Формы международных расчетов: достоинства и недостатки для экспортеров и импортеров

Основным источником поступающих  на счета предприятий денежных средств  является выручка от продажи товаров. Платежи в пользу нерезидентов в  большинстве своем также производятся за полученный товар. Названные международные  операции относятся к текущим, если срок их проведения не превышает 180 дней и для этого не требуется лицензий и разрешений, а определяющим условием служат договорные отношения, с которых и начинаются международные расчеты. Поэтому при заключении договора очень важно учесть все требования действующего законодательства относительно валюты платежа, формы расчетов, сроков исполнения договорных обязательств.

Порядок проведения международных  расчетов с участием белорусских  субъектов хозяйствования регулируется как национальным законодательством, так и нормами и правилами  международного права.

Национальным законодательством  устанавливается значительная часть  норм в области международных  расчетов. Преимущественно эти нормы  устанавливают разного рода пределы (ограничения) деятельности белорусских  субъектов хозяйствования при осуществлении  ими расчетов и регулируют определенный порядок проведения расчетов: сроки  проведения расчетов, валюта платежа  и т.д.

Сроки проведения расчетов нерезидентами  по внешнеэкономическим сделкам (поставка товаров (продукции), выполнение работ  или оказание услуг), а также сроки  поставки товаров, выполнения работ  или оказания услуг нерезидентами  после осуществления платежей резидентами  регулируются Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 г. № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» (с изменениями и дополнениями) [3].

Так, например, согласно данному нормативному акту, датой отгрузки (поступления) товаров по внешнеторговому договору считается день их таможенного оформления в таможенных режимах, предусмотренных  Таможенным кодексом Республики Беларусь (за исключением транзита). Если в  соответствии с законодательством  таможенное оформление не производится, датой отгрузки товаров считается  дата их отпуска со склада, а датой  поступления – дата их оприходования в установленном порядке импортером.

Валюта расчетов между резидентами  и нерезидентами определяется Правилами  проведения валютных операций, утвержденными  Постановлением Правления Национального  банка Республики Беларусь 30.04.2004 N 72 [8].

Расчеты с использованием документарных  аккредитивов, гарантий, инкассо регламентируются Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной Постановлением Правления  Национального банка от 29 марта 2001 г. № 67 [5].

Данная инструкция определяет порядок  совершения банками и небанковскими  кредитно-финансовыми организациями  Республики Беларусь операций по расчетам в форме документарного аккредитива, инкассо, а также операций по банковским гарантиям по поручениям клиентов, банков-корреспондентов и от своего имени.

Правила безналичных расчетов регламентируются Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления  Национального банка от 29 марта 2001 г. № 66. Данной инструкцией определены расчетные документы платежа (платежные  поручения и платежные требования-поручения) [4].

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца  счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных  к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг.

Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вида банковских переводов:

1) простой банковский перевод  (при этой форме финансовых  расчетов коммерческие документы,  минуя банки, от экспортера  направляются непосредственно к  импортеру);

2) документарный банковский перевод  (в платежном поручении содержится  условие о выплате бенефициару  определенной денежной суммы  лишь после представления соответствующих  финансовых или коммерческих  документов);

3) банковский перевод с использованием  чеков (при этой форме финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются чеки).

Кроме вышеперечисленных, известных  в международной практике форм расчетов, в Беларуси существуют национальные, специфические формы расчетов (например, расчеты платежными требованиями-поручениями). С другой стороны, в отношении  отдельных классических форм расчетов у нас используются свои правила, а многие формы вообще не применяются (как, например, классический чек).

В законодательстве большинства государств, в том числе и в Республике Беларусь, предусмотрено специальное  регулирование банковской деятельности, касающейся обслуживания расчетов субъектов  хозяйствования.

В соответствии с белорусским законодательством  кредитные отношения, денежное обращение, порядок расчетов определяет и регулирует Национальный банк Республики Беларусь. Он представляет Беларусь в международных  отношениях по вопросам денежно-кредитной  политики, оказывает банковские услуги зарубежным банкам и иным участникам международных расчетных отношений.

Национальный банк определяет сферу  и порядок обращения в Беларуси иностранной валюты, издает в пределах своей компетенции нормативные  правовые акты, обязательные к исполнению в Республике Беларусь резидентами и нерезидентами.

В практике белорусских банков получили широкое распространение и Унифицированные  правила и обычаи для документарных  аккредитивов (UCP 500) и Унифицированные правила по инкассо (в редакции 1995 г.).

В отличие от субъектов хозяйствования белорусские банки демонстрируют  значительно более успешные показатели деятельности по обеспечению международных расчетов.

Так, большинство отечественных  банков осуществляют все формы международных  расчетов, принятые в мировой практике, и обеспечивают расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов и банков-корреспондентов.

Банки осуществляют комплексное обслуживание расчетов и обеспечивают: консультации по выбранной  форме расчетов и оформлению документов, помощь в составлении контракта  в части определения сроков, порядка  и формы расчётов; предоставление услуг по обслуживанию всех форм аккредитивов, принятых в международной практике; открывают неподтвержденные и подтвержденные аккредитивы; используют кредитные  линии зарубежных банков для подтверждения  аккредитивов и гарантий, и т.д.

2. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ АККРЕДИТИВА

Аккредитивная форма расчетов является повсеместно  признанной и получила широчайшее распространение  при расчетах по внешнеэкономическим  сделкам. Несмотря на относительно высокую  стоимость данной банковской операции, а также безусловную техническую  и процессуальную сложность в  ее проведении по сравнению с кредитовым переводом, аккредитив используется, когда  стороны обязательства желают в  максимальной степени защитить свои права и взаимно гарантировать  надлежащее исполнение условий внешнеэкономического договора, касающихся как оплаты, так  и встречного исполнения (поставки товара, выполнения работ, оказания услуг  и проч.).

Гарантия  уменьшения риска неоплаты товара для  поставщика состоит в том, что, как  правило, еще до момента сдачи  товара перевозчику и (или) его отгрузки грузополучателю (покупателю) возникает  независимое обязательство банка  в пользу поставщика оплатить товар  при предоставлении обусловленных  сторонами договора поставки документов, подтверждающих надлежащее исполнение договора поставки. По своей экономической  сути аккредитив представляет своего рода гарантию банка как надежного  и наиболее мощного финансового  института в том, что надлежаще  исполненное обязательство по поставке будет им оплачено в срок и в  полной мере. При этом обеспечительный  вес указанной «гарантии» состоит  в том, что, как правило, обязательства  банка исполнить аккредитив являются независимыми от его отношений с  приказодателем аккредитива – покупателем  по договору поставки и неизменяемыми.

Гарантия  уменьшения риска непоставки (ненадлежащей поставки) для покупателя состоит  в том, что при грамотном составлении  условий аккредитива банк, исполняющий  аккредитив, произведет его исполнение лишь при предоставлении пакета документов, обусловленных условиями аккредитива  и подтверждающих факт надлежащего  исполнения договора поставки со стороны  поставщика. Поскольку указанные  документы и правила их заполнения в международной торговле в значительной степени унифицированы, а процедуры  их проверки банками, исполняющими аккредитив, основательно разработаны и общеизвестны, банки за исключением случаев  подделки документов и иного мошенничества  со стороны бенефициара аккредитива  способны при разумной тщательности достаточно точно определить по представленным документам, исполнено ли основное обязательство или нет, и в  результате проведенной проверки исполнить  аккредитив или отказать в его  исполнении.

Таким образом, аккредитивная форма расчета  по сути заменяет собой две отдельные  банковские операции:

• банковский кредитовый перевод в пользу кредитора денежного обязательства – бенефициара перевода и
• банковскую гарантию надлежащего исполнения встречного денежному обязательства (например, поставки), выданную в пользу должника денежного обязательства – плательщика или банковскую гарантию оплаты товара (в случае, если условиями основного обязательства предусмотрено, что поставка товара должна быть осуществлена до его оплаты покупателем).

Источниками правового регулирования внутренних аккредитивов (то есть аккредитивов, по которым в качестве банка-эмитента и бенефициара (стороны по аккредитиву) выступают юридические лица Республики Беларусь) являются Банковский кодекс Республики Беларусь (далее – БК), Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67 (далее – Инструкция). В соответствии с ч. 3 ст. 266 БК международные правила и обычаи могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки на них в тексте аккредитива. В международной практике сложились и позднее были унифицированы Международной Торговой Палатой ряд правил и обычаев, центральное место среди которых занимают Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, редакция 2007 года, публикация Международной торговой палаты № 600 (далее – UCP 600).

Кроме этого  действуют:

• Международная практика резервных обязательств (публикация Международной торговой палаты № 590, редакция 1998 года);
• Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (публикация Международной торговой палаты 1995 г., № 525);
• Международная общепринятая банковская практика проверки документов по документарным аккредитивам (редакция Международной торговой палаты 2003 г., публикация № 645).

При открытии внутреннего аккредитива, как указано  в вышеприведенной ч. 3 ст. 266 БК, для  возможности применения международных  правил и обычаев необходима ссылка на них в тексте аккредитива. Применительно  к UCP 500 данная норма дублирована в ч. 2 п. 8 Инструкции:  Унифицированные правила по аккредитивам могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки на них в тексте аккредитива. В аккредитив при необходимости могут включаться оговорки для отступления от отдельных норм Унифицированных правил (касающихся, в частности, сроков и документов).

Источниками правового регулирования международных аккредитивов (то есть аккредитивов, в расчетах по которым одна из сторон – банк-эмитент или бенефициар – является нерезидентом) являются нормы применимого к международным аккредитивам права, определяемого согласно белорусскому праву в соответствии с коллизионной нормой ч. 4 ст. 266 БК, а также вышеуказанные международные правила и обычаи в сфере аккредитивов. Следует отметить, что применение последних к международным аккредитивам обусловлено иными, нежели в случае с внутренними аккредитивами, правилами, выработанными в международном частном праве.

Международные правила и обычаи в сфере аккредитивов представляют собой широко распространенные кодифицированные сборники правил, которые, однако, не сводимы к классическим обычаям и обыкновениям. В последнем  случае имеет место постоянное и  единообразное повторение данных фактических  отношений участников делового оборота, на основе которых складывается правило. Согласно ст. 1 UCP 500 Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов применяются ко всем документарным аккредитивам, включая резервные аккредитивы в той мере, в которой Правила могут быть к ним применены. Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного соглашения об ином. Из ч. 2 ст. 266 БК без наличия дополнительных условий следует, что при осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов. В случае же, если банк-эмитент не желает подчинять аккредитив Унифицированным правилам либо желает изменить или исключить действие некоторых их положений, в тексте аккредитива необходимо сделать специальную оговорку об этом.

В то же время  ныне действующая редакция Унифицированных  правил UCP 600 в ст. 1 закрепляет прямо противоположное правило, согласно которому Унифицированные Правила и Обычаи для Документарных Аккредитивов, редакция 2007 г., публикация МТП № 600 – это правила, которые применяются к любому документарному аккредитиву (включая любой резервный аккредитив, - в той степени, в какой они могут быть к нему применены), если в тексте аккредитива прямо указано, что он подчиняется правилам. Они являются обязательными для всех сторон по аккредитиву, если только аккредитив прямо не изменяет или не исключает их положений.