Анализ специфики следственных действий преступлений, связанных с растратой чужого имущества

__________________

[2] Уголовно-процессуальный  кодекс Российской Федерации. 

ОАО предполагает развитие его финансово-хозяйственной  деятельности за счет внешнего инвестирования. Особая тщательность подготовки отличает присвоения, совершаемые организованными преступными группами. Большое внимание расхитители уделяют планированию своей преступной деятельности, подбору и распределению функций соучастников, выбору технических средств, отработке методов сокрытия следов преступления. Организованные группы расхитителей, совершающие длящиеся, многоэпизодные хищения в крупных размерах, при выборе и применении способов присвоения тщательно учитывают особенности производственной, управленческой и финансово-хозяйственной деятельности объекта, В свою очередь, специфические черты такого объекта предопределяют круг возможных способов присвоения, наиболее безопасных и эффективных с точки зрения расхитителей.

В розничной  и оптовой торговле практикуются:

1. незаконное списание товаров на естественную убыль или порчу;

2. бесклассовая реализация продукции с присвоением выручки;

3. уничтожение документов на реализованный товар;

4. фальсификация и пересортица промышленных и продовольственных товаров с целью создания излишков для дальнейшего хищения;

5. растрата авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи;

6. списание денежных средств на непроизводившиеся рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением.

Крупные многоэпизодные присвоения совершаются  хорошо организованными преступными  группами. В их состав входят руководители предприятий, бухгалтерские работники, специалисты различного профиля, представители  контролирующих инстанций. Структура  преступной группы включает организаторов  хищения, исполнителей, пособников. Распределение  ролей зависит от должностного положения  расхитителей, их умений и навыков, наличия криминального опыта  и связей. Отмеченные особенности криминалистической характеристики присвоений должны учитываться в процессе расследования присвоений в целях выдвижения и проверки следственных версий, планирования работы по делу, установления обстоятельств, подлежащих доказыванию. При этом важно разобраться в специфике производственно-хозяйственной и управленческой деятельности торгового предприятия, что позволит верно определить способы подготовки, совершения и сокрытия преступления, выявить и зафиксировать его следы, изобличить всех

_____________________

л [1]. Автореферат диссертации кандидата юридических наук В.Б. Стукалина. - Барнаул: АГУ, 2010. - 32 с.

соучастников  преступной деятельности. Подлежащие хранению бухгалтерские и прочие документы, в которых имеются следы преступной деятельности, расхитители во многих случаях уничтожают, вуалируя это утратой, пожаром, затоплением помещений. На предприятии также может вестись «двойная» бухгалтерия, в том числе - с использованием компьютерной техники. Если данные, отражающие реальное состояние дел, заложены в компьютер, это, во-первых, затрудняет их получение сотрудниками правоохранительных органов, от которых скрываются шифры для доступа к интересующей их информации, а во-вторых, значительно упрощает преступникам задачу уничтожения в случае опасности компрометирующих их материалов: одного нажатия клавиши для этого достаточно. В числе способов противодействия расхитителей установлению истины и их изобличению встречаются такие, как проведение финансово-хозяйственных операций после возбуждения уголовного дела с целью скрыть следы присвоения; утаивание источников и обстоятельств получения предприятием денежных средств, сырья, полуфабрикатов, оборудования; воспрепятствование проведению контрольных обмеров, инвентаризаций, ревизий; временное заимствование денежных и материальных ценностей у других предприятий для сокрытия недостачи. По данной категории уголовных дел, подлежащие выявлению типичные следы преступной деятельности остаются преимущественно в оперативно-технической, бухгалтерской и организационно-управленческой документации предприятий. В ходе изучения обстоятельств присвоения следователи сталкиваются с такими источниками информации, как учредительная документация фирмы, протоколы собраний учредителей и акционеров, решения органов управления предприятий, договора и контракты, товарные чеки и квитанции, авансовые отчеты. Существенные по делу данные могут содержаться в черновых записях расхитителей, их деловой переписке, документах банковского оборота, технических носителях информации (дискетах, видеозаписях, магнитных лентах). О преступной деятельности свидетельствуют также обнаруженные у расхитителей непосредственные предметы посягательства, имущество и ценности, нажитые в результате хищения. Характерные особенности совершения присвоений во многом обусловлены обстановкой преступления, которая в первую очередь зависит от специфики финансово-хозяйственной деятельности предприятия: профиль его работы, структура, состояние бухгалтерского учета и отчетности, эффективность внешнего и внутреннего контроля. Стремление расхитителей создать благоприятные условия для совершения присвоений нередко выражается в максимальном сокращении числа сотрудников предприятия и других лиц, полномочных принимать ответственные решения на общих собраниях, путем перераспределения акций либо изменения соотношений долей уставного фонда. Расхитители предпринимают активные усилия для включения в ревизионные комиссии своих доверенных лиц, подкуп представителей контролирующих организаций и правоохранительных органов. Руководители предприятия, пользуясь бесконтрольностью со стороны ревизионных структур, в процессе подготовки, совершения и сокрытия хищений фальсифицируют протоколы решений правления и общих собраний, добиваются предоставления им неоправданно широких полномочий по оперативному управлению материальными ценностями, стремятся к формальному проведению отчетных собраний, на которых утверждаются расходы и бухгалтерский баланс. Большое значение также придается привлечению для дачи консультаций по вопросам совершения присвоений опытных специалистов из числа экономистов, юристов, технологов. Данные о личности расхитителей включают сведения об их должностном положении, ролевых функциях в механизме присвоения, характере взаимоотношений с другими соучастниками, половозрастных, психологических и деловых качествах. Для дел о присвоениях характерны достаточно высокий образовательный уровень расхитителей, значительная профессиональная практика и знания. Направленные на незаконное завладение чужим имуществом присвоение, растрата, а также злоупотребление должностным лицом своим служебным положением осуществляются в различных областях хозяйственной деятельности многообразными способами. В то же время к числу универсальных способов (применимых без учета специфики профиля предприятия) можно отнести: 1. растрату денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия; 2. оплату фактически невыполненных работ; 3. включение в ведомости на оплату труда «мертвых душ»; 4. получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т. д.); 5 присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества. К числу обстоятельств, подлежащих доказыванию по данной категории уголовных дел, относятся: 1. событие присвоения (время, место, способ и другие его обстоятельства); 2. виновность обвиняемого и мотивы присвоения; 3. обстоятельства, способствовавшие присвоению; 4. характер и размер причиненного присвоением ущерба; 5. обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, а также иные обстоятельства, характеризующие личность расхитителя.  
 
