Коммерческие банки

      Внеочередные  проверки осуществляются Ревизионной  комиссией  по поручению  Общего  собрания,  по собственной инициативе Ревизионной комиссии или по требованию (акционеров) пайщиков.

      Ревизионная комиссия проверяет соблюдение банком законодательных и других нормативных актов, регулирующих его деятельность, состояние внутреннего учета и контроля, кредитные, расчетные, валютные и другие операции,  проведенные банком в течение года (полной  проверкой или выборочно), состояние кассы и имущества.

      Ревизионная комиссия представляет Общему  собранию  результаты проверок и рекомендации по устранению недостатков.

      В организационной  структуре  банка  реализуются как оперативные,  так и штабные функции. К первым относятся функции, непосредственно  связанные  с  выполнением поставленных перед банком задач, - это такие виды деятельности,  как кредитование, инвестирование, доверительные операции, осуществление международных расчетов, а также прием и обслуживание вкладов. Функции штабного персонала заключаются  в консультировании исполнителей и включают бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности, прием на работу и повышение квалификации служащих.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2. Операции и сделки коммерческих банков

      Банк постоянно проводит самые разнообразные финансовые действия, именуемые его операциями (сделками). Каждая такая операция — это определенные профессиональные действия работников банка. Вся совокупность таких операций (соответствующих действий работников) в первом приближении делится на две крупные группы — пассивные и активные операции.

      Пассивные операции банка. Это операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться (название связано с терминологией, используемой в бухгалтерском учете, — все такие средства банка учитываются на пассивных балансовых счетах). Названные ресурсы состоят из двух комплексных частей — собственных средств банка и средств привлеченных. Соответственно можно определить конкретные направления деятельности банковских работников (виды пассивных операций), ведущие к наращиванию объемов, как собственных средств банка, так и ресурсов, привлекаемым им со стороны.

     В российской банковской системе функционируют  две группы Коммерческих банков: акционерные и неакционерные (паевые). Поэтому структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:

   1.Эмиссия  обыкновенных акций, формирующих  уставный капитал акционерных  банков.

2. Эмиссия привилегированных акций, формирующих уставный 
   впитал акционерных банков.
3. Доли, внесенные участниками на формирование уставного капитала.
4. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
5. Собственные доли уставного капитала паевого банка, выкупленные у участников.

6. Эмиссионный доход акционерных обществ.
7. Фонды банка (резервный и др.).
8. Прибыль текущего и прошлого годов, уменьшенная на величину распределенных средств (нераспределенная прибыль).
9. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
10. Страховые резервы.
11. Субординированный кредит.

  В процессе оценки структуры определяется доля каждой из степеней 
для соответствующих банков (акционерных или паевых) в общем объеме источников собственных средств.

      Эту структуру можно детализировать, если изучать, например формирование уставного капитала по составу акционеров (пайщиков) коммерческого банка. Для этого необходимо использовать  данные аналитического учета по балансовым счетам 102 и 103 и рассчитать долю уставного капитала банка, принадлежащего Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и местным органам власти, государственным предприятиям и организациям, Heгосударственным организациям, физическим лицам, нерезидентам. Такой анализ позволяет определить, кому принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, в какую область целесообразно направить деятельность банка.

      Подробно  можно изучить структуру фондов банка в  составе собственного капитала, т.е. определить доли резервного фонда, фондов специального назначения, фонда накопления.

      Активные  операции банка. Представляют собой операции (действия его работников), в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

      В общем случае основные виды активных операций (основные направления деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие:

• кредитные (ссудные) — операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;
• фондовые — операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;
• расчетные (расчетно-платежные) — в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами. Данные операции являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в Центральном банке, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;
• инвестиционные — операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;
• комиссионные и гарантийные.

      Активно-пассивные  операции – это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату. Именно эту группу банковских операций называют услугами. Это различные расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые операции по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов, иностранной валюты, посредничество в размещении акций, облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов. Некоторые виды такого рода услуг направлены на улучшение качества обслуживания клиентуры.

      Коммерческие  банки могут осуществлять сделки с драгоценными металлами, как на внутреннем, так и на международном рынке. К таким операциям относятся:

1. Открытие и ведение металлических счетов
2. Продажа и покупка драгоценных металлов
3. Депозитные операции
4. Кредитование под залог драгоценных металлов
5. Доверительное управление денежными средствами и драгоценностями
6. Ответственное хранение

      Совершать операции с драгоценными металлами  может только уполномоченный на то коммерческий банк.

