Организация и формы безналичных расчетов в РФ

Содержание  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Современная экономика любой страны представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимоотношений выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей обеспечиваются реализация валового продукта, распределение, перераспределение и использование национального дохода. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется путем:

1. записей на счетах плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях;
2. зачетов взаимных требований;
3. передачи обращающихся инструментов платежа (векселей, варрантов и т.п.) и др. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным оборотом.

     Конкретные  формы расчетов, способы платежа  предусматриваются организацией в договоре (соглашении). Условие расчетов в договоре - одно из наиболее значимых. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор зависит также от соотношения во времени отправки товара и его оплаты. В результате при оптимальном выборе форма расчетов в договоре будет выполнять, еще и функцию средства обеспечения обязательства. 
 
 

1. Основы организации  безналичных расчетов

1.1. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов

     Безналичное обращение - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карт, жироприказов, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов.

     Безналичное обращение осуществляется с помощью  чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

     Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

• юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
• юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;
• юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;
• юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

     В Российской Федерации порядок осуществления безналичных расчетов определяется Гражданским кодексом РФ (ч. 2, ст. 861-885), который определяет сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов, а также Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 3 октября 2002 года № 2-П.

     Согласно  этим документам применяются следующие  формы безналичных расчетов¹:

     - расчеты платежными поручениями; 

     - расчеты чеками;

     - расчеты аккредитивами. 

     Расчеты между юридическими лицами проводят банки и другие кредитные организации, а между банками - расчетно-кассовые центры ЦБ РФ.

     В действующих нормативных документах отражены такие принципы организации  расчетов, которые характерны для  рыночной экономики:

1. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

     Распоряжения  о списании средств со счета могут  быть даны клиентом в различных формах:

     а) путем выписки документа, содержащего  приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный  чек, заявление на открытие аккредитива);

     б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный  кредитором (платежное требование, платежное требование-поручение);

     в) путем закрепления в договоре банковского счета согласия клиента  на безакцептное списание средств со счета по требованию кредитора.

2. Банк является посредником в платежах, который не должен вмешиваться в договорные отношения плательщика и получателя платежа. Это означает, что предприятиям предоставлена свобода в выборе форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах, а банк обязан лишь следить за выполнением установленных правил расчетов и стандартов платежных документов.
3. Принцип срочности платежа, т.е. каждый платеж должен иметь вполне определенный срок совершения. Сроки платежей устанавливаются в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования и т.д.
4. Принцип обеспеченности платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность.

     С 1 апреля 2003 г. ЦБ РФ ввел в действие Положение о порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в Российской Федерации № 222-П.

     Согласно  данному Положению физические лица могут осуществлять безналичные расчеты по текущему счету. Под текущим счетом понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

     При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные  законодательством формы безналичных  расчетов, т.е. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

     Списание  денежных средств с текущего счета  физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета  либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

     Для открытия текущего счета физическим лицом представляются в банк следующие  документы:

     - паспорт; 

     - карточка с образцами подписей  и оттиска печати;

     - иные документы, предусмотренные  законодательством и (или) договором банковского счета.  
 

1.2. Банковский счет

     Для осуществления операций по основной текущей деятельности банк открывает  каждому клиенту банковский счет: расчетный или текущий.

     Расчетные (текущие) счета предназначаются и используются юридическими лицами для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам за счет фонда потребления, с банками по полученным кредитам, процентам по ним и др.

     Расчетные счета открываются:

• юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность независимо от формы их собственности, и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
• министерствам, ведомствам и другим органам управления для осуществления операций по созданию централизованных фондов и зачислению средств на содержание аппарата управления.

     Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, если они не противоречат действующему законодательству.

     Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный счет.

     Для открытия расчетного (текущего) счета  клиент должен представить в банк пакет соответствующих документов.

     Документы сдаются на экспертизу юридической  службе банка. При положительном  решении банк открывает предприятию  расчетный счет на соответствующем  балансовом счете банка с присвоением  номера.

     Клиенты вправе открывать необходимое количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законом.

     При этом банк не вправе отказать клиенту  в открытии счета, совершение соответствующих  операций по которому предусмотрено  законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

     Открытие  расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета. В указанном договоре фиксируются взаимные права и обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

     Банк  берет на себя обязанности по:² 1) комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента (проведение расчетов клиента, выдача ему денежных и расчетных чековых книжек, выписок с лицевых счетов, оказание почтово-телеграфных и консультационных услуг, связанных с ведением счета); 2) обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счет клиента, выдачи их по первому требованию клиента; 3) сохранению тайны, по операциям клиента и др. Клиент, в свою очередь, обязуется: а) оформлять свои платежно-расчетные операции в соответствии с нормативными документами, б) представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, в) уведомлять банк в установленные сроки об изменении правового статуса клиента, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, изменении его юридического адреса и т.п. Договор банковского счета может предусматривать осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета).

     В отдельном разделе договора предусматривается  стоимость услуг банка по расчетно-кассовому  обслуживанию клиента: плата за открытие счета, комиссионные за проведенные по счету операции. Плата за услуги может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.