Активы и активные операции коммерческих банков

Тема 8.  Активы и активные операции коммерческих банков  

1. Понятие и показатели качества активов

    Активы  банка характеризуют направление  использования формирующихся средств  и имеют следующие характеристики:

• все активы банка зависят и определены составом его пассивов;
• делятся на доходные и низкодоходные;
• активы банка могут быть как высоколиквидные, так и низко ликвидные;
• все активы, кроме основных средств, представлены финансовыми ресурсами;
• выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и населением, Национальным Банком и другими банками, международными финансовыми институтами и государством.

    При этом финансовые активы банка –  это любые активы, представленные в виде:

• денежных средств;
• контрактного права на получение денежных средств или другого финансового актива от контрагентов банка;
• контрактного права обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на потенциально выгодных условиях;
• долевого инструмента какой либо компании (банка).

    Активы  банка включают: наличность и корреспондентский  счет; требования к клиентам и к другим банкам в виде кредитов, выданных и депозитов размещенных; ценных бумаг в портфеле банка; дебиторскую задолженность и внеоборотные активы в лице нематериальных активов и основных средств. Значительная часть активов формируется в результате проведения банком активных банковских операций.

    Активные  операции - это операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов (собственного и заемного капиталов) в целях получения дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может быть представлена следующим образом (Рис.8) 

     Рисунок  - Структура банковских активов 

    Наличность  и приравненные к  ней эквиваленты – денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке РК и других банках; аффинированные драгоценные металлы.

    Требования  к клиентам и другим банкам – ссуды и средства, размещенные в банках или предоставленные  банкам, физическим и юридическим лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включают также факторинг, форфейтинг, лизинг и т.д.

    Инвестиции – вложения банком денежных ресурсов в финансовые инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и т.п.).

    Внеоборотные  активы – основные средства и нематериальные активы, в виде зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл и т.п.

    Дебиторы (прочие активы)- дебиторская задолженность перед банком поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие активы. 

    Корреспондентские счета – счета, открываемые одним банком в другом банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств независимыми друг от друга сторонами.

    В эту же классификацию активов  следует отнести и активы в  аффинированных драгоценных металлах, пересчитываемые по курсу, рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов, с учетом курса тенге по отношению к доллару США.  

Требования  к клиентам и другим банкам

 В  данной группе активов рассматриваются займы и финансовый лизинг, предоставленные банком в виде финансовых активов, созданных посредством передачи денег непосредственно заемщику или участия в оказании кредитных услуг, а также вклады размещенные в других банках, факторинг, форфейтинг, учетные операции с векселями.

 Кредит – сделка ссудного характера между экономическими партнерами по предоставлению денег или товаров в долг на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целенаправленности. Кредит в переводе с латинского имеет два значения – «верую, доверяю» и «долг, ссуда». За счет кредита покрывается временный недостаток средств: осуществляется покупка зданий, транспорта и сырья для производства, производятся расчеты между участниками сделок, покупаются ценные бумаги, выплачивается заработная плата, увеличивается объем денежной массы, участвующей в денежном обороте и т.д.

    Операции  коммерческого банка по представлению кредита являются операциями по предоставлению кредитных ресурсов банка заемщику во временное пользование за определенную плату и на определенный срок. Кредитные операции банка осуществляются в соответствии с его Кредитной политикой. Субъектами при банковском кредитовании выступают: частные компании и организации, государственные предприятия и Правительство, население и другие банки. Кредитором в банковском кредитовании является коммерческий банк, предоставивший свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок.  Объектами банковского кредитования являются материальные и нематериальные ценности: здания и сооружения, сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовая продукция, жилье и т.д. 

Процентные  ставки могут быть фиксированными (остаются неизменными в течение всего  срока пользования ссудой) и плавающими (могут изменяться банком в течение  всего срока действия кредитного договора.

     В основе кредитования заложены принципы, одним из которых является обеспеченность займа. При этом если срочность означает, что кредит должен быть предоставлен на конкретный срок, возвратность- что кредит должен быть обязательно возвращен, платность означает, что за временно предоставленный заем должен быть уплачен процент, целенаправленность означает, что кредит должен иметь цель на которую он привлекается чтобы обеспечить своевременную возвратность и уплату банковского процента, то  обеспеченность означает, что получаемый заем должен быть гарантирован посредством специальных форм обеспечения. Под формой обеспечения возвратности кредита понимают конкретный источник получения имеющегося долга, юридического оформления права кредитора на его использование. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником погашения является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. К вторичным источникам относятся: залог имущества и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока.

     Факторинг – разновидность операции торгового финансирования, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента, выраженная в покупке банком счет-фактуры поставщика на отгруженную продукцию и передаче банку права требования платежа с покупателя продукции. Сущность операции состоит в том, что предприятие - поставщик предъявляет своему покупателю платежные документы, указывая, что деньги должны поступить на счет отдела факторинга в банке, который контролирует своевременность получения платежа от покупателя. Применение факторинга ускоряет получение платежей, гарантирует погашение задолженности, снижает расходы по ведению счетов.

         Форфейтинг - метод предоставления среднесрочного экспортного финансирования, покупка долга, выраженного в оборотном документе (переводной или простой вексель) у кредитора на безвозвратной основе. Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе – форфейтинге – от своего права на обращение регрессивного требования к кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника.

     Форфейтинг  связан с учетом среднесрочных простых  и переводных векселей. Учет векселей проводится по фиксированным ставкам. Форфейтинг обеспечивает экспортеру немедленную  оплату экспорта, а иностранному покупателю получение среднесрочного кредита от банка-форфейтера с погашением в рассрочку.

    В казахстанской банковской практике на сегодняшний день наибольшее развитие получили факторинговые операции, нежели операции форфетирования, хотя и они  оказываются не всеми банками  и в небольших объемах, несмотря на их доходность и перспективность.

    Лизинг – форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, связанная с передачей в пользование основных средств. Различают два основных вида лизинга: финансовый и оперативный. В казахстанской банковской практике применяется финансовый лизинг, предусматривающий выплату лизингополучателем в течение периода действия контракта сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования, а также прибыль лизингодателя. Оперативный лизинг заключается на срок, меньший амортизационного периода имущества. После окончания контракта объект лизинга возвращается владельцу или вновь сдается в лизинг.

    Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы лизинговых платежей по финансовому лизингу чаще всего используется аннуитетная система расчетов (ежегодных, ежемесячных равных платежей по конкретному займу).

В основе операций торгового финансирования заложены операции банка по учету  векселей.

   Вексель- разновидность кредитных денег, бумажных знаков стоимости, возникших взамен золота на основе кредита. Вексель – это письменное долговое обязательство, дающее его владельцу (векселедержателю) право при наступлении срока требовать от должника (векселедателя) уплаты обозначенной на векселе суммы. Вексель возник на основе торговли в кредит и выражает форму коммерческого кредитования, которое происходит путем отпуска товаров в долг с отсрочкой платежа. Процент за кредит включается в цену товара и в сумму векселя. Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель- безусловное обязательство заемщика, которое не может быть передано другому лицу.

     Переводной  вексель- содержит приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в срок указанной суммы денег третьему лицу (ремитенту). Трассат становится должником по тратте лишь после акцепта в виде подписи, удостоверяющей согласие на оплату. Учет векселей – прием векселей банками по индоссаменту до наступления срока платежа с выплатой вексельной суммы предъявителю векселя за вычетом дисконта, при этом вексельная сумма выступает ничем иным как суммой предоставленного кредита, а дисконт – суммой удержанного процента. Учет векселей в порядке вексельного кредитования осуществляют коммерческие банки Казахстана, а переучет (повторный учет) векселя только Национальный банк республики.

     Участие банков в обращении векселя как  платежного документа и инструмента  кредитования кроме учета векселей, проявляется в вексельных операциях  банка – домициляции, инкассировании и авалировании векселей.

      Домициляция – это назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицимата), обычно обслуживающего банка. Домицимат не является ответственным лицом, а лишь своевременно оплачивает вексель, за счет плательщика. Цель – освобождение клиента от контроля за конкретными числами оплаты.

      Инкассирование векселей – совершение платежа по поручению клиента – выполнение поручения векселедержателя по получению платежа. При передаче векселя банку «на инкассо» векселедержателя (индоссант), банк остается кредитором и собственником по векселю. Ряд банков кредитует своих клиентов путем выписки векселя на самого заемщика или на его поставщика. Это достаточно удобно как для банка, так и для клиента и его поставщика.