Организация кредитования в российских коммерческих банках

       Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изу 
чается кредитоспособность заемщика — его способность своевре 
менно погасить кредитную задолженность. Понятие платежеспо 
собности — более широкое, оно означает возможность и способ 
ность своевременно погасить все виды обязательств и задолженно 
сти. Кредитоспособность и платежеспособность заемщика зависят 
от его финансового положения. Основные источники информации 
для оценки финансового положения предприятия — баланс и дру 
гие формы бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат. 
В комплект бухгалтерской отчетности предприятия в соответ 
ствии с последними указаниями Минфина входят: Форма №1 — Бухгалтерский баланс;

Форма №2 — Отчет о прибылях и убытках;

Форма №3 — Отчет об изменениях капитала;

Форма №4 — Отчет о движении денежных средств;

Форма №5 — Приложение к бухгалтерскому балансу (дви- 
жение заемных средств, дебиторская и кредиторская задолженность, амортизируемое имущество, движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, расходы по обычным видам деятельности, социальные показатели); Форма №6 — Отчет о целевом использовании полученных средств.

      Анализ кредитоспособности предприятия по его балансу производит кредитный инспектор; он изучает также другую доступную информацию о потенциальном заемщике и делает предварительный вывод о возможности предоставления ему кредита. Решение о предоставлении кредита или об отказе принимает кредитный комитет банка.

Способность потенциального заемщика — юридического лица своевременно погасить ссуду определяется на основании бухгалтерского баланса на несколько отчетных дат. Это необходимо для того, чтобы увидеть возможные изменения финансового положения предприятия в динамике. Большое значение имеет информация о размерах и стабильности доходов заемщика, которая также : содержится в его отчетах о прибылях и убытках.

Новая форма бухгалтерского баланса предприятия  введена приказом Минфина России от 13 января 2000 г. №4н. Строение баланса :   предприятия в сокращенном виде представлено в табл. 8.1.

       Баланс предприятия отражает специфику его деятельности. Коммерческое предприятие производит и реализует товары или услуги с целью получения прибыли. Предприятие имеет собственный капитал, фонды, прибыль, в обороте фирмы присутствуют также кредиты банков, кредиторская задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам предприятия по заработной плате и другие заемные средства). Все эти источники средств отражаются в пассиве баланса предприятия. В активе баланса предприятия отражаются направлении вложений средств — внеоборотные активы (основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения) и  оборотные активы (запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства на счетах и в кассе, убытки). Именно актив баланса предприятия наглядно демонстрирует отличие характера его деятельности от деятельности коммерческого банка. В составе оборотных активов предприятия отражаются остатки сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, готовой продукции — всего, что необходимо для производства.

7) Работа с проблемными кредитами

Признаки  проблемных кредитов:

•    необычные или необъяснимые причины  задержки предоставления финансовой отчетности, осуществления платежей или прекращение контактов с работниками банка;

•    по кредитам предпринимательским фирмам — любое неожиданное изменение заемщиком (методов расчета амортизации, взносов по пенсионным планам, оценки товарно-материальных запасов, начисления налогов или расчета прибыли; реструктурирование задолженности или отказ от выплаты дивидендов, изменение кредитного рейтинга

заемщика;

•    наличие чистых убытков в течение  одного года или нескольких лет, измеренных с помощью показателей доходности активов (ROA), доходности капитала (ROE) или прибыли до уплаты процентов и налогов;

•    неблагоприятные изменения структуры  капитала заемщика (показателя соотношения  акционерного капитала и долговых обязательств), ликвидности или деловой активности (например, соотношения объема продаж и товарно-материальных

запасов);

•    отклонение объема фактических продаж или потока наличности от планируемых при подаче кредитной заявки;

•    неожиданные и необъяснимые изменения  в размере остатков средств на счетах клиента.

      В ходе исполнения кредитного договора могут возникнуть непредвиденные проблемы, вследствие которых необходимо изменить условия договора. Изменения условий кредитования и переоформление ссуд может происходить по инициативе как заемщика, так и банка. Под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений:

• уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка; при плавающей процентной ставке — изменения, не соответствующие условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон; продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита, указанного в первоначальном кредитном договоре;

•    увеличение суммы предоставленного кредита по сравнению с первоначальной;

•    переоформление дополнительного соглашения, в связи с чем реально улучшается качество обеспечения ссудной задолженности по сравнению с первоначальными условиями.

Переоформление  ссуды свидетельствует прежде всего  о понижении ее качества и повышении банковского риска.

Одним из условий кредитного договора должно быть право банка расторгнуть кредитный договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком предусмотренных договором обязательств. Обычно банк требует досрочного погашения ссуды или взыскивает ее в бесспорном порядке при:

•    несвоевременном представлении  в банк балансов и других форм отчетности или при полном отказе от их представления;

•    выявлении случаев реализации заложенного  имущества без согласия банка;

•    выявлении случаев неудовлетворительного хранения заложенного имущества;

•    несвоевременной уплате основного  долга и процентов. Клиенту-заемщику договор может предоставлять  право в силу

обоснованных  причин не использовать кредит (кредитную  линию) полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредита (кредитной линии) в последующем может быть также скорректирована сторонами. При досрочном погашении кредита или неполном его использовании заемщиком банк теряет часть своего процентного дохода.

Заключение.

      Банк России выступает как организатор и контролер денежного оборота, развивает свою расчетную есть и переходит на валовые расчеты в режиме реального времени. Такие расчеты осуществляются не на клиринговой основе, т.е. не на основе взаиморасчетов между банками, а с учетом отдельных платежных документов, подкрепленных реальными суммами на счетах. Банк России намерен постепенно ликвидировать часть РКЦ и преобразовать оставшиеся в операционно-кассовые центры, освободив их от расчетных функций. Это должно обеспечить переход к централизованной обработке межрегиональных расчетов в едином Федеральном расчетном центре в Москве и к полностью безбумажной технологии обработки документов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Библиографический список.

1. Букато В.И.,Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России/под.ред М.Х. Ламидуса.-М.: Финансы и статистика, 2000.-336 с.
2. Деньги, кредит, банки: уч-к/ Под ред. О.И.Лаврушина. -3-е изд.перераб. и доп.- М: Кнорус,2005.-560с.
3. Ивасенко А.Г. Межбанковский кредит: сущность, проблемы и перспективы развития. –М.,2000
4. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: уч-е пос.-М.:ИНФРА-М,2001. – 320с