Операции, совершаемые в коммерческом банке  можно классифицировать следующим  образом:

1. пассивные операции (операции по привлечению денежных средств на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг):
1. привлечение средств клиентов с оказанием услуг,
2. привлечение средств клиентов без оказания услуг,
3. привлечение средств из других источников;
2. активные операции (операции, посредством которых банки размещают ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности):
1. операции проводимые банком за свой счет и в свою пользу,
2. операции, проводимые банком по поручению клиентов и за их счет;
3. активно-пассивные операции (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату, комиссию; такие операции называют услугами банка).

    Пассивные операции коммерческого банка делятся  на:

1. депозитные - получение межбанковских кредитов,
2. эмиссионные - размещение паев или ценных бумаг банка.

    Пассивные операции необходимы для формирования ресурсов банка, которые, в свою очередь, необходимы для осуществления активных операций. Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность собственных, привлеченных и эмитированных средств.

    Собственные средства банка - наиболее общее понятие, включающее все пассивы, образованные в процессе деятельности банка:

    Табл. 3 Структура собственных  средств банка 

    Собственный капитал, который занимает порядка 10% от всех ресурсов, которыми располагает  банк, выполняет следующие функции:

1. защитную, которая означает:
1. возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидности банка,
2. сохранение платежеспособности путем создания активов;
2. оперативную,
3. регулирующую.

    Собственный капитал составляет коммерческую основу существования банка. Размер собственных  средств определяется банками самостоятельно, с учетом нормативов, установленных центральным банком.

    Привлеченные  средства клиентов и других кредитных  организаций составляют второй, значительно  превосходящий по объему капитал, источник формирования ресурсов банка. Размер и  структура привлеченного капитала зависят от специализации банков, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации и регламентирующей политики центрального банка.

    Привлеченные  средства могут быть

1. Депозитными:
1. До востребования - средства, которые вносятся клиентами банка на специализированные банковские счета и могут быть изъяты ими в любое время без предварительного уведомления банка,
2. Срочные - денежные средства, внесенные в банк на фиксированные сроки. По ним банки выплачивают повышенные проценты, однако процентная ставка ставится в зависимость от срока и размера передаваемых в пользование ресурсов,
3. Сберегательные - депозиты, привлекаемые от населения. Они могут быть как срочными, так и до востребования. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета, которые могут быть оформлены сберегательной книжкой, чековой книжкой или пластиковой картой. Срочные сберегательные вклады оформляются или сберегательной книжкой, или договором.
4. Вклады в ценные бумаги;
2. Недепозитными:
1. Долговые обязательства банка, в т.ч. векселя, облигации, закладные листы,
2. Межбанковские и другие кредиты,
3. Прочие средства.

    Активные  операции - это операции, посредством  которых банки размещают ресурсы  для получения прибыли и поддержания  ликвидности.

    Активные  операции банка по экономическому содержанию бывают:

1. ссудные операции - операции по предоставлению средств заемщику на условиях возвратности, срочности и платности,
2. учетно-ссудные операции - операции, связанные с покупкой (учетом) векселей, либо принятием векселей в залог,
3. расчетные - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами,
4. кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств,
5. инвестиционные - операции по инвестированию банком собственных средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
6. фондовые - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных), котирующимися на фондовом рынке, и с веквелями,
7. гарантийные - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий, приносят доход в виде комиссионных.

2.3 Специализированные кредитные организации небанковского типа (СКОН) и специализированные финансово-кредитные организации, у которых кредитная функция играет слабую роль

    Кредитные организации небанковского типа в общем виде можно определить как специализированные, оказывающие финансовые услуги, в основе которых лежит движение стоимости на условиях возвратности. Как правило, каждая такая организация представляет собой ограниченный набор однородных услуг и действует на относительно узком сегменте рынка. Суть таких услуг - кредитные отношения, т.е. предоставление стоимости на условиях возвратности, срочности и платности. По существу услуги таких организаций являются альтернативой банковскому кредиту. Однако внешне они имеют вид услуг, связанных с отсрочкой платежа. Услуги, предлагаемые СКОН, чаще всего носят комплексный характер - наряду с кредитованием предоставляются услуги по обслуживанию, консультационному сопровождению, оформлению документации и прочего.

    К числу наиболее распространенных СКОН относятся факторинговые, форфейтинговые, лизинговые и финансовые компании, основные особенности которых мы рассмотрим в этой главе. Большинство таких компаний являются частными или акционерными коммерческими организациями. Однако в отдельных и особенно развивающихся странах существуют и государственные организации такого типа.

    Итак, рассмотрим разновидности СКОН.

    Факторинговые компании, называемые также фактор-фирмами, выкупают у своих клиентов краткосрочную дебиторскою задолженность (как правило, до 180 дней), осуществляя, тем самым, их кредитование.

    В операции факторинга обычно участвуют  три лица: фактор-фирма, кредитор-клиент и должник-потребитель. Между факторинговой  компанией и клиентом заключается  договор о том, что ей по мере возникновения  требований по оплате поставок продукции предъявляются платежные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путем выплаты клиенту 60% - 90% от стоимости требований. После оплаты продукции потребителем Факторинговая компания доплачивает остаток суммы своему клиенту, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказываемые услуги.

    Форфейтинговые  компании отличаются от факторинговых тем, что они предоставляют кредит на всю сумму платежа. Такие компании очень популярны на международном рынке и они оформляют свои операции на длительные сроки коммерческими векселями. В сфере форфейтинга обычно участвует банк, который авалирует векселя, используемые для расчетов, т.е. он гарантирует оплату поставляемого товара. Форфейтинговая компания предоставляет кредиты под среднесрочные и долгосрочные договоры между поставщиками и потребителями. В форфейтинговых расчетах обычно используются оборотные документы, в первую очередь векселя.

    Лизинговые  компании финансируют приобретение лизингополучателями основных средств у промышленных компаний. При этом существует множество схем лизинговых услуг. Если роль лизинговой компании ограничивается финансовой функцией и после окончания срока договора лизинга приобретенное имущество выкупается лизингополучателем, то это - финансовый лизинг. Право выбора имущества и его продавца закрепляется за лизингополучателем. Лизинговая компания лишь финансирует сделку. Поэтому все вопросы по имуществу сделки лизингополучатель направляет непосредственно продавцу этого имущества.

    Финансовый  лизинг имеет несколько разновидностей. Классический лизинг характеризуется трехсторонним характером отношений и возмещением полной стоимости имущества. При возвратном лизинге в схеме участвуют только две стороны. Предприятие имеющее оборудование, но имеющее недостаток средств для осуществления своей деятельности, продает его лизинговой компании, которая в свою очередь сдает лизинг этого предприятия ему же самому. После окончания срока действия договора предприятие имеет возможность выкупа оборудования, восстанавливая на него право собственности.

    Во  многих странах широкое распространение  получили сложные схемы лизинга, называемые раздельным или леверидж-лизингом.  В такой схеме принимают участие многие организации. Основная лизинговая компания при этом осуществляет за счет своих собственных средств лишь частичное финансирование приобретаемого имущества, а остальное производится за счет банков и других кредитных организаций, которые предоставляют средства основной лизинговой компании в ссуду. Однако последняя по этой схеме оформляет в пользу других кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды. Кредит берется основной лизинговой компанией без права обращения иска на её активы. Кроме того, в схеме раздельного лизинга принимают участие  и другие организации, например, брокерские компании, которые подыскивают участников лизинга, организуют схему взаимоотношений участников.

    При сублизинге имеется основной лизингодатель, который через посредника, как правило, также лизинговую компанию, сдает имущество в аренду лизингополучателю.

    Имеются также лизинговые компании, которые  осуществляют оперативный лизинг. В этом случае они многократно сдают в лизинг одно и то же имущество, могут оказывать лизингополучателю различного рода услуги, например, по ремонту, наладке и техническому обслуживанию, обучению персонала. При оперативном лизинге лизинговая компания сам приобретает имущество, зачастую не зная заранее его будущих пользователей. Лизинговые отношения в этом случае носят двусторонний характер. Размеры платежей при оперативном лизинге выше, чем при финансовом, поскольку лизингодатель должен учитывать дополнительные риски, связанные, например, с отсутствием клиентов для повторной сдачи имущества, возможной его порчей или гибелью. Оперативный лизинг имеет много общего с обычной арендой имущества.

    Финансовыми компаниями обычно называют широкий круг организаций, которые осуществляют краткосрочное и среднесрочное кредитование предприятий и отдельных лиц. Традиционная сфера их деятельности - потребительское кредитование. Факторинговые и лизинговые компании также иногда относят к разновидности финансовых.

    Специфические функции по кредитованию населения  выполняют ломбарды - кредитные организации, работающие с физическими лицами и принимающие в качестве заклада их ценные вещи. 

    Наряду  со СКОН в состав финансово-кредитной  системы входят специализированные финансово-кредитные организации, у которых кредитная функция играет слабую роль. Они обеспечивают не только получение дохода от вложенных средств, но и их возвратность. Что делает их высоко конкурентоспособными по отношению к коммерческим банкам. К таким организациям относятся инвестиционные фонды, страховые компании и пенсионные фонды.

    Инвестиционные  фонды являются основным институтом рынков ценных бумаг, а также недвижимости. Они аккумулируют средства инвестором и специализируются в основном на долгосрочных инвестициях. Однако бывают исключения, например фонды денежного рынка. Кратко инвестиционные фонды можно классифицировать следующим образом:

1. в зависимости от типа инвесторов
1. специальные - привлекают капитал только определенных групп институциональных инвесторов,
2. публичные - доступны для любого вкладчика
1. фонды участия - обеспечивают вложения капитала в предприятия, создаваемые на долевой основе,
2. особые формы - фьючерсные и опционные фонды, совершают фьючерсные и опционные сделки с валютой и ценными бумагами;
2. по типу активов (наиболее крупные)
1. фонды по управлению ценными бумагами,
2. фонды по управлению недвижимостью;
3. в зависимости от политики выплаты доходов на капитал
1. выплачивающие дивиденды регулярно,
2. тезаурусные фонды - реинвестируют всю полученную прибыль для максимизации темпа роста стоимости капитала;
4. с точки зрения возможности расширения активов
1. открытые - могут без ограничений расширять количество и размеры вкладов, вкладчики имеют возможность покупать доли капитала фонда,
2. закрытые.
5. фонды ценных бумаг
1. фонды акций и ценных бумаг с фиксированным доходом,
2. смешанные.