспектирование филиалов в части  правильности и своевременности  проведения расчетов через счета  межфилиальных расчетов.

     Юридические лица, независимо от форм собственности, могут открывать в коммерческих банках расчётные или текущие счета.

     Расчётные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

     Текущие счета в настоящее время открываются  организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета.

     Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

     Для открытия расчетного счета в ОАО «АКБ Росбанк»   представляются следующие документы:

      - заявление об открытии расчетного  счета по форме; 

      - документ о государственной регистрации  предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

      - копия учредительного договора  о создании предприятия   (заверенная  нотариально);

      - копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

      - документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);

      - две карточки с образцами подписей  первых должностных лиц предприятия  с оттиском его печати форма  0401026 (нотариально заверенные);

      - справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;

      - справка о постановке предприятия  на учет в пенсионном и внебюджетном фондах;

      - регистрационная карточка статистических  органов.

      После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.

     С каждым клиентом Банка заключается  договор на расчетно – кассовое обслуживание.

     Договор на расчетно-кассовое обслуживание - договор  между коммерческим банком и клиентом, определяющий порядок функционирования соответствующего расчетного счета. В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

     - проводить по счету клиента  в пределах своей компетенции  все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;

     - обеспечивать сохранность всех  денежных средств, поступивших  на счет клиента; 

     - проводить операции по списанию  средств со счета клиента по  безналичным расчетам по его  поручению; 

     - обеспечивать конфиденциальность  информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;

     - выдавать клиенту выписки с  его счета.

      В соответствии с названным договором  банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента.

      Клиент  соответственно обязуется: соблюдать  требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также, в обязательном порядке, об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

      Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них (Приложение). В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в процентах от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

      В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п.