Организация и формы безналичных расчетов в РФ

     За  пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк может уплачивать ему проценты. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, указанные в договоре, а если эти сроки договором не предусмотрены - по истечении каждого квартала. Величина процентов определяется договором, а при отсутствии в нем соответствующего условия - в размере, установленном банком для вкладов до востребования.

     В договоре банковского счета предусматривается  также ответственность обеих  сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.

     Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

     К расчетному счету клиента банк может  вести две картотеки: № 1 и № 2.  
 
 
 
 
 

2. Формы безналичных  расчетов

2.1. Расчеты платежными поручениями

     Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определенный применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Возможности применения в расчетах платежных  поручений многообразны. С их помощью  совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на договор, соглашение, контракт, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

     В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

     • платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

     • погашения банковских ссуд и процентов  по ссудам;

     • перечисления средств органам государственного и социального страхования;

     • взносов средств в уставные фонды  при учреждении юридических лиц;

     • приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

     • уплаты пеней, штрафов, неустоек и т.д.

     Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной 'формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк в 4 экземплярах.

     Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки  в расчет не принимается).

     Платежными  поручениями могут производиться  расчеты также в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а периодическим перечислением средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц (квартал).

     Необходимо  отметить тот факт, что расчеты  платежными поручениями обеспечивают максимальное сближение моментов получения  Покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость оборотных средств. ³

     До 1 июля 1992 года в безналичных расчетах применялись расчеты платежными требованиями, при которых получатель средств представлял в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требования к плательщику об уплате покупателю определенной суммы через банк за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

     Однако  в целях повышения ответственности  плательщика за своевременность  расчетов за товары и услуги эта  форма расчетов в настоящее время отменена.

     Вместо  нее применяются расчеты платежными требованиями - поручениями, представляющими  собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк расчетных  и отгрузочных документов стоимость  поставленной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Банк принимает платежное требование-поручение при наличии денежных средств на расчетном счете плательщика.

     Платежное требование-поручение выписывается поставщиком только после фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 4 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется, как правило, непосредственно в банк плательщика для оплаты. Вместе с тем возможен и другой вариант - прием требований-поручений банком поставщика на инкассо. Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетно-денежных документов.

     При инкассовой операции банк поставщика сам пересылает платежное требование-поручение в банк плательщика либо через органы связи спецпочтой, либо передает его содержание по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги предоставляются банком клиенту за комиссионное вознаграждение.

     Для акцептования платежного требования-поручения  плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его  в банк плательщика). При согласии оплатить указанный расчетный документ плательщик оформляет соответствующие  его экземпляры подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным (текущим) счетом, оттиском печати (т. е. совершает положительный акцепт) и сдает их в обслуживающий банк для совершения платежа.

     После получения акцента плательщика  платежное требование-поручение  практически становится платежным поручением плательщика.

     В случае неполучения банком в течение 3 рабочих дней акцепта плательщика  по требованию-поручению поставщика расчетный документ возвращается банку  поставщика с указанием о том, что он не акцептован.  
 

2.2. Расчеты по аккредитиву

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

     - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

     - отзывные и безотзывные (могут  быть подтвержденными).

     При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

     Отзывным  является аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств  и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

     Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива и его сумма  со стороны банка не регламентируются, а устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет депонированных собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

     Для получения средств по аккредитиву  поставщик после отгрузки товаров  представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов за отгруженную  продукцию, на основании которых  исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после того производит выплаты с аккредитива. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров и дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

     Закрытие  аккредитива в банке поставщика производится:

     а) при истечении срока аккредитива;

     б) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива  до истечения срока. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим  банком;

     в) по требованию покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. Аккредитив закрывается или уменьшается в день получения извещения от банка-эмитента.

     Неиспользованная  сумма аккредитива через РКЦ  ЦБ РФ возвращается банку плательщика  для зачисления на счет, с которого депонировались средства.  

2.3.Чековая форма расчетов

     Чек - письменное распоряжение плательщика  своему банку уплатить с его счета  держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродукции и т.д. ⁴

     Расчетные чеки используются для безналичных расчетов, они представляют собой ничем не обусловленный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Чек действителен в течение 10 дней (не считая дня выписки).

     В настоящее время в расчетах за товары и услуги клиенты банков могут  применять лишь чеки из лимитированных чековых книжек.

     Лимитированная  чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении на отдельный лицевой счет на балансовом счете «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

     При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель), приобретая товары, работы и услуги, на основании  счета поставщика выписывает расчетный  чек и вручает его поставщику.  
 

2.4. Вексельная форма расчетов

     Вексельная  форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.

     В настоящее время вексельный оборот регламентируется Федеральным законом «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 года, в соответствии с которым признано действующим постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 года, что подтверждает международные обязательства России, вытекающие из ее участия в Женевской вексельной конвенции от 7 июля 1930 года, принявшей Единообразный закон о переводном и простом векселе.