Безналичный денежный оборот организации

      Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке законодательно установленной формы (Приложение 1), содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представляется в банк.

    Платежные поручения принимаются банком к  исполнению независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При  отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика  платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. [4]

    При недостаточности денежных средств  на счете допускается частичная оплата платежных поручений. В этом случае используется платежный ордер.

    Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения  плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского  счета. Порядок информирования плательщика  определяется договором банковского  счета. Последовательность операций и документооборот с использованием платежных поручений представлены на рисунке 4. 

 

                       Рисунок 4. Расчёты платёжными поручениями 
 
 

    Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

• относительно простой документооборот;
• ускорение движения денежных средств;
• возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг;
• возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера.

        Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты или плановых платежей. Последовательность операций при предварительной оплате товаров (услуг) с использованием платежных поручений представлены на рисунке 5. 

    

    Рисунок 5. Расчёты платёжными поручениями при

    предварительной оплате товаров (услуг) 

        При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платёжными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал.

    На  каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц).

    Плательщик  может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий  месяц. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. [3]

         Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. 

2.1.2. Расчеты по инкассо 

      Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

        В отличие от широко распространенной формы расчетов платежными поручениями, когда банку дается поручение перечислить средства, здесь происходит обратная операция – лицо, являющееся кредитором по договору, дает поручение банку получить денежные средства с должника.

      При расчетах по инкассо могут использоваться различные виды акцептов (от лат. acceptus – принятый) и расчетных документов. Допустимые к применению в расчетах по инкассо виды акцептов представлены на рисунке 6.

    

Рисунок 6. Допустимые к применению в расчетах по инкассо виды акцептов 

      Положительный акцепт предполагает получение кредитной   организацией письменного согласия или отказа плательщика на оплату расчетного документа. При отрицательном акцепте согласием клиента на оплату расчетного документа считается непредставление плательщиком в кредитную организацию в установленный срок отказа от акцепта.

    Предварительный акцепт предполагает списание денежных средств со счета плательщика после получения согласия (в виде представления документов или по молчанию) на оплату поступившего документа. Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов с сохранением за плательщиком права в течение установленного срока на последующий отказ от платежа.

    При полном акцепте плательщик дает согласие на списание всей суммы с банковского счета, при частичном – лишь на определенную часть.

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований (Приложение 3), оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений (Приложение 4), оплата которых производится в бесспорном порядке. 

    Расчеты по инкассо с использованием платежных требований. Платежное требование содержит требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы путем списания с банковского счета плательщика. Платежные требования применяются при платежах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором между плательщиком и получателем средств.[8]

    При платежах платежными требованиями с  акцептом плательщик вправе в письменной форме акцептовать платежное  требование полностью или частично либо отказаться от акцепта платежных  требований по основаниям, предусмотренным  в договоре.

    На  рисунке 7 представлена схема документооборота при расчетах платежными требованиями с акцептом.

    

Рисунок 7. Расчёты платёжными требованиями с акцептом 

    Срок  для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Схема, отражающая последовательность операций и документооборот при расчетах платежными требованиями без акцепта, приведена на рисунке 8.

    

    Рисунок 8. Расчёты платёжными требованиями без акцепта 

    Платежи платёжными требованиями без акцепта плательщика используются в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком.

    Безакцептное  списание денежных средств со счета  клиента возможно также по требованиям  других кредиторов, если такой порядок  расчетов включен в основной договор  кредитора с плательщиком, а условие  о безакцептном списании одновременно отражено в договоре банковского  счета. Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут  взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при  наступлении срока, уплата процентов  за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание).[8]

    Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

    

    Рисунок 9. Расчёты инкассовыми поручениями

    Инкассовые  поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. При этом в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание.
• для взыскания по исполнительным документам. На основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. Банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Не допускается принятие к исполнению инкассового поручения к которому приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

 

2.1.3. Расчёты по аккредитивам 

    Сфера применения аккредитивной формы  расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных  расчетов относительно невелик, но достаточно стабилен.

    Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

    Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.

    Непокрытый  аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.

    При оформлении документов на открытие аккредитива  должен быть указан вид аккредитива  – отзывный или безотзывный. При  отсутствии такого указания документ считается отзывным.

    Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.