Анализ качества управления активами и пассивами кредитной организации

Смысл УАП  состоит в том, что оно объединяет использовавшиеся в течении многих десятилетий отдельные методы управления (активами, пассивами и спредом) в один скоординированный процесс. Таким образом, основная задача УАП – это скоординированное управление всем балансом банка, а не отдельными его частями, что схематически можно представить следующим образом (приложение 4, рисунок 1) [5].

Необходимость эффективного управления активами и пассивами для коммерческих банков в современных условия определяется [5]:

- возрастающей конкуренцией на местных и моровых рынках;

- возникновением  новых сложных продуктов;

- значительными  изменениями в структуре привлеченных  ресурсов;

- возрастающим дерегулированием деятельностью банков со стороны … банков;

- экономической  нестабильностью народного хозяйства;

- необходимостью  координировать деятельность банка  по всем ее направлениям;

- высоким  уровнем требований к банкам  пользователями банковских услуг;

- необходимостью  координировать подход к предоставлению  банковских услуг в общих рамках  управления рисками.

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которые определяют роль совокупного  портфеля банка в достижении его  общих целей - высокой прибыли  и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности сезонных колебаний, а так же средства для формирования портфелей активов, которые обеспечивают реализацию целей банка. УАП определяется так же, как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества, диффиринциированности и ценовых характеристик, а так же на предотвращение потерь в процессе деятельности [5].

Таким образом под управлением активами и пассивами следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которые обеспечивают достижения определенных стратегий [5].

При таком  подходе управление активами и пассивами  позволяет получить [5]:

- оптимальную  структуру активов, обеспечивающих  максимальный уровень доходности  при заданном уровне риска;

- оптимальную  структуру пассивов, обеспечивающих  минимизацию затрат по привлечению  источников финансирования;

- структуру  активов и пассивов, обеспечивающих  максимальную величину маржи.

Целевые результаты управления активами и обязательствами  можно выразить таким образом [5]:

- защита  акционеров и вкладчикам;

- поддержание  ликвидности на достаточном уровне  для покрытия всех потребностей  денежных потоков, при этом  выгодно размещая избыток ликвидности;

- управление  процентным ГЕПом и максимизация доходов в пределах установленных лимитом рисков;

- оптимизация  оценки продуктов и услуг в  целях обеспечения рационального  управления активами и пассивами  и максимизации дохода банка.

Управление  активами и пассивами может быть базовым или усложненным.

Базовое управление активами и пассивами означает, что требования регулирующих органов, например Банка России, принимаются руководством коммерческого банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов. В этом случае задачи УАП концентрируются на идентификации, количественном определении и анализе существующих рисков при изменяющейся структуре баланса и поддержании ее на таком уровне, который не приводил бы к возникновению новых рисков. Руководство банка стремится к ограничению деятельности на финансовых рынках для управления % и валютными рисками и конвертирует свои усилия не только на снижении рисков, но и на активном управлении ими [5].

Усложненное управление активами и пассивами  означает разработку банком стратегии, которая позволяет наращивать баланс в соответствии с заданной структурой, обеспечивая: скорректированные по риску ориентиры доходности по всем направления деятельности; установление им внутренних целевых величин достаточности  капитала, ликвидности и чувствительности % ставок, при этом требования регулирующих органов рассматриваются как  «минимальные» отслеживание кредитного риска и качества активов по всему  банку, т.к. низкое качество может привести к уменьшению капитала, сокращению способности к заимствованию  и более высоким затратам на приобретение привлеченных средств [5].

Основными задачами УАП являются: управление кратко- и долгосрочной ликвидностью банка, поддержание и повышение  рентабельности банка, управление затратами  банка особенно не связанными с выплатой %, управление качеством активов  оптимизация и снижение налогового бремени, стабилизация и увеличение рыночной стоимости банка [5].

Цель  УАП – предотвращение или исправление  дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий  генеральной стратегии банка  по структуре баланса и его рентабельности. Процесс управления активами и пассивами можно представить следующим образом (приложение 4, рисунок 2) [5].

