Активы и активные операции коммерческих банков

     Авалирование  векселя - услуги банка по выдаче вексельного поручительства, в силу которого банк принимает на себя ответственность за выполнение обязательств других лиц, обязанных по векселю.

     Вексельное  обращение имеет ограниченное распространение  на территории нашего государства в  силу ряда причин, к числу которых  следует отнести нежелание участниками сделок заниматься лишней бумажной и правовой волокитой, слабую информированность самих участников деловых отношений о возможностях векселя, сложную процедуру оформления векселя и т.п.

    Инвестиции  – одни из наиболее ликвидных в структуре банковских активов, включающих вложения банка в ценные бумаги и в операции с ценными бумагами.

     Операции  банка с ценными бумагами включают в себя: инвестиционные операции –  купля-продажа ценных бумаг, обратное РЕПО. Инвестиционные операции банка направлены на формирование портфеля ценных бумаг банка, который бы приносил высокий, но и стабильный доход.

      Портфельные инвестиции представляют собой вложения капитала в такие проекты, которые  связаны с формированием инвестиционного  портфеля и приобретением ценных бумаг и других  активов. В данном процессе инвестор должен стремиться к формированию и управлению оптимальным инвестиционным портфелем, который создается, как правило, посредством  операций купли и продажи ценных бумаг на фондовом рынке. При этом, портфель представляет собой совокупность собранных воедино различных инвестиционных ценностей в виде финансовых инструментов.

    Обратное  РЕПО- это операция по покупке ценных бумаг с условием их обратной продажи, т.е. фактически это операция предоставления займа под залог ценных бумаг. В основе операций банка по приобретению и формированию финансовых активов данной подгруппы лежат ценные бумаги в виде торговых ценных бумаг и ценных бумаг удерживаемых до погашения.

    Торговые  ценные бумаги – это финансовые активы, предназначенные для торговли и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

    Финансовые  активы, предназначенные  для торговли – это активы, приобретенные главным образом с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или маржи дилера. Финансовый актив следует классифицировать как предназначенный для торговли, независимо от причин его приобретения, если он является частью портфеля, структура которого фактически свидетельствует о стремлении к получению прибыли в краткосрочной перспективе.

    Финансовые  активы, имеющиеся  в наличии для  продажи – это активы, находящиеся в портфеле банка и которые нельзя отнести ни к одной из трех категорий следующих финансовых активов: предназначенные для торговли, удерживаемые до погашения и ссуды и дебиторская задолженность, предоставленная банком. К данной группе активов относятся ценные бумаги, приобретенные банком не для целей их продажи, но возможные к продаже в случае необходимости поддержания ликвидности или изменения конъюнктуры рынка, повлекшей за собой изменения курсовой стоимости ценных бумаг или их ставки вознаграждения.  

    Ценные  бумаги (инвестиции), удерживаемые до погашения – это финансовые активы с фиксированными или исчислимыми платежами и фиксированным сроком погашения, которыми банк твердо намерен и способен владеть до наступления срока погашения, за исключением ссуд и дебиторской задолженности, предоставленных банком.

Ценной  бумагой является документ, установленной  формы и реквизитов, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении. Под ценной бумагой применительно к нашим условиям следует понимать совокупность определенных записей и других обозначений, удостоверяющих имущественные права. Данное определение раскрывает сущность ценной бумаги с позиции ее существования в бездокументарной форме в виде записей на специальных счетах. Независимо от современных или классических форм существования ценной бумаги, её нельзя отнести ни к деньгам, ни к  материальным товарам. Ее ценность состоит в тех правах, которые она дает своему владельцу.

     Ценная  бумага – это форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого, обращаться на рынке как товар и приносить доход.

     Ценная  бумага обладает рядом свойств, которые сближают ее с деньгами. Ее главное свойство – это возможность обмена на деньги в различных формах (путем погашения, купли-продажи, возврата эмитенту, переуступки прав и т.д.). Она может использоваться в расчетах, быть предметом залога, храниться в течение ряда лет или бессрочно, передаваться по наследству, служить подарком и т.д.  Первоначально все ценные бумаги выпускались только в бумажной форме, откуда и произошло их название – бумага, но ценная, почти как бумажные деньги. Развитие рыночных отношений привело к появлению бездокументарной формы ценной бумаги, что связано, прежде всего, с нарастанием количества обращающихся ценных бумаг. В тоже время на появление данной формы ценной бумаги повлияло понимание ее правовой основы. Так, права, которые закрепляются за владельцем ценной бумаги, могут осуществляться независимо от ее формы. Кроме того, безбумажная форма ценной бумаги значительно ускоряет, упрощает и удешевляет ее обращение в части расчетов, передачи от одного владельца к другому, хранения, учета, налогообложения и прочее. 

          Все указанные операции банка способствуют формированию текущих  и наиболее ликвидных активов  банка, наряду с которыми коммерческий банк имеет и долгосрочные активы, наличие которых и обеспечивает создание банковских продуктов и услуг. К долгосрочным активам банка относят нематериальные активы (программное обеспечение, лицензии, авторские права и т.п.) и основные средства банка.

    Основные  средства как долгосрочные активы банка характеризуются тем, что являются материальными ценностями, имеющими длительный период функционирования. Основные средства банка в основном представлены зданиями и сооружениями, транспортными средствами и оборудованием, инвентарем и т.п. В общей структуре активов банка занимают незначительный удельный вес, поскольку их размер регулируется пруденциальными нормативами в рамках ограничений инвестиций во внеоборотные активы.

