Безналичные расчеты

ссуды в кредитном договоре оговаривается право банка  обращать  в  погашение

долга суммы, вносимые векселедателями для оплаты векселей.

      Каждая из рассмотренных форм характеризуется также размером получаемой

суммы. При осуществлении дисконтной  операции  предприятие  получает  полную

сумму векселя за вычетом процентов по  учету.  При  кредитовании  под  залог

векселей речь идет лишь о части общей суммы (обычно 60 - 79%).  К  тому  же,

вексель передается банку под обеспечение  кредита  лишь  временно,  а  не  в

собственность.

      Определенный интерес могут представлять и комиссионные операции банка,

которые он может осуществлять с векселями по поручению  предприятия-клиента.

Их список может быть достаточно обширен и включать самые разные действия  от

контроля  за  поступлением  сумм  по  векселям  до  их   погашения.   Сделки

совершаются от имени банка, но за счет и в интересах предприятия.

      Так, при инкассировании векселей поручение банку может  заключаться  в

получении платежей по векселям в срок. Если при учете векселей банк идет  на

определенный риск, то при инкассировании он принимает на себя  обязательство

получить  при  наступлении   срока   соответствующий   платеж   и   передать

предприятию требуемую  сумму.  Роль  банка  сводится  к  точному  выполнению

инструкций. Выгода предприятия при этом заключается в том, что  комиссионные

за   инкассо   оказываются   меньше   требуемых   расходов    на    надежное

самостоятельное   обслуживание   всех   необходимых   действий   вексельного

обращения.

      Аналогичным образом банк может быть назначен не  получателем  платежа,

как при инкассировании,  а  плательщиком.  Такое  поручение  носит  название

домициляции.  Внешним  признаком  домицилированного  векселя  служат   слова

"платеж  в  ….  банке".  За  оплату  векселя  обычно  насчитывают  небольшую

комиссию, а оплаченные  векселя  отсылаются  предприятию.  Для  предприятий,

имеющих в данном банке  расчетный  счет,  оплата  домицилированных  векселей

производится бесплатно. Они  освобождаются,  таким  образом,  от  работы  по

контролю за сроками  предъявления  векселей  к  платежу,  а  сама  процедура

платежа упрощается и ускоряется. 

              2.3.  Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо 

      Общая идея  переводного  векселя  приводит  к  пониманию  того,  какие

функции выполняет чек. Чек  -  это  ценная  бумага,  выполненная  владельцем

счета в банке на бланке установленного образца, содержащая  поручение  банку

произвести по ее предъявлении  платеж  указанной  суммы  третьему  лицу.  По

денежным чекам из банка выдаются  наличные  деньги,  а  по  расчетным  чекам

осуществляются безналичные платежи.

      Документооборот при чековой операции может быть представлен  следующей

схемой:

                                    [pic]

                                  Схема 4.

      Напомним обозначения, которыми мы уже пользовались:

      F1 - покупатель; F2 - поставщик;

      B1 - банк покупателя; B2 - банк поставщика;

      В данном случае имеем следующие отношения:

      - заявление F1 на получение чековой книжки в банке В1 и  депонирование

соответствующих денежных сумм;

      - выдача чековой книжки F1;

      - получение товара;

      - выписка чека;

      - сдача чека; банк поставщика B2 производит зачисление денег  на  счет

F2;

      - документы на списание средств; B1 производит списание суммы чека  из

депонированных средств.

      Приведенная схема может быть модифицироваться,  например,  когда  банк

избирает  для  предприятий,  своевременно  выполняющих  свои  обязательства,

форму соглашения о выдаче чековых книжек без депонирования средств.  В  этом

случае банк гарантирует (за свой  счет)  платежи  по  чекам  даже  в  случае

отсутствия средств у чекодателя.

      Таким образом, легко догадаться,  что  при  расчетах  чеками  возможны

случаи  отсутствия  средств,  тогда  как,  например,   платежные   поручения

принимаются банком только при наличии средств на счете.

      Возможности использования чека в качестве  платежного  средства  могут

возрасти за счет увеличения его обращаемости.  Способом  передачи  права  на

получение  денег  по  чеку  является  так  называемый   индоссамент.   Такая

возможность соответствует правилам вексельного обращения, где  также  широко

применяется.

      Приведем четыре вида индоссаментов.

При  помощи  бланкового   индоссамента   чек   становится   предъявительским

документом и любой законный владелец может получить по нему деньги в  банке.

Такой индоссамент состоит из одной подписи держателя чека на обороте.

Именной индоссамент позволяет указать имя лица,  которому  передается  право

получения денег по чеку. Это имя ставится рядом с подписью держателя чека.

Целевой индоссамент выражает ограничения  возможностей  получения  денег  по

чеку. На обороте указывается цель передачи чека другому  лицу,  например,  в

виде  "только  для  депонирования".  Иногда  этот  вид  индоссамента   может

сочетаться с  именным,  например,  "платите  Валентину  Ивановичу  Лебедеву,

только для депонирования".

Безоборотный   индоссамент   представляет   ограничение    или    исключение

возможности предъявления претензий по чеку в случае его  неоплаты.  В  таком

случае используется выражение "без оборота". Однако такая форма требует  для

своей действительности признания банка, куда перечисляются деньги  по  чеку,

с помощью его собственного индоссамента.

      Порядок индоссамента строго формализован, и банк обязан  проверять  их

последовательность, но следует отметить, что он не отвечает за их  качество,

то есть за возможность подделки подписей индоссантов.

      Итак, для получения расчетных чеков в обслуживающем банке  оформляется

заявление по установленной  форме,  подписанное  руководителем  предприятия,

главным  бухгалтером  и  заверенное   печатью.   В   заявлении   указываются

количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками, что  позволяет

определить лимит одного чека, который должен быть  проставлен  на  оборотной

стороне каждого чека.

      Другой  гарантированной  формой  расчетов  является  аккредитивная.  В

отличие  от  других  форм  безналичных  расчетов  она   гарантирует   платеж

поставщику либо  за  счет  собственных  средств  покупателя,  либо  за  счет

средств его  банка.  Аккредитив  -  это  поручение  банка  покупателя  банку

поставщика   об   оплате   поставщику   товаров   и   услуг   на   условиях,

предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против  предоставленных

поставщиком соответствующих документов.

      Схема документооборота превращается в таком случае в следующую:

                                    [pic]

                                  Схема 5.

      Здесь при осуществлении операций по аккредитиву участвуют:

F1 - покупатель (плательщик, аккредитиводатель);

F2 - поставщик (бенефициар по аккредитиву);

B1 - банк-эмитент, открывающий аккредитив;

B2 - банк поставщика (банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара).

      Отношения,  складывающиеся  в  процессе   выставления   и   исполнения

аккредитива:

      -  обращение  F1  в  банк  В1  с  просьбой  об  открытии  аккредитива;

депонирование соответствующих денежных сумм;

      - аккредитивная телеграмма или почтовый аккредитив;

      - извещение об открытии аккредитива;

      - товар;

      - реестр счетов, товарно-транспортные документы; зачисление средств на

счет в В2;

      - реестр счетов, товарно-транспортные  документы;  списание  суммы  со

счета депонированных средств в В1.

      Каждый аккредитив имеет характерную степень  обеспечения  и  по  форме

содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно,  является

ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии  явного  указания  аккредитив

считается, согласно ГК РФ, отзывным).

      Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой  момент

банком-эмитентом  В1  (по  указанию  покупателя  F1)  без   предварительного

согласования с поставщиком F2.

      Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия  бенефициара

F2 и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.

      Очевидно, что для поставщика наиболее  надежным  является  безотзывный

аккредитив, подтвержденный к тому  же  обслуживающим  банком.  Это  означает

обязательство банка В2 в дополнение к обязательству банка В1 по платежу,  то

есть  гарантии  независимо  от  того,  может  ли  банк-эмитент   представить

возмещение. Кроме того, аккредитивы могут открываться двух  видов:  покрытые

и непокрытые.

      Покрытый аккредитив  (депонированный)  соответствует  предварительному

представлению  в  распоряжение  банка-корреспондента  В2  покрытия  в  сумме

аккредитива на срок  действия  обязательств.  В  этом  случае  депонирование

средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим,  что

не  предусмотрено  выставление  аккредитива  частично  за  счет  собственных

средств и частично за счет банковской ссуды В.

      Рассматриваемая форма расчетов в международной практике представлена в

основном  непокрытыми  (гарантированными)   аккредитивами,   когда   платежи

поставщику гарантируют банки.  С  предприятиями-плательщиками,  своевременно

выполняющими обязательства перед банками и поставщиками,  могут  заключаться

договоры на открытие  гарантированных  аккредитивов.  Банк-эмитент  в  таком

случае  предоставляет  исполняющему  банку  право   списывать   платежи   по

аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счета.

      Следует  сказать,  что  применение  аккредитивов  и  в  России   может

оказаться  вполне  перспективным  делом.  По  крайней  мере   оно   выглядит