УАП требует  наличия точной и достаточной  информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, а внутренняя – для отслеживания выполнения политики по УАП, оценки необходимости изменений в политике и осуществлении новых сделок. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и современной. Необходимая банкам управленческая информация по источникам ее получения представлена в приложение 5 [5].

Внешние и  внутренние источники информации необходимы для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся УАП, могли [5]:

- установить  текущие и будущие риски;

- количественно  определить величину рисков, проводя  анализ чувствительности активов и пассивов к изменению % ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста;

- проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу;

- разработать  дальнейший сценарий для определения  стоимости проводимых мер, необходимых  для поддержания заданной позиции.

Предмет управления активами и пассивами - теория и практика принятия решений в  отношении размещения и использования  средств. Управление активами и пассивами включает в себя общий финансовый анализ и планирование активов и пассивов, поиск ответов на ключевые вопросы: «Благоприятно ли размещение и использование активов и пассивов и какие меры способствуют их неухудшению?» Необходимо сохранить имеющееся положение на должном уровне и попытаться улучшить размещение и использование денежных средств.

В этой главе  рассматривались теоретические  аспекты управления кредитной организации, теперь можно переходить к практической части курсовой работы. Необходимо оценить качество управления активами и пассивами ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». Анализируемый период составит четыре года, т.е. для проведения анализа будут использованы данные за 2007-2010гг. Будут проведены следующие виды анализов: анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». Также, необходимо оценить состав, структуру и динамику  активов и пассивов банка за анализируемый промежуток времени.

2. Анализ финансовых результатов ООО «РУСьУНИВЕРСАЛБАНК»

 

2.1. Бизнес-справка ООО «РУСьУНИВЕРСАЛБАНК»

 

Русский Универсальный Банк учрежден 10 ноября 1995 года в форме общества с ограниченной ответственностью, официально зарегистрирован  Центральным Банком РФ 24 июня 1996 года, лицензия ЦБ РФ №3293 на проведение банковских операций в рублях и иностранной  валюте. Уставный капитал банка в настоящее время 2 200 млн. рублей. Банк создан как универсальное финансово-кредитное учреждение, предоставляющее полный пакет банковских услуг, в числе которых расчетное обслуживание, кредитование и другие банковские продукты, предоставляемые в российской и иностранной валютах. Клиентами банка являются крупные федеральные государственные и коммерческие предприятия, торговые фирмы, коммерческие структуры среднего и малого бизнеса, некоммерческие общественные, научные, благотворительные организации.

Полное  наименование Банка:  Коммерческий банк "Русский универсальный банк" (Общество с ограниченной ответственностью). Краткое наименование Банка: "Русьуниверсалбанк" (ООО).

Юридический и фактический адрес: 105064, Москва, Малый Казенный пер., дом 14, стр. 1.; Факс:  (495) 917-7102; Тел: (495) 917-7191; E- mail: bankmail@rubank.ru; SWIFT: RUNIRUMM.

Для расчетов в валюте РФ: К/С 30101810000000000674 в отделении 2 Московского ГТУ Банка России по г. Москве; БИК 044585674; ИНН / КПП 7718120593 / 774401001; ОКВЭД 65.12 ОКПО 44999855 ОГРН 1027739671288 (так же ведутся расчеты в долларах США и Евро).

Орган осуществляющий надзор за деятельностью банка: Московское Главное Территориальное Управление Банка России (115035, г. Москва, ул. Балчуг, д. 2; телефон (095) 950-0940; E-mail: ams@mail.cbr.ru).

Полная  информация представлена на сайте [www.rubank.ru].

Банк  осуществляет свою деятельность на основании  Федеральных законов «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

 

2.2. Анализ и оценка динамики показателей структуры активов ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» за 2007-2010 гг.

 

Анализ  структуры активов баланса ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» позволил выявить следующие тенденции (приложение 6).

Сравнивая баланс на первую и последнюю анализируемые  даты можно заметить то, что произошло  снижение стоимости активов банка. Максимальная величина активов наблюдалась  в конце 2007 года. Снижение активов  в 2008 году составило почти 1,2 трлн. руб. За анализируемый период снижение совокупных активов был не равномерным. Величина совокупных активов на каждую отчетную дату составила (таблица 1):

Таблица 1- Величина совокупных активов и  их отклонения

Год	2007	2008	2009	2010	Абсолютное отклонение	2008 / 2007	2009 / 2008	2010 / 2009
Всего активов	9 026 534 тыс. руб.	7 813 289 тыс. руб.	7 917 808 тыс. руб.	7 053 591 тыс. руб.		-1 213 245 тыс. руб.	104 519 тыс. руб.	-864 217 тыс. руб.

 

Таким образом, общее снижение совокупных активов  за исследуемый период составило 1 972 943 тыс. руб. или 21,9 %. Темп снижения стоимости совокупных активов 2008 г. составил -13,4 %, в 2009 г. +1,3 %, 2010 г. -10,9 %. Соответственно, наибольшее снижение произошло в 2008 и 2010 гг.. Причем в 2008 году снижение было наибольшим, затем наблюдался прирост и дальнейшее снижение. Такое изменение произошло за счет многих статей актива баланса.

На долю денежных средств в 2007 году приходилось 0,7 %, в 2008 г. – 1,1 %, в 2009 г. – 1,6 % и в 2010 г. – 1,2 %. В абсолютной величине стоимость  денежных средств выросла в 2010 году на 30,3 % по сравнению с уровнем 2007 года.

На долю средств кредитных организаций  в ЦБ РФ в 2007 году приходилось 5,2 % от стоимости всех активов, в 2008 г. – 6,4%, в 2009 г. – 7,7%, в 2010 г. – 8,9%. В абсолютной величине объем средств на счетах в ЦБ РФ увеличился на 35,1 %. Исходя из этих данных можно сделать вывод что, для ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» наиболее приоритетным стало избирать размещение средств на счетах ЦБ РФ. Причем доля средств на счетах в ЦБ РФ постоянно возрастала.

Обратная  тенденция с обязательными резервами  – их доля в активе постоянно  снижалась. Так, в  2007 году их доля составляла 0,9 %, в 2008 г. – 0,2 %, в 2009 г. – 0,7 %, в 2010 г. – 0,6 %. В абсолютном выражении сумма обязательных резервов снизилась на 44,7 %. Такое изменение связано с двумя факторами: первый – снижение нормы обязательных резервов ЦБ РФ, второе – сокращение объема ссудных операций и суммы вкладов физических лиц.

Средства  в кредитных организациях изменялись нелинейно. Так, в 2007 году их доля составляла 1,3 %, в 2008 г. – 4 %, в 2009 г. выросла до 9,2 % и в 2010 г. сократилась до 3,2 %. Причем в абсолютном выражении их стоимость выросла на 92,6 %.

Доля  вложений в ценные бумаги постоянно  увеличивалась – в 2007 году – 2,5 %, в 2008 г. – 3,3 %, в 2009 г. – 3 %, в 2010 г. – 4,6 %. Стоимость  чистых вложений в ценные бумаги имела  постоянную тенденцию к росту. В  совокупности их размер вырос 43,4 %. Замедление в 2008 году связано с мировым финансовым кризисом и резким падением стоимости  ценных бумаг. Но, как видно, в 2009 году эта ситуация восстановилась.

Чистая  ссудная задолженность занимает наибольший удельный вес в структуре  активов баланса ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК». В 2007 году их доля составила 89,7 %, в 2008 г. – 84,4 %, в 2009 г. – 77,8 %, в 2010 г. – 81,1 %. То есть наблюдается постоянное снижение по этой статье. Причем в совокупности стоимость чистой ссудной задолженности снизилась на 29,3 %. Это также отражает изменения в политике доходов банка, которая сменилась с агрессивной на устойчивую. Так, в 2007 году банк активно выдавал кредиты, но в 2010 году банк предпочитает размещать средства на счетах в ЦБ РФ предпочитая меньший, но гарантированный доход.

Доля  прочих активов в 2007, 2008 и 2009 году не изменялась и составляла 0,2 %, в 2010 году она выросла до 0,4 %. В абсолютном выражении за указанный период произошел  прирост на 37,6 %.

Структура баланса ООО «РУСЬУНИВЕРСАЛБАНК» по годам выглядит следующим образом (приложение 7, рисунок 1).

Таким образом, видно, что наибольшее изменение  коснулось статей: