Кредитные ресурсы и пути повышения эффективности их использования

кредитование реферат

Кредитные ресурсы и пути повышения эффективности их использования

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 Основные теоретические аспекты

1.1 Понятие «кредитные ресурсы»

1.2 Структура кредитных ресурсов

1.3 Расчет потребности в кредитных ресурсах для покрытия дефицита денежных средств при оперативном планировании

2 Анализ использования ресурсов на ГП «Минский электротехнический завод им. Козлова»

2.1 Характеристика ГП «Минского электротехнического завода им. Козлова»

2.2 Организационная структура предприятия и взаимосвязь его подразделени

2.3 Анализ финансово-кредитной деятельности предприятия ГП «Минский электротехнический завод им. Козлова»

2.3.1 Анализ финансового состояния МЭТЗ им. В.И. Козлова

2.3.2 Анализ кредитоспособности МЭТЗ им. В.И. Козлова

3. Пути совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия ГП «Минский электротехнический завод им. Козлова»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике предприятие самостоятельно определяет рациональные варианты всех составляющих производственно-финансовой деятельности на основе баланса интересов производителей и потребителей выпускаемой продукции. При этом экономической оценкой эффективности варианта мероприятий является прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении. Поэтому основной задачей в условиях рынка является повышение эффективности функционирования предприятия путем оптимизации использования его ресурсов, в том числе кредитных, и построение перспективной производственной программы, а также планов предприятия по повышению эффективности его функционирования.

Ключевым вопросом при оптимизации деятельности предприятия является построение его производственной программы с учетом наиболее рационального использования ресурсов предприятия. Производственная программа формируется исходя из имеющихся у предприятий ресурсов (материально-сырьевых, производственных, финансовых).

Все выше сказанное указывает на актуальность рассматриваемой темы.

Целью курсовой работы является рассмотрение сущности кредитных ресурсов, проведение анализа использования коммерческих ресурсов на Государственном предприятии «Минский электротехнический завод им. В.И. Козлова», а также предложение мероприятий по повышению эффективности их использования.

Для осуществления поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1.      изучить теоретический материал по рассматриваемой теме;

2.      раскрыть сущность кредитных ресурсов;

3.      дать характеристику ГП «Минский электротехнический завод им. В. И. Козлова»;

4.      проанализировать использование кредитных ресурсов на рассматриваемом предприятии;

5.      предложить мероприятии по повышению эффективности использования кредитных ресурсов на заводе.

1 Основные теоретические аспекты

1.1 Понятие «кредитные ресурсы»

Перед началом исследования определимся с изначальным значением понятия “ресурсы” [12].

“Ресурсы - (от французского ressources) - средства, запасы, возможности, источники чего-либо”[12]. 

Ресурсы предприятия - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные предприятием в результате его деятельности ”[12]. 

Дадим определение кредитных ресурсов, которое наиболее, на наш взгляд, отражает связь с действительностью и практикой ”[12]:

Кредитные ресурсы предприятия - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме  направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для предприятия т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами ”[12].

Далее, чтобы связать данное понятие с практикой, представляется логичным разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности ”[12].

Расчет размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения определяется по формуле (1.1) ”[7]:

Текущие кредитные  ресурсы   =  Кредитный потенциал  -  Вложенные кредитные ресурсы     (1.1)

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита, определяется по формуле (1.2) [7]:

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе предприятия.     (1.2)

1.2 Структура кредитных ресурсов

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов предприятий. Структура  ресурсов отдельного предприятия зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура ресурсов среднего предприятия в Республике Беларусь представляется следующим образом [1]:

                  собственные средства;

                  депозиты;

                  другие привлеченные средства.

Собственные средства предприятия формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли [4].

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств предприятия [4].

Совет предприятия самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования его фондов [4].

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков предприятия по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется  уставом организации, но не может составлять менее 15%  величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством [4].

Предприятиями формируются также специальные фонды: “Износ основных средств”, “Износ МБП”, образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам предприятия относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства Республики Беларусь; средства от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости [4].

Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов и сборов [4].

Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера  собственных средств (капитала) предприятия. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным [4].

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии предприятия. Оно, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов [4]. 

Известно, что на величину достаточности собственного капитала предприятия влияют объем, состав,  качество и характер активных операций. Ориентация предприятия на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле предприятия ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого предприятию, зависит также от специфики его клиентов [4].

Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения  капитала предприятия и портфеля активов. На протяжении нескольких лет в мировой  практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является   коэффициент рисковых активов, который определяется по формуле (1.3) [4]:

(1.3)

“Веса” в знаменателе формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100% [4],

Норматив достаточности капитала предприятия определяется как соотношение собственных средств (капитала) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска, формула (1.4) [4]:

,     (1.4)

где              Ар - сумма активов предприятия, взвешенных  учетом риска;

              Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

              Рк - расшифровки, код 8987;

              Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим              активам и по расчетам с дебиторами

Капитал (собственные средства) предприятия, используемый в расчете, определяется как сумма [4]:

- уставного капитала предприятия; 

- фондов предприятия;

- нераспределенной прибыли, увеличенной на величину:

- резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;

- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

- переоценки средств в иностранной валюте

- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

уменьшенной на величину:

- допущенных убытков;

- выкупленных собственных акций;

- превышения уставного капитала над его зарегистрированным значением;

- недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в               ценные бумаги;

- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;

- превышения затрат на приобретение материальных активов над              собственными источниками;

- расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным               процентам;

- дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;

- расчет с организациями предприятий по выделенным средствам.

Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал предприятия выполняет несколько жизненно важных функций [2]:

Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации предприятия.

Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы предприятию необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели  используется также собственный капитал.

Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании предприятий, а также с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.

1.3 Расчет потребности в кредитных ресурсах для покрытия дефицита денежных средств при оперативном планировании

Одним из способов ликвидации бюджетного дефицита является привлечение заемных средств. Как оценить эффективность привлечения кредитных средств? Как определить необходимый объем заимствования? На эти вопросы должен ответить финансовый менеджер при составлении бюджета предприятия [15].

При составлении бюджета предприятия по схеме "снизу" центры ответственности (в дальнейшем ЦО) самостоятельно определяют свои доходы и расходы на планируемый период. В деятельности любого предприятия существуют контрагенты, отгрузка в адрес которых будет производиться в счет увеличения дебиторской задолженности (как правило, это наиболее крупные партнеры). В то же время каждое предприятия имеет поставщиков материальных ресурсов, обязательным условием работы с которыми, является предварительная оплата, что также приводит к увеличению дебиторской задолженности. Таким образом, на предприятии необходимо создание системы стимулирующей ЦО не допускать не обоснованного роста дебиторской задолженности[15].

Решение вышеназванных проблемы возможно при введении ответственности службы сбыта предприятия за возвратность привлекаемых ресурсов. Формирование плана отгрузки предприятия производится через систему формирования заказов (рис.1.1). При этом, заказам, отгружаемым в счет увеличения дебиторской задолженности, может быть присвоен особый статус - особо контрольных заказов (ОКЗ). Дальнейший расчет бюджета предприятия позволяет определить расходы на закупку материальных ресурсов на выполнение ОКЗ, которые предприятие будет финансировать за счет заемных средств (основные материалы, энергетические расходы и т.д.). Сумма этих расходов должна покрываться привлекаемыми кредитами. При этом, сумма кредита и проценты за его использование также получают признак соответствующий конкретному ОКЗ. В то же время придание заказу статуса ОКЗ делает необходимым указание срока погашения дебиторской задолженности, тем самым, заставляя ЦО по сбыту продукции внимательно отслеживать возвратность денежных средств. Срок погашения дебиторской задолженности будет являться сроком привлечения кредитных ресурсов[15].