Безналичные расчеты

поставщика B2 на счет предприятия F2.

      При  этом  банк  покупателя  производит  списание  средств  со   счета

предприятия-покупателя  F1,  а   банк   поставщика   производит   зачисление

соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2.

      Четкость приведенной цепочки отношений не гарантирует ее участников от

возникновения  рисков.  Зачастую   такая   форма   расчетов   не   полностью

удовлетворяет  поставщиков,  так  как  они   попадают   в   зависимость   от

предприятий-покупателей. Действительно, плательщик  может  в  данном  случае

задержать выписку  платежного  поручения  из-за  отсутствия  или  недостатка

средств. В таком случае банк покупателя  не  примет  платежное  поручение  к

исполнению.

      Кроме того, несвоевременное поступление  средств  на  счет  поставщика

может произойти и по вине  соответствующих  банков,  или  связанных  с  ними

организаций (например, РКЦ).

      Тем  самым  уместно  указать  еще  раз  на  необходимость   тщательной

проработки  условий  расчетов,  отражаемых  в  договоре,   а   также   учета

ответственности банков за ненадлежащее исполнение поручения  в  соответствии

с законодательными нормами.

      Предприятие-покупатель должно учитывать риск несвоевременной  поставки

товара  при  досрочных  платежах  и  риск  отвлечения  из  оборота  денежных

средств.

      Платежное требование-поручение представляет собой расчетный  документ,

содержащий требование поставщика F2 к покупателю F1  оплатить  на  основании

приложенных отгрузочных и  товарных  документов  стоимость  поставленных  по

договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

      Преимущество такой формы  расчетов  состоит  в  том,  что  она  удобна

поставщику, так как банк включен  в  установленные  отношения,  осуществляет

инкассирование  платежных  требований  и  следит  за  взысканием   денег   с

покупателя.

      Предприятие-покупатель,     соответственно,     имеет      возможность

контролировать по документам соблюдение поставщиком  договорных  условий.  В

частности, при несоблюдении условий можно отказаться от  акцепта  (согласия)

оплаты документов. Более того, на практике допускаются  самые  разные  формы

акцепта:  положительный  и  отрцательный,  предварительный  и   последующий,

полный  и  частичный.  Для  обоснования  процедуры   платежные   требования-

поручения регистрируются в банке  покупателя  B1  в  специальном  журнале  и

передаются непосредственно плательщику F1 под расписку для акцепта.

      Не останавливаясь на  деталях,  приведем  схему  документооборота  при

расчетах   требованиями-поручениями,   в   которой   используются   те    же

обозначения, что и в схеме 1.

                                    [pic]

                                   Схема 2

      В данном случае имеем:

      1.    -товар, получаемый покупателем F1 от поставщика F2,

      2.    - счета и платежное поручение поставщика F2 своему банку B2,

      3.    - платежное требование и счета от банка B2 банку покупателя B1,

      4.    - платежное требование и счета для извещения о платеже и акцепта

от банка B1 своему клиенту - предприятию F1,

      5.    - акцепт предприятия F1 на списание со своего счета в  банке  B1

суммы за товар,

      6.    - документы о перечислении соответствующих сумм из  банка  B1  в

банк B2.

      При этом банк покупателя  B2  производит  списание  средств  со  счета

предприятия-покупателя  F1,  а  банк  поставщика  B1  производит  зачисление

соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2.

      Недостаток  приведенной  схемы  расчетов  заключается  в  определенной

длительности  операции  и   возможности   возникновения   неплатежей   из-за

отсутствия средств у плательщика. 

           2.2. Вексельные операции, простой и переводной вексель 

      Рассматривая разные финансовые  инструменты,  на  которые  предприятие

направляет свое внимание, невозможно  обойти  стороной  вексель.  Достаточно

часто коммерческая деятельность бывает  связана  с  такой  ситуацией,  когда

возникает недостаток финансовых ресурсов и необходимо прибегнуть к  отсрочке

платежа за проданные  товары.  Речь  идет,  таким  образом,  о  коммерческом

кредите, который предприятие - поставщик может  предоставить  предприятию  -

покупателю  с  получением  от  него  долгового  обязательства.  В   качестве

средства  оформления  обязательства,  предоставляемого  в  товарной   форме,

выступает вексель.

      Вексель - это составленное по установленной законом форме  безусловное

письменное  долговое  денежное  обязательство   или   предложение   уплатить

определенную денежную сумму. Применительно к обещанию уплаты денежной  суммы

вексель называется простым. В случае предложения уплаты мы имеем  переводный

вексель.

      Простой  вексель  -  документ,  по  которому  заемщик  (векселедатель)

обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару)  или  по

его указанию третьему  лицу  определенную  сумму  в  определенный  срок.  По

существу простой вексель является долговой распиской.

      В нашей стране в  основном  используется  форма  простого  векселя,  в

которой оплата производится теми  же  предприятиями,  которые  их  выписали.

Благодаря  своей  надежности  и  гибкости,  за   рубежом   оказались   более

распространенными так называемые переводные векселя.

      Переводный   вексель   представляет   собой   письменное   предложение

векселедателя (кредитора,  именуемого  трассантом),  содержащее  безусловный

приказ  другому   лицу   -   заемщику   (именуемому   трассатом),   уплатить

определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).

      Переводный вексель обязательно  должен  быть  акцептован  плательщиком

(трассатом), и  только  после  этого  он  приобретает  силу  исполнительного

документа. Акцепт векселя обычно отмечается в левой  части  лицевой  стороны

векселя и  выражается  словами  "акцептован",  "принят",  "заплачу"  и  т.п.

Заметим, что  акцептант  переводного  векселя  является  главным  вексельным

должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

      Содержание  и  движение  переводного  векселя  может  быть   отражено,

например,  в  виде  следующей  схемы,  на  которой  используются   следующие

обозначения:

F1 - должник (векселедатель);

B - кредитор (векселеполучатель);

F2 - плательщик по переводному векселю.

                                    [pic]

                                   Схема 3

      Здесь:

      1.    - денежные средства, товары, услуги и т.п.;

      2.    - переводной вексель;

      3.    - предъявление переводного векселя для акцепта;

      4.    - акцептованный переводной вексель.

      На схеме 3, в частности, видно, что В, располагая переводным  векселем

от F1, не может быть  уверен  в  том,  что  платеж  состоится,  пока  F2  не

акцептует вексель ( процедура акцепта на схеме не отображена).

      Помимо рассмотренных, могут  выделяться  спецификой  отличий  друг  от

друга и другие виды векселей. Однако надо помнить, что, как бы то  ни  было,

и несмотря на абстрактный  характер  векселя,  в  его  основе  всегда  лежит

реальная сделка. Имея это  в  виду,  отметим,  что  векселя,  возникающие  в

процессе займов, часто  называются  финансовыми,  а  в  результате  реальных

сделок - коммерческими или товарными векселями.

      Когда говорят о банковском векселе, то обычно имеют  в  виду  вексель,

выданный  банком.  В  таком  случае  банк  является  векселедателем.  Вообще

говоря, банковский вексель может  иметь  финансовую  природу  или  товарную.

Первая представляется, например, выпуском  векселя  в  качестве  депозитного

инструмента с целью привлечения денежных средств. Вторая  возможность  может

быть реализована векселедательским кредитом.

      Знакомство с операциями банков с векселями может привести к  пониманию

того,  как   наиболее   эффективно   использовать   финансовые   возможности

предприятия. Это следующие операции:

учет векселей;

выдача ссуд до востребования по специальному ссудному счету под  обеспечение

векселей;

принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей  в

срок.

      Учет векселей состоит в  том,  что  векселедержатель  продает  векселя

банку до наступления срока платежа и получает за  это  вексельную  сумму  за

вычетом определенного  процента  от  этой  суммы.  Этот  процент  называется

дисконтом или учетным процентом.

      Предприятие, учитывая вексель, снимает целый ряд проблем, связанных  с

возвратом банку  полученных  по  учету  сумм.  Ведь  банк  сам  получает  их

непосредственно от вескследателей. Однако обращение к  предъявителю  все  же

возможно, например при плохом финансовом положении векселедателя.

      Банк,   осуществляя   дисконтирование   различных   векселей,    может

использовать   разные   учетные   ставки   в   зависимости   от    множества

дополнительных  обстоятельств:  известной  практики  других  банков,  уровня

надежности плательщика по векселю,  сроков  векселей  и  т.п.  Задача  банка

остается   прежней   -   наиболее   точно   определить    кредитоспособность

предприятия, или, в терминах риска, - максимально  снизить  риск  при  учете

векселей. Отказ банка в приеме векселей к  учету  не  должен  сопровождаться

формальным объяснением причин такого решения.

      Кредиты   по   учету   векселей   делятся   на   предъявительские    и

векселедательские.  Первый  вариант   используют   организации,   обладающие

большим количеством векселей, передаваемых на учет в банк. Второй  связан  с

предприятиями,  которые  под  него  выдают  векселя  для   оплаты   товарно-

материальных ценностей, работ и услуг других организаций.

      Для вексельно-кредитных операций в банке  учет  векселей  представляет

лишь одну из форм осуществления. Другой формой является специальный  ссудный

счет под обеспечение векселей. В  целях  гарантии  своевременного  погашения