Анализ качества управления активами и пассивами кредитной организации

1. чистая ссудная задолженность (абсолютное снижение на 29,9 %, снижение удельного веса на 8,5 %);
2. средства в кредитных организациях (абсолютное увеличение на 92,9 %, увеличение удельного веса на 1,9 %);
3. средства в ЦБ РФ (абсолютное увеличение на 35,1 %, увеличение удельного веса на 3,8 %);
4. вложения в ценные бумаги (абсолютное увеличение на 43,4 %, увеличение удельного веса на 2,1 %);
5. денежные средства (абсолютное увеличение на 30,3 %, увеличение удельного веса на 0,5 %).

В целом  валюта баланса снизилась на 1 972, 943 млн. руб., или на 21,9 % (приложение 7, рисунок 2).

Таким образом, можно отметить, что наибольшее снижение произошло в  2008 году. Это связано  с влиянием мирового финансового  кризиса. ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010гг. сократило объем ссуд, что позволило снизить риск снижения ликвидности и платежеспособности. Так же произошло снижение валюты баланса на 21,9%. Увеличился объем средств в кредитных организация на 92,9 %. Это говорит о расширении межбанковского кредита и ухода от финансирования реального сектора. Необходимо расширить кредитование реального сектора экономики с помощью управления кредитным портфелем.

 

2.3. Анализ и оценка динамики показателей структуры ПАССивов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг.

 

Пассивные операции в значительной степени  предопределяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру  активов. Таким образом, пассив баланса  банка характеризуют источники  средств банка.

Пассивы банка можно разделить на две  группы:

• привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц (приложение 8);
• собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов (приложение 10).

За исследуемый  период произошло снижение стоимости привлеченных средств и увеличение стоимости собственных средств. Их соотношение в составе совокупных пассивов сильно изменилось. Так, доля привлеченных средств снизилась в 65,9 % до 44,9 %, а доля собственных средств выросла с 34,1 % до 55,1 % (приложение 10, рисунок 1).

Величина  привлеченных средств снизилась в абсолютном выражении с 5 950,23 млн. руб. до 3 170,523 млн. руб., или на 46,7 %. А абсолютная величина собственных средств выросла с 3 079,304 млн. руб. до 3 883,338 млн. руб., или на 26,2 %.

Снижение  стоимости привлеченных средств происходило неравномерно. Так, в 2008 году их стоимость снизилась на 24,7 %, в 2009 г. – на 3,9%, в 2010 г. – на 26,4 %.

На протяжении всего исследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится на депозитную составляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющей предопределяет динамику всех привлеченных средств (приложение 10, рисунок 2).

За период с 2007 г. по 2010г. величина счетов до востребования уменьшилась на 2 881, 494 млн. руб. или на 48,7 % (с 5 919 136 тыс. руб. до 3 037 642 тыс. руб.). Снижение данного показателя во многом обусловлено снижением привлеченных средств на счета до востребования в связи с закрытием предприятий-клиентов и снижением их оборота из-за финансового кризиса.

Величина  вкладов физических лиц сократилась  за период с 2007 по 2010 гг. на 88,4 % - с 64 211 тыс. руб. до 7 474 тыс. руб.

Таким образом, в структуре срочных депозитных вкладов наибольший удельный вес приходится на кредиты, полученные у других банков.

Структура депозитной составляющей неблагоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней меньший удельный вес. В качестве положительной тенденции следует отметить снижение объема кредитов, полученных у других банков.

На  конец 2007 г. величина долговых обязательств составила 29 537 тыс. руб. (или 0,5 %), в 2008 г. величина данного показателя выросла до 50 240 тыс. руб. (1,1 %), в 2009 г. произошло резкое увеличение до  199 612 тыс. руб. (или 4,6 %), и в 2010 г. стоимость долговых обязательств снизилась до 94 478 тыс. руб. (или 3 %).

Собственные средства банка на 2007 г. составили 3 076,304 млн. руб., на 2008 г. – 3 330,245 млн. руб. (увеличение на 8,3 %), в 2009 г. – 3 608,147 млн. руб. (увеличение на 8,3 %), в 2010 г. – 3 883,338 млн. руб. (увеличение на 7,6 %).

В целом прирост собственных средств  в 2010г. составил 26,2 % по сравнению с  уровнем 2007 г. Динамика изменения объема собственных средств представлена на рисунке 3 приложения 10.

Величина  собственного капитала банка за период с 2007 г. по 2010 г. не изменилась. Также не изменился размер резервного фонда. Величина неиспользованной прибыли увеличилась незначительно.

Прибыль на начало периода составила 326 917 тыс. руб., на конец периода – 1 078 140 тыс. руб. Наибольший прирост показателя произошел в 2008 году – на 67,1 %. В 2009 г. прирост прибыли составил 46,5 %, в 2010 г. – 34,7 %.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде  сократилась ресурсная база банка  за счет снижения стоимости привлеченных средств на 2 779,997 млн. руб. или на 46,7%, которое не было покрыто приростом стоимости собственных средств на 807,034 млн. руб. или на 26,2%.

Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, доля привлеченных средств уменьшилась с 65,9 % до 44,9%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 34,1 % до 55,1 %.

На  снижение привлеченных средств во многом повлияло уменьшение срочных депозитов  на 2 881,494 млн. руб. или на 48,7 %. Положительным фактором в уменьшении срочных депозитов является уменьшение суммы кредитов, полученных у других банков.

