Кредитный риск

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

• выбор критериев оценки;
• способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;
• определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);
• оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;
• оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов, оценивающих качество кредитного портфеля, вытекающая из критериев оценки.

Рассмотрим  критерии оценки качества кредитного портфеля согласно положению №254-П  «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 г.

В положении 254-П основным классификационным  фактором оценки качества ссуды является финансовое состояние заемщика и  качество обслуживания долга. Однако в  указанном положении не определена первостепенность значения финансового  положения заемщика или же качества обслуживания им долга. Практика показывает, что одним из первичных признаков  наступления проблем у заемщика является ухудшения обслуживания их своего долга и только потом с  достаточно большим периодом времени  банк увидит этим проблемы в финансовой отчетности клиента.

Оценка банком качества обслуживания заемщиком своего долга является одним их немногих прямых инструментов контроля кредитных  рисков. Это один из немногих участков кредитной работы, который поддается  четкой регламентации и разработке конкретных требований. Необходимо отметить, что на российском кредитном рынке  наблюдается хорошо выраженная зависимость  ставки по кредиту и удельного  веса просроченной задолженности в  кредитном портфеле.

При просроченной задолженности в 3,5% кредитного портфеля ставка приближается к 18,5%, а при  «просрочке» в 10% составит не менее 45,3%.

Увеличение  ставок на первый взгляд выглядит естественной реакций банков на угрожающий рост кредитных рисков, но с другой стороны увеличение процентной ставки по кредиту увеличивает риск «просрочки», т.е. кредитный риск.

Банки вовлекаются в порочный круг, когда просрочка вынуждает их поднимать ставку, чтобы поддержать рентабельность бизнеса и субсидировать потери по безнадежным кредитам за счет добропорядочных заемщиков. В то же время удорожание кредита приводит к увеличению риска неверного отбора заемщиков и их безответственного поведения. Стандартная политика компенсации риска за счет цены кредита, в конечном счете, может обернуться плохо для обеих сторон - остановкой кредитования.

Неблагоприятный отбор заемщика означает, что при  завышенных процентных ставках добросовестные заемщики отказываются получать кредит, поскольку они знают, что не сумеют его вернуть. Напротив, безответственные и рисковые заемщики продолжают предъявлять спрос на кредиты.

В результате повышается вероятность, что банк осуществит неверный отбор заемщиков. Чем выше процентные ставки, тем больше вероятность, что будет выдан заведомо просроченный кредит.

Чтобы избежать рисков, экономическая теория рекомендует  банкам в условиях повышенной информационной асимметрии воздержаться от повышения  процентных ставок. В ситуации неопределенности банкам следует осуществлять рационирование кредита - ограничивать его предложение. Рационирование кредита подразумевает, что банки могут удерживать ставки на некотором равновесном уровне, чтобы привлечь как можно больше добросовестных заемщиков.

Наиболее  эффективными будут меры, непосредственно  снижающие кредитный риск, - это  расширение гарантий/поручительств  по кредитам. Они требуют меньшего объема ресурсов и приближают заемщика к стандартам обычного банковского  кредитования.

Оценка ссуды  и определение размера резерва  осуществляются кредитными организациями  самостоятельно на основе профессионального  суждения. Предусматривается, что профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика, с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик. [254-п]

Таким образом, банк самостоятельно в широких пределах определяет степень риска, размер возможных  потерь по ссудам, и на этом основании  относит кредит в ту или иную группу риска, что напрямую влияет на объект необходимых резервов.

По мнению Славянского применение принципа профессионального  суждения при оценке качества вызывает опасения.

Положением 254-П  для анализа финансового положения  заемщика рекомендуется перечень источников информации, среди которых, помимо традиционных (бухгалтерская и налоговая отчетность), упомянуты и средства массовой информации. В связи с этим у банков возникает определенные опасения по поводу возможности субъективности оценок.

Кроме этого, большинство малых предприятий  ведет учет по упрощенной системе  налогообложения, которая не учитывает  многих показателей компании, в результате чего признать ее финансовое состояние  хорошим будет проблематично.

Согласно  Положению, основным критерием оценки кредитного риска становится финансовое состояние заемщика (п. 3.3. Положения), которое может быть трех видов: хорошее, не лучшее, плохое. Второй классификационный критерий – качество обслуживания заемщиком долга, которое может быть хорошим, средним или неудовлетворительным (п. 3.7. Положения).

