Кредитование коммерческим банком юридических лиц

      Возврат кредита осуществляется с помощью  безакцептного списания (т. е. списания на основании ранее данного согласия, зафиксированного в соответствующем договоре). В этом случае должно быть четко указано основание безакцептного списания (например, нарушение обязанности по возврату долга либо нарушение других обязанностей). Если расчетный счет заемщика находится в другом банке, заемщик должен письменно информировать обслуживающий банк о наличии в договоре условия о бесспорном списании и о своем согласии на списание, а также указать реквизиты кредитора.

      Моментом  погашения кредита следует считать момент зачисления средств на счет кредитора.[1] Досрочное возвращение кредита по инициативе заемщика возможно только с согласия кредитора, которое может содержаться в самом тексте первоначального договора либо может быть дано впоследствии дополнительно. 

      2.2. Сроки кредитного договора.

      Важным  условием кредитного договора является условие о сроке. Применительно к кредитному договору термин «срок» может иметь различные значения. Так, выделяют срок действия кредитного договора, срок, на который выдается кредит, срок возврата кредита (календарная дата), срок начисления и срок уплаты процентов.

      Кредитный договор заключается на определенный срок, началом отсчета которого следует считать момент заключения договора (если в самом договоре не указано иное). Момент заключения кредитного договора определяется в соответствии со ст. 433 ГК: договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту (предложение заключить договор), ее акцепта (принятия предложения). Если кредитный договор заключается в виде одного документа, подписываемого кредитором и заемщиком, момент получения акцепта совпадает с моментом подписания кредитного договора его сторонами. Если же кредитный договор подписывается неодновременно, то текст кредитного договора, подписанный одной стороной, следует рассматривать как оферту, а подписание этого текста другой стороной будет представлять собой акцепт. Возникает вопрос, правомерно ли в данном случае считать моментом заключения договора момент акцепта. Предположим, банк передал клиенту неподписанный текст договора. Клиент подписал его и передал работнику банка. В связи с временным отсутствием уполномоченных лиц банка указанный текст договора был подписан только через несколько дней. При подписании договора руководителем банка последний указал в тексте договора в качестве даты договора текущую дату. Подписанный и датированный таким образом текст кредитного договора еще через два дня был передан клиенту. Очевидно, в данном случае в соответствии с п. 1 ст. 433 ГК моментом заключения договора следует считать дату получения клиентом подписанного обеими сторонами текста кредитного договора.[18]

      Окончанием срока действия кредитного договора в соответствии с ч. 2 п. 3 ст. 425 ГК является момент исполнения сторонами своих обязательств по договору. При этом кредитный договор признается действующим до указанного момента, если в нем отсутствует условие, по которому окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. В кредитных договорах такое условие обычно отсутствует. Специфика кредитного договора такова, что обязанной стороной выступает заемщик (в тех случаях, когда кредит был реально получен).[1]

      Под сроком кредита понимается период времени между моментом получения кредита заемщиком и моментом его возврата. Срок кредита всегда находится в рамках срока действия договора и, соответственно, не может его превышать. Его можно рассматривать как одно из условий кредитного договора.

      В пределах срока кредита:

      полученные денежные средства используются на предусмотренные договором цели (срок использования кредита);

      начисляются проценты на сумму кредита (срок начисления процентов);

      сумма кредита возвращается заемщиком  кредитору (срок возврата кредита);

      уплачиваются  проценты, начисленные на сумму кредита (срок уплаты процентов)[2].

      Возможны  ситуации, когда счет заемщика находится в другом банке и кредит выдается путем зачисления денежных средств на этот счет. В этом случае существенное значение имеет определение даты исполнения кредитором своей обязанности по выдаче кредита. Если такой датой считать момент списания средств с корреспондентского счета банка, то заемщик будет обязан платить за все время прохождения средств до момента поступления на свой счет. При этом возможны задержки по вине других банков, в том числе и РКЦ Банка России. В таких случаях заемщик может предъявить иск к виновному банку с требованием о возмещении убытков. Так, Московский арбитражный суд взыскал с Банка России пеню за несвоевременное зачисление и убытки, понесенные в результате уплаты процентов за кредит. Убытки возникли в результате того, что РКЦ-2 Главного управления Банка России по Москве средства по кредитному договору зачислило на корреспондентский счет заемщика - Фора-банка - с десятидневным опозданием. Таким образом, для заемщика предпочтительнее определять момент выдачи кредита моментом зачисления средства на его счет. 

2.3. Способы выдачи кредита.

      Кредитор  обязан передать средства на условиях, предусмотренных договором. Кредит может передаваться в распоряжение заемщика различными способами и  в различных формах. При осуществлении  кредитования банк открывает заемщику ссудный счет. На этих счетах учитывается  задолженность заемщика банку по выданным ссудам. По дебету ссудного счета  отражается сумма выданных средств, а по кредиту - ее погашение. Режим ссудного счета определяется в договоре. Во исполнение одного кредитного договора банком могут быть открыты несколько ссудных счетов по каждому отдельному объекту кредитования.

      Кредит  может быть выдан наличными с  соблюдением требований законодательства, регулирующего подобные расчеты, либо в безналичной форме. Выданная в  безналичной форме ссуда может  быть перечислена на расчетный счет заемщика, либо перечислена по поручению  заемщика третьим лицам, либо за счет кредита могут быть оплачены предъявленные  заемщику требования третьих лиц. Выдача кредита может быть произведена  как единовременно в полной сумме, так и частями.

      Момент, с которого обязательства кредитора по выдаче денежных средств считаются исполненными, устанавливается договором, а при отсутствии таких условий должен определяться, исходя из формы и условий предоставления кредита.[8] 

      2.4. Проценты по кредитному договору.

      К отношениям, связанным с начислением  процентов по кредитному договору, применяются правила, предусмотренные  для договора займа, если иное не вытекает из существа кредитного договора.

      В соответствии с Положением о порядке  начисления процентов и отражении  их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков проценты по кредитным договорам начисляются в размере и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается.

      Для начисления процентов используется следующая формула: 
 
 

          где А1 , Аn - остатки на начало и на конец периода;

      А2, А3, An-1 – остатки на последующие даты внутри периода;

      n - число дней в соответствующем периоде;

      Сn - процентная ставка.

      Число дней в соответствии с названным  Положением принимается за 360, а количество дней - за 30 (31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток  на счете за последнее число повторяется  столько раз, сколько дней недостает  до 30).

      Поскольку Положение носит в настоящее  время в части определения  порядка начисления и уплаты процентов  рекомендательный характер, стороны  могут в договоре установить иные способы расчета сумм процентов  и порядка их начисления, например, исходя из точного количества дней в году, а не условного, точного  количества дней в каждом месяце, а  не условного - 30 дней. [9]

      При отсутствии в кредитном договоре условий о порядке и условиях начисления процентов условия названного Положения при наличии спора  между сторонами могут быть применены  в качестве обычно применяемых в  банковской практике.[12] 

      2.5. Заключение кредитного  договора с помощью  электронных средств связи.

      Особую  актуальность проблема возможности  заключения кредитного договора с помощью  электронных средств связи, а также о производстве расчетов с их помощью, приобретает в связи с введением в законодательство так называемой электронно-цифровой подписи (ЭЦП) [Приложение 5]. Уже само название говорит о том, что речь идет об особой разновидности подписи: во-первых, ее применение связано с электронно-вычислительной техникой (компьютерами) и, во-вторых, состоит она из определенного набора цифр.

      Электронно-цифровая подпись является аналогом собственноручной подписи и обладает следующими признаками: воспроизведена она может быть только одним лицом, а подлинность ее может быть удостоверена многими, при этом она неразрывно связана с конкретным документом. В отсутствие основополагающего закона проблему пытаются решить на уровне подзаконных актов. Так одним из острых является вопрос о возможности заключения кредитных договоров с помощью электронных средств связи, в том числе через сеть Интернет. Кроме общего указания о том, что договор должен заключаться в письменной форме [1], закон не содержит специальных требований к форме кредитного договора. Однако следует иметь в виду, что в соответствии с п. 3 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» кредитные обязательства признаются недействительными и не могут приниматься к исполнению без подписи главного бухгалтера. Следует указать на неточность терминологии; очевидно, правильнее было бы говорить о недействительности кредитного договора или кредитной сделки.[17] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Глава 3. Обеспечение кредита. 

      3.1. Виды обеспечения  кредита.

      Виды  обеспечения кредитов [Приложение 6] образуют две группы. В одну группу входят традиционно принятые в банковской практике виды обеспечения. Условно их можно назвать имущественными видами обеспечения, поскольку за ними всегда стоит конкретное имущество в материальной либо в денежной форме. Другая группа видов обеспечения, как правило, не может быть оценена конкретной денежной суммой, которую кредитор может получить в случае невозврата ссуженной стоимости или неполучения платы за кредит. Более того, некоторые виды обеспечения вообще невозможно отделить от предприятия, реализующего инвестиционный проект, и продать или передать в натуре. Но получение объективной информации о состоянии этих видов обеспечения дает банковским специалистам возможность достаточно надежно судить о вероятности успешной реализации инвестиционного проекта. Поэтому такую группу видов обеспечения можно назвать информационной.

      Внутри  этой группы можно выделить две подгруппы, относящиеся к разным, хотя и взаимосвязанным объектам.

      Первая  подгруппа — известные в маркетинге и ценообразовании конкурентные преимущества высокого порядка, которые приобрела компания за время своей работы на рынке к настоящему моменту. В деловом мире эти преимущества, если они есть у компании, являются не только ее достижениями, но и залогом будущих достижений на рынке. Усиление подобных преимуществ, как правило, свидетельствует о росте кредитоспособности компании, ослабление же — об ухудшении финансового положения и снижении кредитоспособности.

      Вторая  подгруппа — сведения о реализации инвестиционного проекта. В нее входит информация: о самом инвестиционном проекте; о технико-экономическом обосновании инвестиций и проведенных технико-экономических исследованиях; о результатах обследования заемщика специалистами банка; о результатах анализа бизнес-плана реализации инвестиционного проекта.

      Таким образом, можно сделать вывод, что недостаточность предлагаемого банку покрытия долгосрочного инвестиционного кредита материальными видами обеспечения не должна служить основанием для отказа в его предоставлении, если специалисты банка владеют методиками анализа и оценки реально существующих видов информационного обеспечения. Недостаточность же материальных видов обеспечения кредита для конкретного проекта, увеличивающая риск, является объективным основанием для увеличения доли банка в распределении выгоды от реализации инвестиционного проекта.[10]