Коммерческий расчет в банках

 

Министерство образования  и науки РФ

ФГБОУ  «Орловский Государственный  Институт Экономики и Торговли»

Факультет среднего профессионального  образования

 

Кафедра профессиональных и  специальных дисциплин

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

на тему: КОММЕРЧЕСКИЙ РАСЧЕТ В БАНКАХ

 

специализация  080110 « Банковское дело »

 

 

 

 

 

 

Студент: Белозерцева Е.А.

Руководитель: Локтионова Ю.А.

Оценка:

Проверил:

 

 

 

Орел – 2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………..…………………….............…3

1.АНАЛИЗ РАСХОДОВ И  ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА,  СПОСОБЫ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ……………………………………...…...…5

2.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА И СПОСОБЫ ОЦЕНКИ ИХ ДОСТАТОЧНОСТИ………………………………………………………….…8

3.МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ПРИБЫЛЬНОСТИ  БАНКА…….….…………….….18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………….……………..23

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….......25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческие банки –  основное звено кредитной системы  страны, в которое входят кредитные  учреждения, осуществляющие разнообразные  банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета.

Основной целью коммерческих банков было оперативное получение  их учредителями и клиентами широкого спектра банковских услуг. Одной  из важнейших функций системы  коммерческих банков является управление денежным оборотом в стране. Коммерческие банки являются необходимым каналом  для увеличения или уменьшения количества денег.

 Банки имеют уникальную  возможность создавать средства  платежей, которые используются  в экономике для организации  товарооборота  и расчетов. Устойчивая  и динамичная экономика страны  не может существовать и развиваться  без налаженной системы денежных  расчетов.

 Этим объясняется важная  роль банков как организаторов  совершения этих расчетов. Кредитно-банковская  система имеет жизненно важное значение для экономики страны. Одна из основных целей коммерческих банков является получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банков, базой повышения благосостояния работников банка.

 Коммерческие банки являются независимыми рыночными организационными структурами и отличаются высокой степенью экономической самостоятельности. Одновременно эти банки несут и полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Никакие органы государственного управления не вправе диктовать банкам условия их деятельности на рынке, но, с другой стороны, никто не возместит коммерческому банку убытки и не возьмет его риски на себя. Как независимые рыночные организационные структуры, акционерные (паевые) банки организуют свою деятельность на условиях коммерческого расчета, который подразумевает полную экономическую самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования.

При работе в условиях коммерческого  расчета все текущие расходы  банка должны полностью покрываться  его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных  на эту цель собственных средств. Поэтому коммерческий банк, будучи экономически не зависимым в границах, определенных законом, от каких-либо юридических  и физических лиц, должен так строить  тактику и стратегию своей  деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные  накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.

Отсюда движущим мотивом  деятельности коммерческого банка  является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных  и привлеченных средств. /8,c.530/

Одновременно банк должен работать надежно и исключать  из своей деятельности осуществление  операций с высокой степенью риска (хотя, возможно, очень доходных), которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния. Это в первую очередь вызвано тем, что банк несет экономическую ответственность перед очень широким кругом предприятий, организаций, граждан по своим обязательствам в соответствии с заключенными договорами, например, в части своевременного и полного возврата им денежных средств, внесенных ранее во вклады и депозиты, размещенных в ценные бумаги банка. Следует  учитывать, что учредители и другие акционеры (пайщики) банка несут солидарную ответственность по денежным обязательствам банка в доле их участия средствами в уставном капитале банка.

Способы оценки достаточности  собственных средств банка на сегодняшний день очень актуальны, поэтому целью  данной курсовой работы является изучение  организации коммерческого расчета и анализа управления доходами и расходами в коммерческом банке.

 

 

1. АНАЛИЗ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, СПОСОБЫ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ

 

     По всем видам производственных услуг, банки получают доходы в форме процентов, комиссионного вознаграждения и положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

     Комиссионное вознаграждение банки получают от определенных видов деятельности: за обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты; за организацию и управление кредитом; комиссии за международные платежи; за проведение лизинговых, факторинговых операций.

   К стабильным доходам относятся доходы, получаемые от классических банковских операций. К нестабильным относят доходы, получаемые от операций с относительно высоким риском, например валютных спекулятивных операций, от разовых операций.

  Доходы отражаются по восьмому классу плана счетов бухгалтерского учета:

• процентные доходы;
• комиссионные доходы;
• прочие банковские доходы;
• прочие операционные доходы;
• уменьшение резервов;
• непредвиденные доходы.

  Доходы формируются путем кредитования соответствующих счетов восьмого класса на сумму доходов, приходящихся на текущий период на срок платежа или на дату расчетов.  /13,c.56/

   Классификация банковских  доходов облегчает определение  степени их стабильности, определение  основных источников доходности  и потенциальных резервов роста  прибыльности кредитной организации.

   Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств. Важные направления роста - улучшение структуры доходов и рост доли собственных средств в валюте баланса.

   Расходы банка - это денежная сумма совокупности издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи.

  Для расчета прибыли затраты противопоставляются доходам по бухгалтерским счетам прибылей и убытков. Соответствующая этой цели классификация расходов отражена в форме «Отчет о прибылях и убытках» или «Балансе доходов и расходов». Эффективность банковских операций определяется сопоставлением доходов и расходов (например, затраты на открытие и ведение текущих счетов сопоставляются с числом клиентов и количеством операций по обслуживанию платежного оборота, суммой привлеченных средств).

 В расходах банка возможно выделение трех укрупненных групп издержек: затрат на выплату процентов, непроцентных расходов и резервов для компенсации потерь по ссудам, либо выделение двух групп издержек: процентных и непроцентных расходов.

Затраты классифицируются на операционные (производственные) расходы, вспомогательные (к примеру, амортизационные отчисления, арендные платежи, почтовые расходы) и административно-управленческие.

В числе банковских расходов различают затраты прямые и косвенные, постоянные и переменные.

Прямые расходы возникают непосредственно в процессе оказания конкретной услуги клиенту (например, затраты по привлечению средств, затраты на конвертацию валюты).

В состав переменных затрат входят расходы, сумма которых зависит от изменения масштабов деятельности банка. Таким образом, для временных промежутков разной протяженности будут различны общий объем и структура постоянных и переменных затрат банка. Основным влияющим фактором этого изменения выступает скорость протекания банковских операций. /11,c.250/

Расходы отражаются по девятому классу плана счетов бухгалтерского учета:

• процентные расходы;
• комиссионные расходы;
• прочие банковские расходы (потери);
• прочие операционные расходы;
• отчисления в резервы;
• непредвиденные потери (расходы);
• налог на прибыль.

Основную часть операционных затрат банка составляют расходы по привлечению ресурсов (процентные расходы) и расходы банка. Уровень расходов банка характеризуют абсолютные суммы затрат, отраженных по статьям бухгалтерского учета, и система относительных показателей расхода (коэффициентов расхода). Наиболее широко при анализе эффективности используются следующие показатели: расходы на обслуживание одного клиента; коэффициенты расходов, рассчитываемые как доля отдельного вида затрат в общей сумме расходов и коэффициенты покрытия. Последняя группа включает отношение прибыли до выплаты налогов плюс амортизация к сумме выплачиваемых процентов (другой вариант коэффициента - отношение операционной прибыли к сумме уплачиваемых процентов), и коэффициент покрытия затрат по долгосрочной задолженности, который равен отношению чистой прибыли плюс амортизация к сумме текущих выплат по долгосрочной задолженности.

 

2.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА И СПОСОБЫ ОЦЕНКИ ИХ ДОСТАТОЧНОСТИ

 

 Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

         Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда {капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

  В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15 % уставного фонда.

   Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка. /7,с.332/

В особую группу следует  выделить фонды банка, образование  которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно  объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств  банка может входить и ряд  других элементов:

• созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
• эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в  виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных  средств банка.