Определение категории качества ссуды осуществляется на основе комбинации двух классификационных  критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживание долга) в  соответствии с таблицей 1.

Кроме этого, в Положении №254-П оговорены  особенности отнесения ссуд ко второй и третьей категориям качества (п. 3.12. – 3.14.) и использования обеспечения  в регулировании суммы резерва  на возможные потери (п. 6.1.).

Положением  №254-П установлен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери оп ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности.

Резерв формируется  кредитной организацией при обесценении  ссуды, то есть при потере ссудой стоимости  вследствие неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего  исполнения).

 

Таблица 1.

Обслуживание долга/ финансовое положение	хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория  качества)	Нестандартные (II категория  качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II  категория  качества)	Сомнительные (III  категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III  категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

Резерв формируется  по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  действием факторов кредитного риска  ссуды классифицируются на основании  профессионального суждения (за исключением  ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий  качества, про которые было сказано  выше.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется  в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Размер расчетного резерва определяется, исходя из результатов классификации ссуды (таблица 2).

Таблица 2.

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах  от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	От 1 до 20%
III категория качества	Сомнительные	От 21 до 50%
IV категория качества	Проблемные	От 51 до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

 

Определение размера расчетного резерва и  размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой  кредитных рисков по ссудам, осуществляемой кредитной организацией.

При наличии  обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

 

,

 

где Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

kᵢ - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения.  Для обеспечения I категории качества  ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Обᵢ - стоимость обеспечения  соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных  с реализацией обеспечения), в  тысячах рублей;

Ср - величина основного долга по ссуде.

 

Если ∑ k × Об ≥ Ср, то Р принимается равным нулю.

 

Таким образом, методология  расчета и система оценки резервов являются одним из важнейших направлений  банковской деятельности, так как  именно резервы призваны свести к  минимуму риски, приводящие к недополучению доходов и упущенным выгодам. Поэтому правильный расчет резервов хотя и уменьшает величину чистой прибыли, зато позволяет избежать серьезных проблем, возникающих при ухудшении качества активов, а значит способствует повышению надежности банка.

Результаты  оценки и анализа кредитного портфеля в ряде случаев могут дать банку  основания для пересмотра кредитной  политики. Чаще всего это может вызвать разработку условий для предоставления новых ссуд, установление ограничений на ссуды с учетом состояния отрасли, особенностей региона и типа заемщика или предельных объемов кредитов одному заемщику, увеличение резервов для покрытия убытков от кредитных рисков, разработку особой процедуру списания непогашенных ссуд, системы отслеживания всех выданных ссуд или технологии погашения проблемных кредитов (залог, страхование, гарантии и т.д.), уточнение порядка решений о выдаче кредита, делегирование полномочий в процессе выдачи кредитов, разработку стандартов кредитной документации и т.д.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку  они являются главной статьей  доходов банка. Но эти операции связаны  с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск, как один из видов банковских рисков, является главным объектом внимания банков.

Банки имеют  успех тогда, когда принимаемые  ими риски разумны, контролируемы  и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть в достаточной степени ликвидными, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки и при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли.

Достижение  этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими, а также в основе принятой методологии оценки риска при  кредитовании отдельных контрагентов коммерческого банка .

С недавних пор  коммерческие банки вновь начали устанавливать планы по наращиванию  кредитных портфелей и пересматривать свои программы кредитования, делая  условия все более выгодными  для клиентов. Однако возврат к  послаблениям в анализе заемщиков  в угоду возрастающему их количеству может привести к крайне нежелательным  результатам. Важно действительно  учитывать полученные уроки и, анализируя кредитоспособность потенциального заемщика, сейчас просчитывать, что будет с  его бизнесом в кризисных условиях, что станет с источниками погашения  кредита, какова вероятность его  дефолта на момент окончания срока  действия кредитного договора. Эффективный  анализ кредитоспособности потенциальных  заемщиков в текущий момент сможет обеспечить банку высокое качество кредитного портфеля в будущем. [9]

Каждая индивидуальная ссуда является частью единого целого – кредитного портфеля банка, от качества управления которым зависит величина совокупного кредитного риска.

Управление  кредитным портфелем дает банку  возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности. Банки, создающие прибыль главным образом за счет кредитных операций, получают в форме кредитного портфеля чувствительный индикатор, позволяющий распознавать негативные стороны в размещении кредитов, наметить более правильную линию поведения при осуществлении кредитной политики. Управление кредитным портфелем дает возможность банку развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд.

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