 
 
 
 
 
 
 

^{_________________________________}

[12]. Руководство для следователей/ под ред. Н.А. Селиванова, В.А. Снеткова. - М.: ИНФРА, 2010. - 686 с.

Глава 2. Типичные ситуации первоначального этапа расследования и действия следствия.

  Первоначальный этап расследования требует от следователя максимальной оперативности действий. Он должен составить себе представление о преступлении, которое ему предстоит расследовать, успеть выявить и собрать максимум доказательств, которые в противном случае могут исчезнуть или быть уничтожены, предпринять интенсивные усилия к раскрытию преступления «по горячим следам», установлению и задержанию виновных, обеспечению возможности возместить ущерб, причиненный преступлением. В большинстве случаев для установления признаков присвоения органы дознания проводят доследственную проверку, имеющую целью сбор необходимых материалов и получение сведений, на основании которых решается вопрос о возбуждении уголовного дела. Работники милиции вправе при наличии данных о нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность: 1. беспрепятственно входить в помещения, занимаемые предприятиями, учреждениями, организациями независимо от подчиненности и форм собственности, в производственные помещения, используемые гражданами для занятия индивидуальной и иной трудовой деятельностью и другими видами предпринимательства; 2. проводить с участием собственника имущества либо его представителей или уполномоченных им лиц осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, транспортных средств, других мест хранения и использования имущества; 3. изымать необходимые документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и финансовые операции, а также образцы сырья и продукции; 4. опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, денег и товарно-материальных ценностей; 5. проводить контрольные закупки; 6. требовать обязательного проведения проверок, инвентаризаций и ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений и организаций, 7. получать от их должностных и материально ответственных лиц сведения и объяснения по фактам нарушения законодательства. В ходе доследственной проверки, особенно в случаях, связанных с недостачами и излишками, проводятся инвентаризации, представляющие собой проверку наличия и состояния материальных ценностей и денежных средств и последующее сличение полученных данных с учетными. По требованию органа дознания на предприятии создается инвентаризационная комиссия, в которую входит кто-либо из руководителей этой организации, материально-ответственные лица, представители ревизионной комиссии предприятия, счетные работники. При проведении инвентаризации целесообразно личное присутствие сотрудников органов дознания. Инвентаризации должно предшествовать предварительное опечатывание проверяемых помещений. В ходе инвентаризации просчитывается количество товарно-материальных и денежных средств, находящихся на данном объекте. В отношении качества проверяемых товаров определяется их сортность, комплектность, наличие дефектов и иные существенные для дела признаки и свойства. По результатам работы за подписями ее участников составляется инвентаризационная ведомость. Проведение инвентаризаций позволяет проверить сохранность материальных и денежных средств; соответствие документальным данным о качестве и ассортименте товаров, имеющихся в наличии; выявить недостачу, излишки или пересортицу; определить состояние незавершенного производства или строительства. Для более глубокого изучения положения в производственной и финансовой деятельности предприятия, где произошло присвоение, назначается документальная ревизия. В зависимости от стоящей задачи она осуществляется сплошным или выборочным способом (т. е. ревизуется вся деятельность организации в целом либо ее отдельные направления).

В заключении по итогам проверки ревизором (аудитором) должно быть указано:

1. кто, где и на каком основании ее проводил;

2. за какой период осуществлялась проверка и что было ее предметом;

3. является ли проверяемая организация юридическим лицом (это может быть филиал или иное структурное подразделение предприятия), имеет ли расчетный и другие счета в банке; кто несет ответственность за его деятельность;

4. когда и кем предприятие создано, где зарегистрировано, его профиль;

5. имеет ли лицензии на осуществляемые виды деятельности;

6. источники финансирования;

7. факты выявленных нарушений и подтверждающие их документы;

8. приемы и методы, применявшиеся при проверке.

Акт ревизии (заключение аудитора) подписывается  лицами, ее проводившими, там же ставится отметка об ознакомлении с ним  заинтересованных сотрудников проверяемого предприятия (руководителя, бухгалтера, материально ответственных лиц). При наличии возражений и замечаний  они должны быть представлены ревизору в письменном виде. Объяснения приобщаются  к материалам ревизии, и по ним  делается дополнительное заключение. Кроме того, по делам о присвоениях  проводятся гласные и негласные  оперативно-розыскные мероприятия: опрос граждан, наведение справок, наблюдение, исследование предметов  и документов, контроль почтовых отправлений, прослушивание телефонных и иных переговоров, снятие информации с технических  каналов связи и некоторые  другие. В зависимости от складывающейся конкретной ситуации следователь, учитывая особенности каждого конкретного случая и объем предстоящей деятельности, может комбинировать последовательность действий и выбирать оптимальный вариант следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. По результатам проведения комплекса действий по проверке исходной ситуации, следователь или оперативный работник получают объем информации, который можно охарактеризовать как итоговую типовую криминалистическую ситуацию этапа предварительной проверки материалов:

 1) присвоение или растрата имела на предприятии торговли место, информация о личности преступника отсутствует;

2) присвоение  или растрата имела на предприятии  торговли место, имеется информация  о личности предполагаемого преступника;

3) присвоение  или растрата на предприятии  торговли имела место, имеется  лицо, подозреваемое в совершении  преступления;

4) присвоения  или растраты на предприятии  торговли не было. При первых трех ситуациях возбуждается уголовное дело по факту присвоения или растраты, и итоговые криминалистические ситуации становятся исходными ситуациями первоначального этапа расследования. При четвертой ситуации отказывается в возбуждении уголовного дела. Помимо следственных действий активно проводятся оперативно-розыскные мероприятия, направленные на установление лица (лиц), совершивших присвоение или растрату, розыск похищенного. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

______________________

[4]. Власова, Н. Досудебная подготовка материалов в протокольной форме / Н. Власова // Российская юстиция. - 2010. - N 5. - С.47

                                    2.1 Возбуждение уголовного дела

   Возбуждение уголовного дела - это начальная стадия производства по уголовному делу, на которой происходит прием, регистрация и проверка информации о совершенном преступлении. Акт возбуждения уголовного дела служит отправным моментом расследования и юридическим основанием для производства следственных действий и применения мер процессуального принуждения. До возбуждения уголовного дела категорически запрещено производить допросы, выемки и иные следственные действия, не проставляя при этом дату и время их начала и окончания. Такие действия противоречат основному назначению данной стадии и придают ей характер предварительного расследования, незаконно производимого помимо возбужденного производства. Недопустимо производство каких-либо следственные действий лицами, которые не имеют на то процессуальных полномочий, действуют до возбуждения уголовного дела и без поручений следователя. Например, если уголовное дело было возбуждено следователем ОВД, а допрос свидетеля был проведен участковым уполномоченным до возбуждения дела и в отсутствие поручения следователя, протокол допроса должен быть признан не имеющим юридической силы. Юридическую силу постановление о возбуждении уголовного дела приобретает с момента дачи прокурором согласия на возбуждение уголовного дела в порядке, установленном ч. 4 ст. 146 УПК. Однако в случае получения такого согласия срок расследования начинает исчисляться со дня возбуждения дела, указанного в постановлении.

Документ  должен отвечать следующим требованиям.