Соответственно, снижение доли привлеченных средств  ограничивает возможности банка  по расширению деятельности. Необходимо разработать политику привлечения  вкладов населения для расширения ресурсной базы, это возможно с помощью управления депозитной политикой.

 

 

 

 

2.4. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» ЗА 2007-2010ГГ.

 

Коэффициентный  анализ применяется для выявления  количественных взаимосвязей между  различными группами статей баланса  на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа  используется консолидированная группировка  статей баланса.

Активы  банка подразделяются на ликвидные  средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы. Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.

Коэффициентный  анализ деятельности банка подразумевает  анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска (приложение 11). Анализ проведен на основании инструкции ЦБР «Об обязательных нормативах банков».

Норматив  достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Значение норматива Н1 показывает, что величина кредитного, операционного и рыночного риска банка находится в норме. Фактическое значение коэффициента Н1 превышает минимально допустимое в несколько раз. Причем наблюдается устойчивое положительное увеличение фактического значения.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Фактические значения соответствую предельному минимальному значению. Таким образом, риска потери ликвидности в течение одного операционного дня у банка нет. Значение этого норматива также отражает устойчивую положительную динамику.

Это же подтверждается нормативом текущей ликвидности банка (Н3), который регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Фактическое значение увеличилось с 101,2 в 2007 году до 148,5 в 2010 году при предельном значении 50 %.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. При предельном значении не более 120% фактическое значение снизилось с 64,6 до 28,7 %.

Показатель  максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) имеет положительную тенденцию. Минимальное значение показателя было достигнуто в 2009 году и составило 13,9 %. В 2010 году произошло увеличение риска до 16,8 %, но значение не превысило уровень 2008 года (19 %).

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) за исследуемый период существенно снизился – со 143,5 % в 2007 году до 96,3 % в 2010 году. Этот норматив ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Его сокращение – положительная тенденция.

Таким образом, риск деятельности ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за исследуемый период существенно сократился. Несмотря на снижение валюты баланса на 21,9 %, банк проводит постоянную политику совершенствования кредитной политики. Поэтому, несмотря на снижение объема кредитных операций ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» увеличил свою чистую прибыль и снизил риск операций.

 

2.5. ПРОБЛЕМЫ РЕАЛИЗАЦИИ АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

 

Банковская  система играет важную роль в становлении  и развитии экономики. Именно она  аккумулирует на своих счетах свободные  денежные средства предприятий и  населения, позволяя им осуществлять необходимое  перемещение финансовых ресурсов между  субъектами хозяйствования, предоставлять  равные права в выборе размещения свободных ресурсов, пользоваться различного рода услугами со стороны финансовых учреждений. Банки, являясь посредниками на рынке капитала, занимают особое место в установлении равновесия между денежным спросом и предложением, проведением различных операций и оказанием услуг участникам финансового рынка. Устойчивость банка на рынке определяется, прежде всего, грамотно организованной работой учреждения, квалификацией руководящих работников правильно создаваемой структурой размещения денежных средств.

При проведении анализа финансовых результатов  ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» были выявлены некоторые проблемы банка, а так же предоставлены пути их решения (приложение 12).

При решении  данных проблем банк может улучшить свое финансовое состояние и занять более высокое место в рейтинге банков России.

 

Заключение

 

На основании исходных данных баланса ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг. была проделана работа по повышению качества управления активами и пассивами кредитной организации на примере данного банка. Целью работы являлась разработка мероприятий по повышению качества управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК».

В первой главе курсовой работы изучены теоретические аспекты управления активами и пассивами кредитной организации: раскрыты сущность, назначение и содержание управления активами, определена методика проведения анализа активами и пассивами кредитной организации, выявлены актуальные особенности управления активами кредитной организации.

 Во  второй главе была проведена  оценка качества управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг. с помощью проведения следующих видов анализа: - анализ и оценка структуры и динамики активов и пассивов, -анализ и оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.

В процессе исследования финансовых результатов  банковской деятельности коммерческого  банка были использованы различные  современные приемы и методы, такие  как структурный анализ, оценка динамики показателей финансовых результатов  деятельности банка по годовым данным, сопоставление полученных показателей  с рекомендуемым уровнем.

 Кроме  того, для наглядности исследования  были построены различные таблицы  и рисунки, которые были сформированы  по логическому принципу.

В результате проделанной работы можно сделать  следующие выводы:

- для улучшения своего финансового состояния банку следует оптимизировать ресурсную политику, а также уделить большее внимание операционной деятельности. Банку необходимо следить не только за увеличением стоимости совокупных активов, но и за улучшением их структуры, которая далека от оптимальной, учитывая то, что в анализируемом периоде росту активов способствовал рост затрат на собственные нужды.

- структура привлеченных средств показывает его большую зависимость от денежного рынка и, в частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано возможно с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно продолжать расширять круг клиентов, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

- в целом коэффициентный анализ выявил позитивные тенденции в деятельности банка, увеличение показателей ликвидности, снижение риска.

ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно–правовая база

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) "О банках и банковской деятельности"// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru];
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru];
3. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями и дополнениями) // СПС Гарант: Версия Проф. Режим доступа: [www.base.garant.ru]
4. "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 28.09.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176) "// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru];