Формы безналичных расчётов, их развитие

    Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

    Платежное требование составляется на бланке специальной  формы. В нем указываются:

    а) условия оплаты;

    б) срок акцепта;

    в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

    г) наименование товара (выполнение работ, оказание услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), и другие данные.

    Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта определяется сторонами по основному договору, при этом срок для акцепта должен составлять не менее трех рабочих дней. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в т.ч. в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта установленной формы.

    Применение  платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической или тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не распространяется на бюджетные организации и населения. Кроме того, необходимо иметь в виду, что:

    - средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письменного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);

    - давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцепта, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств недобросовестным кредитором.

    Следует различать безакцептное и бесспорное списание средств со счета организации – клиента. Безакцептное списание средств с банковского счета производится на основании специальных нормативно-правовых актов или по согласию сторон договора без акцепта владельца счета.

    Организация может дать банку распоряжение о  списании денег с его счета  по требованию третьих лиц. Банк должен принять это распоряжение при условии, если указаны необходимые данные, позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо, предъявившее требование, право на это.

    Бесспорное  списание средств с банковского счета не нуждается в акцептовании плательщиком расчетного документа,  однако оно производится на основании вступившего в силу исполнительного документа (исполнительного листа, судебного приказа и т.д.), подлежащего принудительному исполнению.

    В современной практике хозяйствования существуют два основания для  бесспорного, по существу принудительного, списания средств со счета плательщика:

    1) по распоряжению лиц, взыскивающих суммы;

    2) исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

    Списание  средств со счетов фирм-плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

    - недоимок по налогам и другим  обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций;

    - таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;

    - недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды – в Пенсионный фонд РБ, Фонд социального страхования.

    Бесспорное  взыскание средств со счетов фирм-плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.

    Инкассовые  поручения, основанные на распоряжениях арбитражного суда, решениях суда, предъявляются при наличии подлинных исполнительных документов, при этом делается ссылка на пункт акта законодательства, которым предоставлено право списания средств в бесспорном порядке.

    Банк, получивший от фирмы-клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом; если этот же банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является и исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение на осуществление расчета по инкассо от фирмы-клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы. [15, c.383-384] 

    Иные  формы безналичных  расчётов

    В настоящее время, помимо рассмотренных  выше, можно выделить следующие формы  и способы осуществления безналичных  расчётов:

    - расчёты с использованием пластиковых  карточек

    - клиринг

    - электронные расчёты

    Расчёты с использованием пластиковых карточек

    Пластиковая (банковская) карточка – это средство для составления расчетных и  иных документов, подлежащих оплате за счёт владельца карты.

    Осуществлять  эмиссию пластиковых (банковских) карт в нашей стране могут только кредитные  организации. Они могут выпускать  банковские карты, как для физических, так и для юридических лиц (корпоративная  карта) при условии, что их лицензия позволяет осуществлять расчёты  по счетам указанных лиц. По виду проводимых расчетов и карты физических лиц, и корпоративные карты можно  разделить на два типа.

    1. Расчетная карта – банковская  карта, позволяющая её держателю  (физическому лицу или уполномоченному  представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами  на специально открытом для  этого счете в пределах расходного  лимита, установленного банком-эмитентом,  для оплаты товаров, услуг,  командировочных расходов и расходов  представительского характера и/или  получения наличных денежных  средств. Данный тип карт в  международной практике носит  название дебетовых карт.

    2. Кредитная карта – банковская  карта, позволяющая её держателю  осуществлять операции в размере  предоставленной банком-эмитентом  кредитной линии и в пределах  расходного лимита, установленного  банком-эмитентом в соответствии с условиями договора с владельцем карты, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств.

    Банк  также может выпускать дебетно-кредитную карту, которая позволяет её держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.

    Авторизация – процедура выдачи банком-эмитентом  разрешения на проведение операции с  использованием банковской карты. По завершении процедуры авторизации банк-эмитент  принимает на себя обязательство  по оплате расчетных и иных документов, составленных с использованием банковских карты (слипов).

    Данная  процедура может осуществляться в двух режимах:

    1. Режим «он-лайн» (on-line), при котором необходима связь с банком-эмитентом карты (электронная или по телефону). Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются магнитно-штриховыми.

    2. Режим «офф-лайн» (off-line), при котором не требуется связь с банком-эмитентом карты, так как сама карта, точнее, специальное устройство на ней – чип, дает разрешение на проведение операции. Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются чиповыми или смарт-картами.

    Большинство пластиковых карт, используемых в  мире, являются магнитно-штриховыми. Широкое  внедрение чиповых карт сдерживается тем, что международные платежные  системы не могут договориться о едином стандарте микросхем (чипов), которые будут в них использоваться.

    ПОС (POS(Point Of Sale)) – предприятие торговли или сферы услуг, которое в соответствии с соглашением с банком-эквайером принимает в качестве оплаты за свои товары и услуги документы, составленные с использованием банковских карт.

    Эквайринг – это вид деятельности кредитной организации(банка), включающий в себя осуществление расчетов с ПОС(POS) по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также осуществление операций по выдаче наличных денег держателям банковских карт, не клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация (банк), осуществляющая эквайринг, именуется эквайрером.

    ПОС (POS)-терминал – устройство, устанавливаемое в точке обслуживания карты(ПОС). Оно предназначено для проведения авторизации, записи и передачи информации об операциях, проведенных с использованием банковской карты, в процессинговый центр (и далее в банк-эмитент), выдачи слипов.

    Процессинговый  центр – юридическое лицо или  его структурное подразделение, обеспечивающее информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов с использованием пластиковых карт (расчетными банками, банками-эмитентами и банками-эквайрерами). Кроме того, в процессинговом центре осуществляется процессинг – деятельность по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами.

    Расчетный банк – банк или иная кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между участниками по операциям с использованием банковских карт.

    Платежные системы для расчетов по пластиковым  картам могут быть локальными (национальными), действующими на определенной территории (в каком-либо государстве) или международными, действующими в нескольких странах. Платежные системы разных стран отличаются друг от друга из-за различий в уровнях экономического развития, особенностей банковского законодательства и обычаев делового оборота. Основными международными платежными системами  для расчетов по пластиковым картам являются VISA, EuroCard\MasterCard, American Express, Diners Club, JSB Card.

    Банкомат  – многофункциональное устройство, предназначенное для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.д.

    Чаще  всего банкомат используется для  выдачи наличных денег и для получения  информации по счету. При выдаче наличных денег (или при проведении иных операций с помощью пластиковых карт) банкомат, так же как и POS-терминал, выдает слип.

    Слип (квитанция ПОС-терминала или банкомата) – расчетный документ, составляемый с помощью банковской карты  и подтверждающий проведение операции с ее использованием.

    Для того чтобы стать владельцем пластиковой (банковской) карты, юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, т.е. нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя (тиснение, нанесение визуальной (графической) информации, кодирование магнитной полосы или электронной схемы). Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код (от англ. Personal Identification Number) – персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность ее обслуживания в банкоматах или ПОС-терминалах. [8, c. 394]

    Следует отметить, что средства, списанные  со специального банковского счета  юридического лица, чаще всего считаются  выданными под отчет держателю  корпоративной карты. При этом последний должен отчитаться об их использовании и/или осуществить возврат неизрасходованных средств. Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других социальных выплат.