      Другие  виды услуг коммерческого банка  направлены на улучшение качества обслуживания своей клиентуры, ее расширение, повышение прибыльности и ликвидности банка. Примером такого вида услуг может быть хранение ценностей в сейфах. Важным в деятельности банка является осуществление консультаций и предоставление экономической и финансовой информации. В банках могут создаваться сервис службы для оказания дополнительные сервисных услуг клиентам: предоставление технических средств по обслуживанию операций, повторный пересчет денег, ксерокопирование и так далее.

       Кредитная организация помимо перечисленных  банковских операций имеет право осуществлять следующие сделки:

- выдачу  поручительств за третьих лиц,  предусматривающих исполнение обязательств  в денежной форме; 

- приобретение  права требования от третьих  лиц исполнения обязательства  в денежной форме (факторинговые  операции);

- доверительное  управление денежными средствами  и иным имуществом по договору  с физическими и юридическими  лицами (трастовые операции);

    - предоставление в аренду физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

    Для осуществления банковских операций и других сделок в иностранной  валюте кредитной организации необходимо иметь соответствующую лицензию Банка России.

    Кредитные операции банка и  их принципы

    Вопрос  о принципах кредитования — сложный  теоретический вопрос, одновременно имеющий большое практическое значение. Здесь можно выделить две взаимосвязанные проблемы. Первая заключается в определении понятия «принцип кредитования». Вторая проблема состоит в выборе самих принципов кредитования.

     В то же время это — не идентичные понятия, а потому их следует четко различать. Любая экономическая категория, в том числе и кредит, имеет определенную, присущую только ей сущность, выполняет свои функции, а через них и собственную роль. Однако ни одна из экономических категорий не может и не выполняет свою роль просто потому, что она такой является. Для того чтобы экономическая категория начала «работать», необходимо выработать определенные условия, сформировать механизм ее деятельности, который в полной мере отвечал бы сущности этой категории. Применительно к кредиту необходимо определить исходные элементы механизма кредитования, т.е. принципы кредитования, но не принципы кредита. О.И. Лаврушин при исследовании вопроса о сущности кредита пришел к выводу о том, что его движение подчиняется определенным специфическим законам — законам кредита. Под законами кредита О.И. Лаврушин понимает «такое его движение, которое, выражая сущность, характеризует неотъемлемое, постоянное в функционировании кредита». К таким специфическим законам кредита он относит:

1. закон планомерной возвратности средств;
2. закон сохранности кредитных средств.

     Очень важным, особенно для практики функционирования кредита, является вопрос о содержательной стороне принципов кредитования. Здесь возникает ряд проблем. Одна из них — обоснованный выбор самих принципов кредитования. Другая — считать ли эти принципы едиными для всех объектов банковского кредита, его видов или они различны для краткосрочного банковского кредитования в оборотные средства и долгосрочного кредитования затрат в основные фонды.

     Большинство экономистов признают такие принципы банковского кредитования, как целевое использование (целенаправленность), срочность, обеспеченность.

     В качестве дополнительных принципов  кредитования выдвигают дифференцированность, платность, эффективность, опосредование кредитом платежного оборота и др.

     Поскольку принципы банковского кредитования являются исходным элементом механизма кредитования, через который создаются конкретные условия функционирования кредита, его использования в соответствующих сферах и тем самым определяется роль кредита в хозяйстве, то необходимо, чтобы в механизме кредитования воплотились специфические особенности кредита как экономической категории. Достигнуть этого можно только в том случае, если в основу принципов банковского кредитования положить законы кредита. В противном случае, данные законы могут не получить материализации в принципах банковского кредитования. В результате механизм кредитования будет построен без учета сущностных особенностей кредита как экономической категории, что может привести к ослаблению роли банковского кредита в хозяйстве и другим негативным явлениям.

     Ведущим законом кредита является закон возвратности средств. Каким образом возвратность как атрибут кредита может превратиться в специфически активное свойство? Это можно сделать через механизм кредитования, но прежде через принципы кредитования, как его исходный элемент, включив в состав этих принципов такие, которые бы обеспечивали своевременную возвратность ссуженных средств. Этой цели в полной мере отвечает принцип срочности. Он призван определить как временные границы использования кредита так и конкретные сроки его возврата.

     Принцип срочности направлен на укрепление платежной дисциплины. Банки оказывают экономическое воздействие на предприятия, нарушающие эту дисциплину, путем применения дифференцированных процентных ставок за пользование кредитом, а также использования других экономических мер воздействия, предусмотренных кредитным договором. Однако следует иметь в виду, что одного принципа — срочности — недостаточно для обеспечения действия такого закона кредита, как возвратность средств. Вследствие своей специфики кредит не может быть использован на осуществление любых затрат, возникающих на различных участках хозяйства. Его можно направить только на экономически целесообразные затраты, имеющие возвратную основу. Поэтому важным принципом кредитования является его целенаправленность. По существу, этот принцип призван определить границы использования кредита.