Экономический анализ деятельности коммерческих банков

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных  кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капита-ла. Максимально допустимое значение норматива Н7  в размере 80%.

Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 введено регу-лирование максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) – показатель Н8. Этот показатель определятся в виде соотношения величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение устанавливается в размере – 25%.

Коэффициенты Н9 и Н10 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых  банком своим участникам (акционерам). Показатель Н9 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка, показатель Н10 – максимальный риск на своих  инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5% акций), или директорами и членами  совета, членами кредитного комитета и т.д. и имеющих или имевших  ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

В целях усиления ответственности  банков перед вкладчиками – физическими  лицами ЦБ РФ ввёл показатель Н11, ограничивающий объём привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка.

Вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем  является Н12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых  и собственных средств кредитной  организации. Под инвестированием  понимается приобретение банком долей  участия и акций других юридических  лиц. Максимально допустимое значение Н12 установлено в размере 25%.

Норматив риска собственных  вексельных обязательств Н13. Он определяется как отношение выпущенных кредитной  организацией векселей и банковских акцептов к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н13 установлено в размере 100%.

Для банков, работающих с  драгоценными металлами, введен норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14, который рассчитывается как отношение высоколиквидных  активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимально допустимое значение Н14 установлено в размере 10%.

Главный вывод, который можно  сделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого  банка в целом. Различные показатели и нормативы могут быть полезны  для оценки деятельности банков и  ее регулирования. Однако отсутствуют  достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива  для оценки и регулирования ликвидности  банка.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния  коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных  частей банковского баланса, группировка  статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива  и актива баланса по срокам, видам  затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных  показателей, необходимых для анализа  банковской деятельности. В заключение предварительного этапа анализа  определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения  материала (таблицы, графики и т.д.).

На аналитическом этапе  анализа описываются полученные расчетные данные, и готовится  заключение по итогам аналитической  работы. На заключительном этапе работы могут привлекаться различные эксперты для оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию  работы банка.

К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод  группировки, позволяющий путем  систематизации данных баланса разобраться  в сущности анализируемых явлений  и процессов.

Использование метода сравнения  необходимо, чтобы определить причины  и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям  на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить  резервы повышения доходности последних.

Метод коэффициентов позволяет  выявить количественную взаимосвязь  между различными статьями, разделами  или группами статей баланса (параллельно  могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким  образом, определяется удельный вес  конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут  сопоставляться как с анало-гичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противопо-ложными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам: либо единым срокам или видам операций.

В зависимости от объекта  исследования анализ баланса коммерческого  банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.

Функциональный анализ баланса  позволяет выявить особенности  деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы  взаимодействия с другими контрагентами  банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы  баланса, соотношений размеров депозитов  и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских  операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа  выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа определяется возможность повышения ликвидности  банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также путем поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.

Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством  данного анализа определяются состав и удельный вес экономических  контрагентов по активным и пассивным  операциям, а также структура  доходов, расходов и прибыли банка.

Операционно-стоимостный  анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления  доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также  затрат на оказание бесплатных услуг.

Исходя из периодичности  проведения, анализ балансов, может  быть классифицирован следующим  образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и  т.д.

В зависимости от спектра  изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности.

Исходя из целей и характера  исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный  анализ. Предварительный анализ применяется  при оценке состояния счетов для  выявления возможности осуществления  коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают  в ходе текущей работы банка для  оценки соблюдения нормативов ликвидности  и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной  прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффектив-ности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный анализ необходим для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

2. Стратегия коммерческого банка и факторы успеха его деятельности.

Под стратегией коммерческого  банка надо понимать учение о наиболее эффективной его деятельности. Если стратегия разработана, если научное  представление о банковской деятельности сформировано, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности. Для устроителей бан-ка, прежде всего, должны быть ясны его цели, стратегические позиции при этом предполагаются разные. Разумеется, политика банка в каждом из кон-кретных случаев будет неодинаковой. Стратегия должна учитывать внешние условия банковской деятельности, определять тот результат, которого банк стремится достигнуть. Можно сказать, что стратегия является как бы частью общей системы, элементом, фактором успеха банковской деятельности.

Цель коммерческого банка  определяется с позиции его доходности, рентабельности, структуры баланса, направлений его деятельности (депозит-ная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования ссуд-ного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи. Сочетание стратегических целей и оперативных задач, сочетание стратегического и текущего планирования позволяют коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс для развития предпринимательской деятельности.

Рядом со стратегической ориентацией  банка, определяющей успех банковской деятельности, следует выделить качество и квалификацию менеджмента, его  маркетинговую активность. Западные банки смогли сделать качественный скачок в своем развитии, прежде всего, благодаря прекрасно налаженному  маркетингу и менеджменту. Акцент на современные методы управления, технологию, широкие связи банка с внешними структурами, бесспорно, могут дать и нашим банкам мощный импульс  для развития. Следует отметить, что именно отсутствие культуры предпринимательства, неэффективная система управления являются в настоящее время заметным тормозом в банковском обслуживании.

Стратегия коммерческого  банка немыслима без обращения  к банковскому персоналу. Руководитель банка - это не номенклатурная должность, он не столько администратор, сколько  банкир в прямом смысле этого слова, профессионал, обладающий коммерческими  и аналитическими способностями. Когда  говорят о хорошем банке, то имеют  в виду, прежде всего, банк, обладающий высококвалифицированными кадрами. И  это не случайно. В современный  банк (разумеется, при достаточно развитой сети кредитных учреждений) клиенты  идут не для того, чтобы получить ту или иную финансовую услугу, а  для того, чтобы воспользоваться  советом банка, как правильнее организовать бизнес. Разумеется, для того чтобы  обеспечить подобное качество работы, в банке должна быть сформирована сильная команда, способная поддерживать его высокий профессиональный авторитет.

Это стратегические факторы, обеспечивающие успех банковской деятельности. Помимо этих факторов есть и другие. Их можно назвать оперативными.

Удача редко приходит неожиданно. Банк - это не рулетка, а повседнев-ный напряженный труд. Успеха можно добиться только тогда, когда банковская политика ориентирована на определенные ценности, неизбежно приводящие к достижению желаемого. Среди оперативных факторов, приводящих к успеху, следует выделить ориентацию коммерческого банка на клиента. Клиент всегда прав, это не лозунг, а подлинная философия поведения банка, рассчитанная на ожидание дохода. В наших условиях это не так просто сделать. Так как хозяйство долгое время было на диктате банка, а не наоборот. Тем не менее, там, где банку удается "перебороть" себя, наконец, встать на единственно правильный путь, там удача неизбежна.

Но доверие к банкам завоюешь не за один день, а повседневной стабильной политикой, сориентированной на удовлетворение потребностей предприятий и населения. Акценты на всемерное развитие доверительных и партнерских отношений с клиентом должны практически сосуществовать с философией мотивации и продажи банковского продукта, ориентацией на рынок, его меняющиеся потребности.

Важнейшим оперативным фактором успеха банковской деятельности является стратегия затрат, линия на экономию затрат труда, снижение стоимости банковских услуг. Выжить в жесткой конкурентной борьбе, получить большой доход можно  только на базе экономии, рачительного отношения к ресурсам, ускорения  оборачиваемости средств. Следовательно, и здесь банкам необходимо не только преодолеть себя, но и создать механизм, который обеспечивал бы экономию производимых затрат, снижение себестоимости  банковского продукта.

В качестве факторов, обеспечивающих успехи коммерческого предприятия, бесспорно, выступают: создание всеобъемлющих  информационных систем, сотрудничество с иностранными банками, диверсификация банковского риска (по отраслям, формам собственности, видам услуг), организация внутреннего банковского аудита, в целом переход на новую технологию банковского обслуживания.

Четкие признаки устойчивого  роста в реальном секторе  экономики будут позитивно отражаться на финансовых результатах как корпоративного (рост прибыли) так и частного сектора (сдерживание безработицы и рост реальных доходов населения), в свою очередь это также отразится и на развитии банковского сектора через рост реального объема кредитова-ния.  Корпоративные заемщики  будут интенсивно наращивать бизнес и привлекать для этого заимствования для пополнения оборотного капитала.