Банковские кредиты

Содержание

Содержание …………………………………...………………………………2

Введение ………………………………………………………………….……3

1. Виды кредитования …………………………………………………….…5

1.1. Потребительский  кредит ……………………………………………….6

1.2. Бланковый кредит……………………………………………………….6

1.3. Вексельный кредит ……………………………………………………...7

1.4. Кредит под гарантию………………………………………………….....7

1.5. Кредит под залог  ценных бумаг………………………………………..8

1.6. Ипотека …………………………………………………………………..8

1.7. Лизинг ……………………………………………………………………8

1.8. Принципы кредитования ……………………………………………….9

 2. Кредиты банка ...........................................................................................10

2.1. Порядок кредитования ………………………………………………….11

2.2. Особенности договора банковского займа ………………………...….12

2.3. Вид открываемого счета в зависимости от потребностей ……………15

2.4. Залоговое имущество ……………………………………………………16

2.5. Факторинг ………………………………………………………………...16

3. Гарантия, как способ обеспечения кредитов банка …………………...18

3.1. Производство по пересмотру судебных актов ………………………...18

3.2. Оформление отношений по гарантиям ………………………………...20

3.3. Обеспечение возвратности кредита …………………………………….21

4. Бухгалтерский учет кредитов …………………………………………….23

4.1. Учет курсовой  разницы ………………………………………………….23

5. Налоговый учет кредитов ………………………………………………...27

Заключение …………………………………………………………………….29

Список  использованной литературы ………………………………………30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредит играет важную роль в рыночной экономике. Через  кредитную систему проходит банковский объем денежных расчетов и платежей, при помощи кредита мобилизуются свободные денежные средства населения, предприятий, государства и перераспределяются в качестве кредитов и ссуд населению, предприятиям, нуждающимся в них.

По экономическому содержанию кредит представляет собой  ссуду в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процентов. Кредитные отношения выражают экономические отношения между кредитором и заемщиком.

Получение кредита  – для предприятия шаг ответственный. Несмотря на то, что, получив кредит, предприятие имеет дополнительную возможность для дальнейшего развития и увеличения объемов производства продукции, выполнение работ или оказании услуг, вместе с тем у него появляются и новые обязательства.

В бухгалтерском  учете отражение полученного  кредита включает следующие основные операции:

• получение кредита;
• возврат кредита;
• начисление и оплату процентов за пользование средствами, полученными по кредитным договорам.

Видимая несложность  отражения на счетах бухгалтерского учета сумм полученных кредитов, тем  не менее, вызывает значительной количество ошибок и нарушений.

Существует  две основные формы кредита:

• коммерческий,
• банковский.

Отличие их друг от друга характеризуется составом участников, объемом ссуд, ставкой  процента и сферой функционирования. Различают следующие виды кредитов:

1. государственный;
2. ипотечный;
3. межбанковский;
4. международный;
5. налоговый;
6. потребительский.

Коммерческий (товарный) кредит предоставляется одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Практикуются следующие способы предоставления коммерческого кредита:

• вексельный способ;
• скидка при условии оплаты в определенный срок;
• консигнация.

При вексельном способе в обмен на товар продавец получает вексель. Вексель представляет собой безусловное письменное долговое обязательство векселедателя, бесспорно, уплатить, при наступлении срока и определенном месте, обозначенную в векселе денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

Скидка при условии оплаты в определенный срок применяется в случае, если покупателем платеж будет произведен в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтены скидка. Если этого не произойдет, то вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.

При консигнации  розничное предприятие или предприниматель  может получить товары без обязательства. В случае реализации товаров платеж будет осуществлен поставщику. В противном случае товар возвращается без выплаты неустойки.

Налоговый кредит представляет собой отсрочку налогового платежа, представляемую налоговыми или иными уполномоченными органами. Налоговый кредит предоставляется на основе договора налогового органа с предприятием и согласовывается с финансовым органом. Налоговый кредит носит временный характер. По истечении установленного срока налоги должны быть уплачены с причитающимися процентами.

В настоящей  работе рассматриваются формы и  виды кредитов, с которыми предприятиям чаще всего приходится иметь дело при осуществлении финансово-хозяйственное  деятельности.

Налоговый кодекс РК (вводится в действие с 1.01.04 г.) предусматривает инвестиционные налоговые инвестиции, являющиеся видом налогового кредита. Инвестиционные налоговые преференции предоставляются по корпоративному подоходному налогу и налогу на имущество. Преференции предоставляются налогоплательщикам, вновь вводящим в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта основные средства.

1.Виды  кредитования

 

Кредитные сделки – это сделки, в которых участвуют две стороны:

1. кредитор – юридическое или физическое лицо, предоставляющее свои временно свободные денежные ресурсы заемщику на условиях платности, возвратности и срочности;
2. заемщик – это сторона кредитной сделки, приобретающая денежные ресурсы в свое личное пользование на условиях платности и срочности.

 

                     Классификация кредитов:

По группам заемщиков:

• кредит хозяйству
• кредит населению
• кредит государственным органам власти

По назначению:

• потребительский
• промышленный
• торговый
• сельскохозяйственный
• инвестиционный
• бюджетный

От сферы  финансирования:

• ссуды, участвующие в расширенном производстве
• кредиты, участвующие в организации оборотных фондов

По срокам пользования:

• до востребования
• срочные:
1. краткосрочные (до 1 года)
2. среднесрочные (от 1 до 3 лет)
3. долгосрочные (более 3-х лет)

По размеру:

• крупные
• средние
• мелкие

По обеспечению:

• необеспеченные
• обеспеченные (залоговые, застрахованные)

По методам  погашения:

• погашенные в рассрочку
• погашенные единовременно

 

1.1. Потребительский кредит

Потребительский кредит служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. Здесь заемщиками являются физические лица, а кредиторами – банки и различные кредитные организации.

Существует  два вида потребительских кредитов:

1. на текущие цели (кредит на неотложные нужды)
2. на затраты капитального характера.

Кредит  на неотложные нужды может быть предоставлен гражданам, имеющим свободный источник дохода, в т. ч. и пенсионерам и выдается банком по месту их проживания. Данный вид кредита предоставляется на приобретение транспортных средств, покупку мебели, бытовое техники, на оплату стоимости туристических путевок и т. Д.

Кредитуется население  в возрасте от 18 до 70 лет, срок возврата кредита должен быть до исполнения 75 лет заемщику.

Кредит на капитальные  затраты в отличие от первого вида кредита требует от населения предоставления отчета о его использовании и документов о целевом направлении полученных сумм.

К кредиту на капитальные  затраты относятся жилищные кредиты  на приобретение и строительство  жилья и земли под строительство.

Сумма потребительского кредита  выдается в зависимости от платежеспособности заемщика. Банк оформляет кредит таким образом, чтобы его сумма, выплачиваемая за использование кредита, не превышала суммы заработной платы заемщика. При этом существует оговорка, что после выплаты процентной ставки у заемщика должно оставаться не менее 50 долларов на каждого члена семьи.

 

1.2.Бланковый  кредит

Бланковый, или  доверительный, кредит не имеет конкретного  обеспечения и представляется, как  правило, клиентам, по классификации  банка имеющим высокую степень  кредитоспособности. Определяющим значением является наличие давних связей банка с клиентом и отсутствие претензий к нему по ранее выдававшимся кредитам. Банковская ссуда выдается таким клиентам в связи с потребностью в денежных средствах, возникшей в ходе производственного процесса. Как правило, такая потребность имеет кратковременный характер.

В связи с тем, что  ссуда выдается без обеспечения  ее возврата соответствующими обязательствами  в виде залога, гарантии, страхования, процентная ставка имеет более высокий  уровень по сравнению со ставками по другим кредитам. Ссуда оформляется срочным обязательством и с наступлением даты погашения взыскивается с расчетного счета заемщика. Особенность банковского кредита заключается еще и в том, что ссуда направляется на расчетный счет или на осуществление платежа по предъявленным заемщиком расчетно-платежным документам.

Просроченная задолженность  заемщика по банковскому кредиту  снижает доверие банка к клиенту, что в дальнейшем может служить  причиной отказа о предоставлении бланковых  кредитов.

 

1.3. Вексельный кредит

Вексельные кредиты подразделяются на купленные банком,. В этом случае они полностью переходят в распоряжение банковского учреждения. Переход в распоряжение банка векселей сопровождается переходом права требования платежа по ним. Векселедержатель, предъявивший вексель банку, получает по ним денежные средства независимо от срока платежа, что означает получение кредита от банка. В данном случае банк взимает процент. Прием векселей к учету, т. е. с оплатой по нему векселедержателю, имеет ряд особенностей и ограничений, устанавливаемых банковскими учреждениями. Кроме того, существует способ кредитования под залог векселей. В этом случае собственность на вексель банку не переходит, и ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а в процентном отношении от номинальной стоимости векселя. Размер ссуды и ее процентное отношение определяются банком в зависимости от степени надежности оплаты по векселю.

1.4.Кредит под гарантию

Кредиты под  гарантию имеют значительную степень  риска, поэтому для банка-заемщика необходимо иметь информацию о финансовом состоянии гаранта в перспективе. Указанное обстоятельство сопровождается изучением платежеспособности гаранта, которое осуществляется банком-заемщиком либо с привлечением соответствующих специализированных компаний (аудиторов).

 

1.5.Кредит под залог ценных бумаг

Кредит под  залог ценных бумаг также имеет  высокую степень риска, поскольку  за время пользования ссудой рыночная цена в залог ценных бумаг может  измениться. Падение рыночного курса  ценных бумаг в случае непогашения  кредита может принести банку существенные убытки.

Учитывая  состояние рынка ценных бумаг, многие банки не подвергают себя риску принятия их в залог. В любом случае банки  принимают во внимание следующие  факторы надежности залога в виде ценных бумаг. В первую очередь оценивается их качество, включающее подлинность и платежеспособность. Далее рассматривается возможность их реализации на рынке ценных бумаг, например, акции закрытых акционерных обществ реализации на фондовой бирже не подлежат. Немаловажным условием является наличие у ценных бумаг рыночной стоимости, определяемой котировками на фондовой бирже. Кроме того, изучается платежеспособность эмитента ценных бумаг.

 

1.6.Ипотека

Ипотека предусматривает  механизм накоплений и долгосрочного  кредитования под невысокий процент с рассрочкой его выплаты на длительный период. Ипотечное кредитование применяется для финансирования приобретения, строительства или реконструкции жилых и производственных помещений. Заемщик должен являться владельцем или совладельцем объекта для получения ссуды. В большинстве случаев залоговое имущество является наиболее надежным обеспечением выдаваемой ссуды.