     Казахстанские банки, сохраняющие все же в большинстве  своем ориентацию своего бизнеса  на внутренний рынок, все активнее расширяют операции, включающие приобретение новых активов за пределами своей страны. Деятельность в странах СНГ казахстанских кредитных организаций связана в основном с потребностями в банковском обслуживании их крупнейших корпоративных клиентов.

     Несмотря  на увеличившиеся показатели активов  банка, агентство Standard&Poor s  заверяет, что качество активов все еще слабо и объясняет это тем, что казахстанские банки имеют самый высокий уровень резервов на потери по ссудам, из-за снижающегося качества ссудного портфеля, поскольку именно у них самые быстрые темпы роста кредитования.

    Качество  активов банка - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

• динамика объемов и качественный состав баланса, в том числе:
• активов производительных; затрат на собственные нужды; активов непроизводительных;
• динамика объема и состава привлеченных средств;
• динамика объема и состав собственных средств.

   Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилось прибыльность (убыточность); оценить изменения собственного капитала и  мобилизации активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка. 

     8.2. Основные направления  совершенствования  структуры активных  операций 

    Структура баланса банка является одним  из ключевых факторов, определяющих уровень  банковского риска, а также центральным объектом процесса управления активов и пассивов. Анализ баланса требует знание деятельности не только банка, но и общей политической, экономической среды, состава клиентуры и конкурентного окружения.

    Структура балансов банков  может различаться в зависимости от ориентации бизнеса, рыночных условий, состава клиентов. Структурный анализ относится к наиболее наглядным  и информативными  этапам оценки результатов деятельности банка за определенный период. Прежде чем оценить структуру активов  баланса банка, следует охарактеризовать каждый элемент исходя из риска, доходности и влияния на ликвидность.

    Статья  «Наличные денежные средства и средства на счетах в Национальном банке» представляет высоколиквидные активы, такие как банкноты, золотые монеты и слитки, а также депозиты в Национальном банке. В банковской практике, определенный процент депозитов должен соблюдаться для обеспечения потребностей Национального банка в резервах. Резервные требования по твердой ставке применяются в целях контроля над объемом средств, которые банк может выдать в качестве кредита. Но если требования к банку в отношении резервных активов превышают нормальные, то соответствующие затраты для банка возрастают. Это создает для банка стимул к созданию инструментов, не попадающих под резервные требования, поощряет их к использованию новых каналов и может предоставить конкурентное преимущество небанковским учреждениям. Такие тенденции способны снизить эффективность и значимость резервных требований как инструмента денежно-кредитной политики Национального банка.

    Кредиты и ссуды клиентам – это наиболее существенный компонент банковских активов. Они включают ссуды на пополнение общего оборотного капитала, инвестиционный кредит, обеспеченные активами ссуды с погашением в рассрочку и ипотечные ссуды, финансирование дебиторов. Кредиты и ссуды предоставляются банками в национальной и иностранной валюте для финансирования экономики.

    Статьи, отражающие инвестиции в ценные бумаги и ценные бумаги для перепродажи, включают приносящие проценты ценные бумаги и инвестиции в акционерный капитал дочерних компаний, а также других предприятий, зарегистрированных и не зарегистрированных на фондовой бирже. Доля активов, воплощенных в такого рода инструментах, колеблется по странам и не всегда бывает результатом собственных решений банка в области управления активами и пассивами.

    Рост  рыночной ориентации, развитие финансовых рынков и увеличение разнообразия финансовых инструментов во всем мире приводят к  повышению краткосрочной гибкости в управлении ликвидностью, что, в свою очередь снижает потребность в значительных объемах ликвидных активов. Если банки действуют на развитых финансовых рынках, ликвидные активы, как правило, составляют лишь около 5% совокупных активов. Тем не менее необходимо тщательное исследование этих рынков, так как определенные активы, выступающие как ликвидные в хорошие времена, могут перестать быть таковыми в более трудные периоды.

    Основная  цель требований к ликвидным активам  – обеспечить предсказуемое движение средств к целевым получателям.

    Что касается инвестиций в акционерный  капитал, то  активы должны анализироваться  на консолидированной основе, чтобы  обеспечить должное понимание влияния  таких инвестиций на структуру банковского  баланса и оценку качества активов  банка.

     Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности, и диверсифицированности.

     Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности зависит от их назначения. Активы банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять долгосрочные и краткосрочные потребности клиентов, аналогично вложения в ценные бумаги и др.инвестиции.

          Важной характеристикой  качества банковских активов выступает  степень их ликвидности. Ликвидность - комплексное понятие, характеризующее эффективность банковского менеджмента при управлении активами, и ключевой компонент, определяющий надежность банка в целом. Под ликвидностью обычно понимают способность банка эффективно финансировать активы и взятые на себя обязательства, а также выполнять требования по погашению долга и уменьшению объема депонированных средств в постоянно меняющихся условиях ежедневной деятельности.

    Целью ликвидности является получение  максимальных доходов при сохранении  адекватного уровня ликвидных активов, необходимых для обеспечения реальной и потенциальной потребности клиентов и банка в источниках финансирования.

    В соответствии со стандартами МСФО ликвидность  это наличие достаточных средств  для покрытия изымаемых вкладов  и других финансовых обязательств при  наступлении сроков платежа. Термин «ликвидность» означает способность  конвертировать активы в наличность.