Коммерческие банки

     Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности, в целях обеспечения собственной  финансовой устойчивостью, должны располагать  определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов занимает первостепенное значение.

     Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупной суммы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет  конкурентную борьбу между банками  за привлечение ресурсов.

     Специфика деятельности банков заключается в  том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой — размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся  в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

     Банковские  ресурсы – определяются как совокупность собственных средств банка, привлеченных и заемных денежных средств юридических и физических лиц на возвратной основе, которые размещаются банком в целях выполнения законодательных требований и получения дохода.

     Финансовая  устойчивость – трактуется, как способность банка обеспечивать исполнение ключевых требований и наличие собственного капитала в размере полностью покрывающего все необеспеченные требования, с учетом постоянно меняющихся рыночных условий.

     Ликвидность представляет собой способность коммерческого банка обеспечивать своевременно, в полном объеме и без потерь выполнение денежных и прочих обязательств.

     Сбалансированность  банковской политики – это соответствие структуры активов и обязательств банка по срокам востребования и исполнения, которое способно обеспечить оптимальный уровень финансовой устойчивости и ликвидности.

     Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществленных активных операций.

     По  способу образования ресурсы  коммерческого банка разделяются  на собственные и привлеченные (обязательны  перед клиентами и кредитными организациями) средства.

     Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

     Привлеченные  средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Собственный капитал банка — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.

     В банковской практике капитал представляет собой, прежде всего, средства, вложенные  владельцами банка в форме  уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой  в распоряжении банка. Собственный  капитал банка выполняет ряд  важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

     Структура собственного капитала банка неоднородна  по качественному составу и может  меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его  капитальной базы.

Собственный капитал  банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое  назначение и различные источники  формирования.

     Собственный капитал банка выполняет ряд  важнейших функций, из них основные — защитная, оперативная, регулирующая.

     Защитная  функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

     Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.

Регулирующая  функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.

     В современных условиях основными  источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той  части, использование которой не приводит к уменьшению имущества  банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).¹

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как  юридического лица.

     Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

     Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу  относятся: резервный фонд, фонды  специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает  необходимым создавать при распределении  прибыли.

     Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.

     Специальные фонды (учет эмиссионной разницы и средств от переоценки) и Фонды развития формируются из прибыли после налогообложения.

     Нераспределенная  прибыль, остающаяся в распоряжении банка.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения  его производ-ственного и социального  развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования  — из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру  исходя из принятой им стратегии развития.

     Если  банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе  за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении  банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. Hа величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные  операции банку необходимо располагать  значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и между-народном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала:

     • накопление прибыли;

     • привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

     Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей  их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся  структуры управления банком. Однако использование значительной части  полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка  и может привести к падению  курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

     Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить  как на основе дополнительных вкладов  его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка  третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного  банка (если это не запрещено Уставом  банка). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций.

     Значительную  часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства.

     Привлеченные  средства - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций.

     Привлеченные  средства формируются при помощи следующих банковских операций:

     • открытие и ведение счетов юридических  лиц, в том числе банков-корреспондентов;

     • привлечение во вклады денежных средств  физических лиц;

     • выпуск банком собственных долговых обязательств.

     Привлеченные  таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

     По  степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

• депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
• срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;
• вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

Привлеченные  средства банка формируются главным  образом за счет депозитных операций. Депозитными называются операции банков по привлечению на счета денежных средств физических  и юридических  лиц на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится 95 % всех пассивов.

 По  экономическому содержанию депозиты  можно разделить на 3 основные  группы:

-До  востребования 

Основной  характеристикой всех депозитов  до востребования является возможность  их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими  средствами: производить за счет них  платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством  цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким  риском их одновременного изъятия и  необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

-Срочные

Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными  и сберегательными сертификатами.

Для банка  с точки зрения управления его  ликвидностью депозиты срочного характера  являются наиболее приемлемыми, так  как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания  оговоренных сроков.